收支務管理制度?總則1.目的為了加強公司收支務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的正常運營和發展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的一切收支務活動。3.基本原則合法性原則：公司的收支務活動必須遵守國家法律法規和相關財務制度。真實性原則：各項收支務數據必須真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。合理性原則：收支務安排應符合公司實際經營需要，合理控制成本，提高經濟效益。收支平衡原則：在保證公司正常支出的前提下，合理組織收入，確保收支平衡，避免出現財務風險。收入管理1.收入范圍公司收入主要包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等。主營業務收入：指公司在日常經營活動中，通過提供產品或服務所取得的收入。其他業務收入：指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如銷售材料、出租資產等。營業外收入：指公司發生的與日常經營活動無直接關系的各項利得，如處置固定資產凈收益、罰款收入等。2.收入確認原則主營業務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入：在滿足相關收入確認條件時，按照實際收到或應收的金額確認收入。營業外收入：在實際發生時確認收入。3.收入核算與記錄財務部門應按照國家統一的會計制度和公司內部規定，對各項收入進行準確核算和記錄。收入應及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、私設小金庫等行為。銷售部門負責銷售合同的簽訂與執行，及時將銷售信息傳遞給財務部門。財務部門根據銷售合同和發貨記錄等，確認銷售收入。對于其他業務收入和營業外收入，相關業務部門應及時向財務部門提供收入確認的依據，財務部門按照規定進行賬務處理。4.收款管理公司應建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責監督和核對收款情況。收款方式包括現金收款、銀行轉賬收款、支票收款等。現金收款應嚴格按照現金管理規定執行，及時存入銀行，不得坐支現金。銀行轉賬收款應確保收款賬戶信息準確無誤，及時核對到賬情況。支票收款應嚴格審查支票的真實性、有效性和完整性，及時辦理入賬手續。對于應收賬款，財務部門應定期與客戶進行核對，編制應收賬款賬齡分析表，及時掌握應收賬款的回收情況。對逾期未收回的應收賬款，銷售部門應加大催收力度，必要時采取法律手段進行追討。支出管理1.支出范圍公司支出主要包括主營業務成本、其他業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、營業外支出等。主營業務成本：指公司為生產產品、提供勞務等發生的可歸屬于產品成本、勞務成本等的費用。其他業務成本：指公司除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本。管理費用：指公司為組織和管理企業生產經營所發生的費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。銷售費用：指公司為銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括廣告費、促銷費、運輸費等。財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、手續費等。營業外支出：指公司發生的與日常經營活動無直接關系的各項損失，如固定資產盤虧、捐贈支出等。2.支出審批流程一般支出審批流程：費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用內容、金額、用途等，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導根據公司相關規定和實際情況進行審批，同意報銷的，簽字后交財務部門審核。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性、完整性進行審核，審核無誤后報總經理審批。總經理審批通過后，財務部門予以報銷付款。重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，應按照公司重大事項決策程序進行審批，一般包括以下環節：項目提出部門編制項目可行性研究報告，詳細說明項目背景、目的、內容、預算等情況。財務部門對項目預算進行審核，提出財務意見。公司組織相關部門和專家對項目可行性研究報告進行論證，形成論證意見。總經理辦公會或董事會對項目進行審議，做出決策。決策通過后，按照一般支出審批流程辦理具體支出手續。3.支出控制公司應建立健全支出預算管理制度，加強對各項支出的預算控制。各部門應根據公司年度經營計劃和實際工作需要，編制本部門年度支出預算，報財務部門匯總審核后，提交總經理辦公會或董事會審議通過。財務部門應嚴格按照預算控制支出，對超預算支出要進行嚴格審核，并報相關領導審批。對無預算或預算外支出，原則上不予支付，特殊情況需經總經理辦公會或董事會批準。加強對各項費用支出標準的控制，明確規定各項費用的開支范圍和標準，如業務招待費、差旅費、會議費等。費用報銷人應嚴格按照規定標準報銷，不得超標準列支。嚴格控制非生產性支出，減少不必要的開支。對辦公用品、低值易耗品等采購實行集中采購制度，降低采購成本。資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，加強對資金的統籌安排和管理。各部門應根據年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門年度資金預算，包括資金收入預算和資金支出預算。資金收入預算應根據銷售合同、應收賬款回收計劃等編制，確保收入的準確性和及時性。資金支出預算應根據各項費用預算、投資計劃等編制，合理安排支出順序，確保資金支出的合理性和合規性。財務部門應匯總審核各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報總經理辦公會或董事會審議通過后，作為公司年度資金管理的依據。每月末，各部門應根據實際業務情況，編制次月資金預算執行情況表，報財務部門匯總分析。財務部門應定期對資金預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。2.資金收支管理公司資金收支應嚴格按照國家有關法律法規和公司內部規定執行。財務部門應設立專門的資金管理崗位，負責資金的收付、結算和核算等工作。資金收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。資金支出應嚴格按照審批流程辦理，確保資金支付的安全、準確、及時。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行開戶規定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的賬戶。合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效益。根據公司經營需要，合理確定資金儲備水平，確保資金的流動性和安全性。3.資金風險管理公司應建立資金風險預警機制，及時發現和防范資金風險。財務部門應定期對公司資金狀況進行分析和評估，關注資金流動性、償債能力、盈利能力等指標，及時發現潛在的資金風險。加強對應收賬款的管理，合理控制應收賬款規模，縮短應收賬款周轉期。對逾期應收賬款要加大催收力度，降低壞賬風險。合理安排債務融資規模和結構，控制資產負債率，防范債務風險。加強對融資成本的管理，降低融資成本。建立資金應急機制，制定應急預案，應對突發資金風險事件。確保在資金緊張或出現資金危機時，能夠及時采取有效措施，保障公司正常運營。財務核算與報告1.財務核算制度公司應按照國家統一的會計制度和公司內部規定，建立健全財務核算制度，規范會計核算行為。財務部門應設置會計賬簿，按照規定的會計科目進行核算，確保財務數據的準確性和完整性。會計核算應遵循權責發生制原則、配比原則、謹慎性原則等，正確計算收入、成本、費用和利潤。財務部門應定期進行會計結賬，編制會計報表，及時反映公司財務狀況和經營成果。加強對財務憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，按照檔案管理規定進行歸檔保存。會計資料應妥善保管，不得丟失、損毀，以備審計、稅務等部門檢查。2.財務報告制度公司應定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量等情況。月度財務報告應于月度終了后[X]個工作日內編制完成，季度財務報告應于季度終了后[X]個工作日內編制完成，年度財務報告應于年度終了后[X]個月內編制完成，并經會計師事務所審計。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。財務報告編制完成后，應及時報送公司領導、股東及相關政府部門。加強對財務報告的分析和利用，通過對財務數據的分析，為公司經營決策提供依據。財務部門應定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經營成果、資金運作等情況進行分析評價，提出改進建議和措施。財務監督與審計1.財務監督公司應建立健全財務監督制度，加強對財務活動的監督檢查。財務部門應定期對公司財務收支情況、資金使用情況、財務核算情況等進行自查，及時發現和糾正存在的問題。公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，檢查財務制度的執行情況、財務收支的真實性和合法性等。審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議。加強對財務人員的監督管理，財務人員應遵守職業道德規范，嚴格執行財務制度。對違反財務制度和職業道德的財務人員，應給予相應的處罰。2.財務審計公司應按照國家有關法律法規和公司內部規定，定期聘請會計師事務所對公司財務報表進行審計。審計報告應作為公司年度報告的重要組成部分，向股東和社會公眾披露。公司內部審計部門應根據公司經營管理需要，開展專項審計工作，如對重大投資項目、專項資金使用情況等進行審計。專項審計應深入調查研究，揭示問題，提出改進措施和建議。加強對審計意見和建議的落實整改，被審計部門應針對審計提出的問題，制定整改方案，明確整改責任人