2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)練習(xí)及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種D.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格C.車船稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.車船稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.印花稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購置價(jià)格C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.契稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.車輛購置稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額C.資源稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種D.資源稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵免等二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.個(gè)人擁有的房產(chǎn)B.企業(yè)擁有的房產(chǎn)C.國家機(jī)關(guān)擁有的房產(chǎn)D.社會(huì)團(tuán)體擁有的房產(chǎn)5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市土地B.縣城土地C.建制鎮(zhèn)土地D.國有土地6.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.小汽車C.輪船D.渡船7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.技術(shù)合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)買賣B.土地轉(zhuǎn)讓C.房產(chǎn)贈(zèng)與D.土地贈(zèng)與9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.小汽車C.輪船D.渡船10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.礦產(chǎn)四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面有所不同。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即應(yīng)納稅所得額越高，稅率越高。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場價(jià)格確定。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括：對(duì)國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免稅；對(duì)個(gè)人居住房屋用地免稅等。（）6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，購置價(jià)格由車船管理部門確定。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，合同、憑證的金額包括合同簽訂時(shí)的金額和合同履行過程中的增減額。（）8.契稅的稅率根據(jù)房屋類型和購買方身份確定，稅率一般在1%-3%之間。（）9.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具的當(dāng)天。（）10.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得資源開采收入的當(dāng)天。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。4.簡述房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)本月購進(jìn)原材料價(jià)值50萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8.5萬元；銷售產(chǎn)品價(jià)值100萬元，取得不含稅銷售額；當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少？2.某個(gè)體工商戶本年度取得生產(chǎn)經(jīng)營所得80萬元，其他所得10萬元，應(yīng)納稅所得額為多少？3.某個(gè)人本年度取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)2萬元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.B解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。4.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。6.A解析：車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格。7.A解析：印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。8.A解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購置價(jià)格。9.A解析：車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格。10.A解析：資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。3.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.A、B、C、D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人、企業(yè)、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體擁有的房產(chǎn)。5.A、B、C、D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)的土地。6.A、B、C、D解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船、渡船。7.A、B、C、D解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。8.A、B、C、D解析：契稅的征稅范圍包括房產(chǎn)買賣、土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)贈(zèng)與、土地贈(zèng)與。9.A、B、C、D解析：車輛購置稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船、渡船。10.A、B、C、D解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產(chǎn)。三、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面有所不同，但都采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即應(yīng)納稅所得額越高，稅率越高。4.×解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，但評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場價(jià)格確定，并非所有房產(chǎn)都需評(píng)估。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括：對(duì)國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免稅；對(duì)個(gè)人居住房屋用地免稅等。6.×解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，購置價(jià)格由車船管理部門確定，但購置價(jià)格并非唯一計(jì)稅依據(jù)。7.√解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，合同、憑證的金額包括合同簽訂時(shí)的金額和合同履行過程中的增減額。8.√解析：契稅的稅率根據(jù)房屋類型和購買方身份確定，稅率一般在1%-3%之間。9.√解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具的當(dāng)天。10.√解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得資源開采收入的當(dāng)天。四、簡答題答案及解析：1.解析：增值稅的計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。簡易計(jì)稅方法是指以銷售額按一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等給予減免稅優(yōu)惠；對(duì)西部地區(qū)、中部地區(qū)、東北地區(qū)等給予稅收優(yōu)惠；對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)給予減免稅優(yōu)惠等。3.解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指由支付所得的單位代為扣繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代為征收稅款。4.解析：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場價(jià)格確定，或者由納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。5.解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)的土地。稅率根據(jù)土地等級(jí)、用途等因素確定，一般在每平方