企業審計管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范審計行為，提高審計工作質量，防范經營風險，維護公司合法權益，促進公司健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.獨立性原則：內部審計機構應獨立于被審計部門和單位，在公司董事會或審計委員會的領導下，獨立行使審計監督權，不受其他部門、個人的干涉。2.客觀性原則：內部審計人員應客觀公正地開展審計工作，以事實為依據，以法律法規和公司制度為準繩，如實反映審計事項，不得隱瞞或歪曲事實。3.權威性原則：內部審計機構和人員依法開展的審計工作，具有一定的權威性，被審計部門和單位應積極配合，不得拒絕、阻礙審計工作的正常進行。4.保密性原則：內部審計人員應對審計工作中知悉的公司商業秘密、財務信息等予以保密，不得泄露給無關人員。（四）審計定義本制度所稱審計，是指公司內部審計機構和人員依據國家法律法規、公司內部規章制度，對公司及所屬各部門、全資子公司、控股子公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行獨立監督、評價和鑒證的行為。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，負責公司內部審計工作的組織和實施。內部審計機構在公司董事會或審計委員會的領導下開展工作，向其報告工作。（二）審計人員配備1.內部審計機構應根據工作需要，配備具有相應專業知識和技能的審計人員，包括審計、財務、經濟、法律等方面的專業人才。2.審計人員應具備良好的職業道德和業務素質，熟悉國家法律法規和公司內部規章制度，具有較強的審計業務能力和溝通協調能力。（三）審計人員職責1.遵守國家法律法規和公司內部規章制度，依法履行審計職責。2.制定和實施年度審計工作計劃，對公司及所屬各部門、全資子公司、控股子公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。3.對審計工作中發現的問題，提出審計意見和建議，并督促被審計部門和單位進行整改。4.協助公司有關部門開展專項檢查和調查工作。5.負責審計資料的收集、整理、歸檔和保管工作。6.參與公司內部審計制度的制定和修訂工作。7.完成公司領導交辦的其他審計工作任務。（四）審計人員權限1.要求被審計部門和單位提供與審計事項有關的文件、資料、財務賬目及其他相關信息，被審計部門和單位不得拒絕、拖延、謊報。2.檢查被審計部門和單位的財務收支、經濟活動、內部控制等情況，查閱、復制有關文件、資料、財務賬目及其他相關信息。3.對審計過程中發現的問題，向有關部門和人員進行調查、詢問，并要求其提供書面說明和相關證據。4.對正在進行的嚴重違反財經法規、公司內部規章制度的行為，經公司領導批準，有權予以制止，并及時向公司董事會或審計委員會報告。5.提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規、公司內部規章制度行為的意見。6.對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經公司領導批準，有權予以暫時封存。三、審計工作程序（一）審計計劃制定1.內部審計機構應根據公司發展戰略、年度經營計劃和管理需要，于每年年底前制定下一年度審計工作計劃，報公司董事會或審計委員會批準后實施。2.年度審計工作計劃應包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計內容、審計時間安排、審計人員分工等內容。3.內部審計機構應根據公司實際情況和審計工作需要，適時調整審計工作計劃，并報公司董事會或審計委員會備案。（二）審計項目實施1.審計項目實施前，審計人員應編制審計工作方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法、審計步驟等內容。2.審計人員應向被審計部門和單位送達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員等事項。審計通知書應在實施審計前[X]個工作日送達被審計部門和單位。3.被審計部門和單位應在接到審計通知書后，按照要求做好各項準備工作，提供有關資料，并積極配合審計工作。4.審計人員應通過審查會計憑證、會計賬簿、財務報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式，獲取充分、適當的審計證據，支持審計結論。5.審計人員在審計過程中，應做好審計工作記錄，包括審計工作底稿、審計證據等。審計工作記錄應真實、完整、準確，能夠反映審計工作的全過程。6.審計人員在審計過程中發現問題時，應及時與被審計部門和單位溝通，要求其作出解釋和說明，并提出整改建議。被審計部門和單位應積極配合，按照要求進行整改。（三）審計報告編制1.審計項目實施結束后，審計人員應根據審計工作底稿和審計證據，編制審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。2.審計報告應經審計組組長審核后，報內部審計機構負責人審核。內部審計機構負責人應在收到審計報告后的[X]個工作日內提出審核意見，并報公司董事會或審計委員會審批。3.審計報告經公司董事會或審計委員會審批后，送達被審計部門和單位。被審計部門和單位應在收到審計報告后的[X]個工作日內，將書面反饋意見報送內部審計機構。（四）審計結果跟蹤1.內部審計機構應負責對審計結果的跟蹤檢查，督促被審計部門和單位落實審計建議，整改審計發現的問題。2.被審計部門和單位應在規定的時間內，將整改情況書面報告內部審計機構。內部審計機構應進行審查核實，并向公司董事會或審計委員會報告跟蹤檢查結果。3.對審計發現的重大問題或整改不力的部門和單位，內部審計機構應及時向公司董事會或審計委員會報告，并提出進一步的處理建議。四、審計內容與方法（一）財務審計1.審計內容審查財務報表的真實性、完整性和準確性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。檢查財務收支的合規性，包括各項收入、成本費用、利潤分配等。審查財務內部控制制度的有效性，包括財務審批、賬務處理、資金管理等環節。檢查財務檔案的管理情況，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料的歸檔、保管和查閱。2.審計方法查閱財務報表、會計憑證、會計賬簿等資料。核對財務數據與相關業務數據的一致性。對財務收支進行抽樣檢查，核實其真實性和合規性。實地盤點現金、有價證券、存貨等資產。對財務內部控制制度進行測試，評估其有效性。（二）經濟責任審計1.審計內容審查被審計人員任職期間公司資產、負債、權益的真實性、完整性和合法性。檢查被審計人員任職期間公司財務收支的合規性，包括各項收入、成本費用、利潤分配等。評價被審計人員任職期間公司經濟活動的效益性，包括經營業績、資產運營、成本控制等方面。審查被審計人員任職期間公司內部控制制度的建立和執行情況。檢查被審計人員個人遵守財經法規和廉潔自律情況。2.審計方法查閱相關財務報表、會計憑證、會計賬簿等資料。對被審計人員任職期間的經濟活動進行全面審查，包括重大投資、資產處置、資金運作等事項。與被審計人員及其所在部門的相關人員進行談話，了解其經濟責任履行情況。對相關業務數據進行分析，評估公司經濟活動的效益性。查閱公司內部控制制度文件，檢查其執行情況。（三）內部控制審計1.審計內容審查公司內部控制制度的健全性，包括各項業務流程、管理制度、風險控制等方面。檢查公司內部控制制度的執行情況，包括授權審批、不相容職務分離、會計核算等環節。評價公司內部控制制度的有效性，包括對公司經營目標的實現、財務報告的真實性、資產的安全完整等方面的保障程度。針對內部控制審計中發現的問題，提出改進建議，促進公司內部控制制度的完善。2.審計方法查閱公司內部控制制度文件，了解其設計情況。對公司內部控制制度的執行情況進行抽樣檢查，核實其有效性。觀察公司業務流程的實際操作情況，檢查內部控制制度的執行效果。與公司各部門負責人及相關人員進行談話，了解內部控制制度的執行情況和存在的問題。對內部控制制度進行評價，提出改進建議。（四）專項審計1.審計內容根據公司管理需要和實際情況，對特定事項或項目進行專項審計，如工程項目審計、采購項目審計、合同審計等。審查專項事項或項目的合規性、真實性、效益性，包括項目預算執行情況、資金使用情況、項目進度情況、項目質量情況等。檢查專項事項或項目內部控制制度的建立和執行情況。針對專項審計中發現的問題，提出審計意見和建議，促進公司專項管理工作的規范和提高。2.審計方法查閱專項事項或項目的相關文件、資料、合同等。對專項事項或項目的資金使用情況進行審查，核實其合規性和真實性。實地查看專項事項或項目的實施情況，檢查其進度和質量。對專項事項或項目的內部控制制度進行測試，評估其有效性。與專項事項或項目的相關人員進行談話，了解其實施情況和存在的問題。五、審計檔案管理（一）審計檔案的分類審計檔案分為永久性檔案和當期檔案。永久性檔案是指那些記錄內容相對穩定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案；當期檔案是指那些記錄內容經常變化，只供當期審計使用和下期審計參考的審計檔案。（二）審計檔案的整理1.審計項目結束后，審計人員應及時對審計工作底稿、審計證據、審計報告等資料進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.審計檔案應包括審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計部門和單位的反饋意見、審計結果跟蹤檢查記錄等資料。3.審計檔案應做到內容完整、資料齊全、格式規范、字跡清晰、裝訂整齊。（三）審計檔案的保管1.內部審計機構應指定專人負責審計檔案的保管工作，建立審計檔案保管制度，確保審計檔案的安全和完整。2.審計檔案應按照規定的期限進行保管，永久性檔案應長期保管，當期檔案應保管[X]年。3.審計檔案保管期限屆滿后，應按照公司檔案管理制度的規定進行鑒定和銷毀。銷毀審計檔案時，應編制銷毀清冊，經公司領導批準后，由專人負責監銷，并在銷毀清冊上簽字。（四）審計檔案的查閱1.公司內部人員因工作需要查閱審計檔案時，應填寫查閱申請表，經內部審計機構負責人批準后，方可查閱。2.查閱審計檔案時，應在指定地點進行，查閱人員不得擅自將審計檔案帶出保管地點，不得在審計檔案上涂改、圈劃、抽取、撤換、添加等。3.外部單位或個人因工作需要查閱審計檔案時，應持單位介紹信或相關證明文件，經公司領導批準后，方可查閱。查閱時，應有內部審計機構人員在場陪同，并按照規定辦理查閱手續。六、審計結果運用（一）建立審計結果通報制度1.內部審計機構應定期將審計工作情況和審計結果向公司董事會或審計委員會報告，并在公司內部進行通報。2.審計結果通報應包括審計項目概況、審計發現的主要問題、審計處理情況、審計建議等內容，以便公司各部門了解公司內部管理情況，加強內部控制。（二）將審計結果與績效考核掛鉤1.公司應建立健全績效考核制度，將審計結果納入績效考核體系，作為對被審計部門和單位及其負責人績效考核