2025年稅務師考試個人能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.企業所得稅的納稅義務人包括（）。

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所的居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，且來源于中國境內所得全部為境外支付的企業

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業、文化體育、教育醫療服務

C.銷售無形資產

D.轉讓土地使用權

5.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.煙、酒、高檔化妝品

B.高檔手表、游艇、貴重首飾及珠寶玉石

C.汽車輪胎、摩托車

D.某些高檔化妝品

6.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.進口轉口貨物

D.出口轉口貨物

7.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.礦產資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

8.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？（）

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.購銷合同

B.技術合同

C.財產租賃合同

D.貸款合同

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.購買土地使用權

B.購買房屋所有權

C.轉讓土地使用權

D.轉讓房屋所有權

11.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權轉讓

B.房屋所有權轉讓

C.土地使用權出租

D.房屋所有權出租

12.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權

B.房屋使用權

C.房屋抵押權

D.房屋租賃權

13.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？（）

A.城鎮、工礦區

B.農村地區

C.城市郊區

D.鄉鎮

14.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.車輛

B.船舶

C.船舶附屬設施

D.車輛附屬設施

15.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購買車輛

B.轉讓車輛

C.租賃車輛

D.出租車輛

16.下列哪些屬于關稅完稅價格的組成部分？（）

A.進口貨物的成交價格

B.進口貨物的運費

C.進口貨物的保險費

D.進口貨物的關稅

17.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.銷售額加銷項稅額

C.銷售額減進項稅額

D.銷售額減成本

18.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加應納稅附加

C.應納稅所得額減應納稅減免

D.應納稅所得額減成本費用

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？（）

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而調整。（）

2.企業所得稅的稅率是統一的，不分行業和規模。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，低稅率適用于農產品、礦產品等初級產品。（）

4.營業稅的征稅范圍包括所有提供勞務和銷售商品的收入。（）

5.消費稅的征收范圍僅限于國內生產和銷售的應稅消費品。（）

6.關稅的稅率是根據進口貨物的種類和來源地來確定的。（）

7.資源稅的征收對象是所有開采和利用資源的單位和個人。（）

8.環境保護稅的征收對象是所有造成環境污染的單位和個人。（）

9.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例來計算的。（）

10.契稅的稅率是根據轉讓財產的價值來確定的，且各地稅率可能不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本程序。

2.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

3.企業所得稅的納稅申報有哪些主要內容和注意事項？

4.在進行關稅申報時，應注意哪些關鍵要素？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用及實施策略。

2.分析當前我國稅收征管中存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的居民企業和非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業、文化體育、教育醫療服務和銷售無形資產。

5.ABCD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、高檔手表、游艇、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎、摩托車和某些高檔化妝品。

6.AB

解析思路：關稅的征稅范圍僅限于進口貨物和出口貨物。

7.A

解析思路：資源稅的征收對象是所有開采和利用礦產資源的單位和個人。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的征收對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、財產租賃合同和貸款合同。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋所有權、轉讓土地使用權和轉讓房屋所有權。

11.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和房屋所有權轉讓。

12.AB

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋所有權和房屋使用權。

13.ACD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、工礦區、城市郊區和鄉鎮。

14.AB

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶。

15.A

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍僅限于購買車輛。

16.ABC

解析思路：關稅完稅價格的組成部分包括進口貨物的成交價格、運費和保險費。

17.ABC

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、銷售額加銷項稅額和銷售額減進項稅額。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額加應納稅附加、應納稅所得額減應納稅減免和應納稅所得額減成本費用。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進制的，會隨著收入的增加而調整。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，不同行業和規模可能適用不同的稅率。

3.√

解析思路：增值稅的低稅率適用于農產品、礦產品等初級產品，以促進相關產業發展。

4.×

解析思路：營業稅的征稅范圍不包括所有提供勞務和銷售商品的收入，僅限于規定的應稅行為。

5.√

解析思路：消費稅的征收范圍限于國內生產和銷售的應稅消費品，以調節消費行為。

6.√

解析思路：關稅的稅率是根據進口貨物的種類和來源地來確定的，以體現差別待遇。

7.×

解析思路：資源稅的征收對象是開采和利用礦產資源的單位和個人，不包括水資源、土地資源和森林資源。

8.√

解析思路：環境保護稅的征收對象是所有造成環境污染的單位和個人，以推動環境保護。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例來計算的，以體現公平稅負。

10.√

解析思路：契稅的稅率是根據轉讓財產的價值來確定的，不同地區可能存在稅率差異。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本程序。

-基本程序包括：納稅人登記、申報納稅、稅款繳納、稅收檢查和稅務處罰。

2.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

-應納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除。

3.企業所得稅的納稅申報有哪些主要內容和注意事項？

-主要內容包括：企業基本情況、應納稅所得額、應納稅額、已繳稅額、減免稅額等。注意事項包括：準確申報、按時申報、遵守稅收法規等。

4.在進行關稅申報時，應注意哪些關鍵要素？

-關鍵要素包括：貨物名稱、數量、價格、貿易方式、運輸方式、原產地、稅率等。

四、論述