2025年稅務師考試評估標準試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅的免征范圍？

A.銷售免稅農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售金銀首飾

D.銷售殘疾人制作的手工藝品

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

4.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.收入總額

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.個人所得稅的稅率有哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.比例加固定稅率

7.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.營業稅的稅率有哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

9.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.土地資源

D.水資源

10.資源稅的稅率有哪些？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

11.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.轉讓股權

D.出售房產

12.印花稅的稅率有哪些？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

13.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

14.城市維護建設稅的稅率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

15.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.房地產買賣

C.房地產租賃

D.土地開發

16.土地增值稅的稅率有哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

17.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.房地產買賣

D.房地產租賃

18.契稅的稅率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

19.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買拖拉機

20.車輛購置稅的稅率有哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.營業稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件實行從量定額征收。（）

6.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。（）

7.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額。（）

8.土地增值稅的稅率根據增值額和土地級差收益確定，分為四級超率累進稅率。（）

9.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。（）

10.車輛購置稅的納稅人是購買并自用的車輛的所有人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述資源稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用。

2.論述稅收政策對企業經營行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：增值稅的免征范圍包括銷售免稅農產品和銷售古舊圖書。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

4.AD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額和收入總額。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

7.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。

8.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、10%和20%。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、森林資源、土地資源和水資源。

10.ABC

解析思路：資源稅的稅率包括1%、2%、3%和5%。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、轉讓股權和出售房產。

12.ABC

解析思路：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.5%和1%。

13.ABC

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業稅。

14.ABC

解析思路：城市維護建設稅的稅率包括1%、3%、5%和7%。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房地產買賣、房地產租賃和土地開發。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%。

17.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、轉讓土地使用權、房地產買賣和房地產租賃。

18.ABC

解析思路：契稅的稅率包括1%、3%、5%和10%。

19.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、購買商用車、購買摩托車和購買拖拉機。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的稅率包括10%、15%、20%和25%。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

4.√

解析思路：營業稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.√

解析思路：資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件實行從量定額征收。

6.√

解析思路：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

7.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額。

8.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據增值額和土地級差收益確定，分為四級超率累進稅率。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。

10.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買并自用的車輛的所有人。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法：增值稅采用增值稅專用發票進行計稅，按照銷售額減去進項稅額的差額計算應納稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的納稅申報方式：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代理申報。

4.資源稅的征收范圍和稅率：資源稅的征收范圍包括礦產資源、森林