2025年稅務師考試提高學習效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人發(fā)生以下哪些行為，應按偷稅行為處理？

A.虛開增值稅專用發(fā)票

B.采取偽造、變造手段騙取出口退稅

C.采取虛假申報手段騙取出口退稅

D.未按照規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術服務收入

C.出租房屋收入

D.財產轉讓收入

4.納稅人以下哪些行為，應按欠稅處理？

A.未按照規(guī)定申報納稅

B.未按照規(guī)定繳納滯納金

C.未按照規(guī)定報送有關資料

D.未按照規(guī)定設置賬簿

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供設計服務

C.提供咨詢服務

D.提供旅游服務

7.以下哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.經營性房產

B.非經營性房產

C.自用房產

D.出租房產

8.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓國有土地使用權

B.出租國有土地使用權

C.轉讓土地使用權及地上建筑物

D.出租土地使用權及地上建筑物

9.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.土地資源

C.水資源

D.環(huán)保資源

10.以下哪些屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍？

A.環(huán)境污染

B.環(huán)境保護

C.環(huán)境治理

D.環(huán)境修復

11.以下哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.保稅貨物

D.復出口貨物

12.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產轉移合同

B.技術轉讓合同

C.借款合同

D.勞務合同

13.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.轉讓房屋

C.租賃房屋

D.出租房屋

14.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.拖拉機

D.拖車

15.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.城市維護建設費

B.建設項目配套費

C.城市基礎設施配套費

D.城市公共設施配套費

16.以下哪些屬于教育費附加的征稅范圍？

A.教育事業(yè)基金

B.教育事業(yè)發(fā)展基金

C.教育保障基金

D.教育專項基金

17.以下哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.地方教育事業(yè)基金

B.地方教育事業(yè)發(fā)展基金

C.地方教育保障基金

D.地方教育專項基金

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.捐贈收入

D.財產轉讓收入

19.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

20.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農產品

B.提供免稅技術服務

C.出口免稅貨物

D.提供免稅旅游服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在增值稅申報期內自行調整增值稅申報數據。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民和在中國境內有住所的外籍個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務人是在中國境內提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人。（）

5.房產稅的稅率是固定的，不分地區(qū)、用途和等級。（）

6.土地增值稅的計稅依據是土地增值額減去扣除項目金額后的余額。（）

7.資源稅的稅額是按照應稅資源的市場價格確定的。（）

8.環(huán)境保護稅的納稅義務人是在中國境內直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者。（）

9.關稅的稅率由國務院關稅稅則委員會制定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。（）

10.印花稅的稅率是根據合同金額的比例確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在經濟調控中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃的合法性與道德性，以及如何正確進行稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC。偷稅行為包括虛開增值稅專用發(fā)票、采取偽造、變造手段騙取出口退稅、采取虛假申報手段騙取出口退稅。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供技術服務收入、出租房屋收入和財產轉讓收入。

4.ABC。欠稅處理包括未按照規(guī)定申報納稅、未按照規(guī)定繳納滯納金、未按照規(guī)定報送有關資料和未按照規(guī)定設置賬簿。

5.ABCD。個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

6.ABCD。營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供設計服務、提供咨詢服務和提供旅游服務。

7.ABCD。房產稅的征稅對象包括經營性房產、非經營性房產、自用房產和出租房產。

8.ACD。土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、轉讓土地使用權及地上建筑物和出口土地使用權及地上建筑物。

9.ABCD。資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地資源、水資源和環(huán)保資源。

10.ABCD。環(huán)境保護稅的征稅范圍包括環(huán)境污染、環(huán)境保護、環(huán)境治理和環(huán)境修復。

11.ABCD。關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、保稅貨物和復出口貨物。

12.ABCD。印花稅的征稅范圍包括財產轉移合同、技術轉讓合同、借款合同和勞務合同。

13.AB。契稅的征稅范圍包括購買房屋和轉讓房屋。

14.ABCD。車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶、拖拉機和拖車。

15.ABCD。城市維護建設稅的征稅范圍包括城市維護建設費、建設項目配套費、城市基礎設施配套費和城市公共設施配套費。

16.ABCD。教育費附加的征稅范圍包括教育事業(yè)基金、教育事業(yè)發(fā)展基金、教育保障基金和教育專項基金。

17.ABCD。地方教育附加的征稅范圍包括地方教育事業(yè)基金、地方教育事業(yè)發(fā)展基金、地方教育保障基金和地方教育專項基金。

18.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基金利息收入和捐贈收入。

19.ABC。個人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和稿酬所得。

20.ABCD。增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品、提供免稅技術服務、出口免稅貨物和提供免稅旅游服務。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。納稅人不能在增值稅申報期內自行調整增值稅申報數據，需在規(guī)定時間內更正。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√。個人所得稅的納稅義務人包括中國公民和在中國境內有住所的外籍個人。

4.√。營業(yè)稅的納稅義務人是在中國境內提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人。

5.×。房產稅的稅率會根據地區(qū)、用途和等級有所不同。

6.√。土地增值稅的計稅依據是土地增值額減去扣除項目金額后的余額。

7.×。資源稅的稅額是根據應稅資源的國家規(guī)定稅額確定的。

8.√。環(huán)境保護稅的納稅義務人是在中國境內直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者。

9.√。關稅的稅率由國務院關稅稅則委員會制定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

10.√。印花稅的稅率是根據合同金額的比例確定的。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的計稅方法主要有一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，按照適用稅率計算應納稅額。簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、稅務機關審核、納稅評估、稅款繳納和稅務稽查等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行計算應納稅額，并在規(guī)定時間內向稅務機關申報納稅。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，代扣代繳個人所得稅。委托代征是指稅務機關委托有關單位或者個人代征個人所得稅。

4.房產稅的征收管理包括房產稅的申報、征收和減免等環(huán)節(jié)。納稅人應當依照規(guī)定申報房產稅，稅務機關依法征收房產稅，并對符合減免條件的納稅人給予減免。