2025年稅務(wù)師考試快速復(fù)習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算健全的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元但會計核算健全的企業(yè)

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

4.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.合伙企業(yè)

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

7.下列哪些屬于增值稅普通發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.投資收益

C.捐贈支出

D.稅金及附加

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

10.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

11.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物收取的增值稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)收取的增值稅

C.銷售不動產(chǎn)收取的增值稅

D.銷售無形資產(chǎn)收取的增值稅

12.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷項稅額

B.進項稅額

C.銷項稅額減去進項稅額

D.銷項稅額加上進項稅額

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅納稅申報表附列資料

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅年度納稅申報表

C.個人所得稅月度納稅申報表

D.個人所得稅納稅申報表附列資料

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅一般納稅人

D.增值稅代扣代繳義務(wù)人

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.合伙企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于居民企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍人員。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，普通發(fā)票不能抵扣。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、折舊費用、業(yè)務(wù)招待費等。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的納稅期限一般為每月15日。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度。（）

9.個人所得稅的納稅期限一般為年度。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)如實報送納稅申報表及有關(guān)資料，不得隱瞞、偽造、篡改或者謊報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，如何提高增值稅的征管效率。

2.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時，如何幫助企業(yè)合理避稅，同時確保合規(guī)性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)或會計核算不健全的企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和合伙企業(yè)。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進項稅額的發(fā)票。

7.B

解析思路：增值稅普通發(fā)票是普通發(fā)票的一種，不能抵扣進項稅額。

8.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出和稅金及附加。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)收取的增值稅。

12.C

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額為銷項稅額減去進項稅額。

13.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限一般為每月或每季。

14.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度。

15.C

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為年度。

16.A,D

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表及其附列資料。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表及其附列資料。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、一般納稅人和代扣代繳義務(wù)人。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和合伙企業(yè)。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于居民企業(yè)，還包括非居民企業(yè)。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍人員。

4.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，普通發(fā)票不能抵扣。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、折舊費用、業(yè)務(wù)招待費等。

6.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.錯誤

解析思路：增值稅的納稅期限并非固定為每月15日，根據(jù)具體情況可能有所不同。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度。

9.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為年度。

10.正確

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)如實報送納稅申報表及有關(guān)資料，不得隱瞞、偽造、篡改或者謊報。

三、簡答題答案

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：1）作為購買方抵扣進項稅額的憑證；2）作為銷售方確認(rèn)銷售收入和納稅義務(wù)的依據(jù)；3）作為企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理的重要工具。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：1）收集整理相關(guān)納稅