2025年稅務(wù)師考試題型分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，以不動(dòng)產(chǎn)的購置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的，以服務(wù)收入為計(jì)稅依據(jù)

D.出口貨物，以海關(guān)核定的銷售額為計(jì)稅依據(jù)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象的有：

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息收入

D.企業(yè)購買國債取得的利息收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開具

C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容不得涂改

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行保管

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅，說法正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的同時(shí)，附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)購建時(shí)的實(shí)際支出

C.房產(chǎn)原值包括購建房產(chǎn)時(shí)支付的房款、增值稅等

D.房產(chǎn)原值不包括土地價(jià)款

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積

B.實(shí)際占用的土地面積是指土地使用權(quán)人實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不包括附屬設(shè)施的土地面積

8.下列關(guān)于資源稅的征稅對(duì)象，說法正確的有：

A.資源稅的征稅對(duì)象包括石油、天然氣、煤炭、礦砂等

B.資源稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.資源稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額

9.下列關(guān)于印花稅的征稅對(duì)象，說法正確的有：

A.印花稅的征稅對(duì)象包括各類合同、憑證、單據(jù)等

B.印花稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是各類合同、憑證、單據(jù)等的價(jià)格

D.印花稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

10.下列關(guān)于契稅的征稅對(duì)象，說法正確的有：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格或者市場價(jià)格

D.契稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月、季、半年或者按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。（）

4.增值稅專用發(fā)票的開具范圍僅限于增值稅一般納稅人。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍限于城鎮(zhèn)市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

7.資源稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)開發(fā)生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源。（）

8.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

9.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查賬、查庫、盤點(diǎn)、詢問、鑒定、查詢等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)稅收管理的影響。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，提供應(yīng)稅服務(wù)的服務(wù)收入，以及出口貨物的海關(guān)核定的銷售額。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和企業(yè)利息收入，而購買國債取得的利息收入屬于免稅收入。

3.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的3%至45%的超額累進(jìn)稅率，稿酬所得的20%的比例稅率，以及特許權(quán)使用費(fèi)所得的20%的比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，一次開具，內(nèi)容不得涂改，以及按規(guī)定進(jìn)行保管。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅規(guī)定包括按月、季、半年或者按年預(yù)繳，年終匯算清繳，附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，以及依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，包括購建房產(chǎn)時(shí)支付的房款、增值稅等，不包括土地價(jià)款。

7.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)不包括附屬設(shè)施的土地面積。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括石油、天然氣、煤炭、礦砂等，稅率由國務(wù)院規(guī)定，征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行，計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括各類合同、憑證、單據(jù)等，稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是各類合同、憑證、單據(jù)等的價(jià)格，征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格或者市場價(jià)格，征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅改革的內(nèi)容之一。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月、季、半年或者按年預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理確實(shí)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍確實(shí)僅限于增值稅一般納稅人。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的所有房產(chǎn)。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍確實(shí)限于城鎮(zhèn)市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。

7.√

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括在我國境內(nèi)開發(fā)生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源。

8.√

解析思路：印花稅的征收管理確實(shí)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人，這是契稅的規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，確實(shí)可以采取查賬、查庫、盤點(diǎn)、詢問、鑒定、查詢等措施。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、作廢、遺失等管理規(guī)定。

2.