2025年稅務師考試信息獲取試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師事務所的基本業務？（）

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.稅務審計

E.稅務代理

2.企業所得稅的征收方式有幾種？（）

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

E.按月申報

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.購進貨物

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？（）

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工失業保險費

D.按規定提取的職工工傷保險費

E.按規定提取的職工生育保險費

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

6.稅務師事務所的執業質量控制包括哪些方面？（）

A.業務承接與質量控制

B.業務執行與質量控制

C.業務報告與質量控制

D.審計程序與質量控制

E.審計證據與質量控制

7.下列哪些屬于稅務師事務所的職業道德規范？（）

A.獨立性

B.專業勝任能力

C.客觀公正

D.保密

E.維護客戶利益

8.企業所得稅的計稅依據有哪些？（）

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前減免項目

D.稅前加計扣除項目

E.稅前扣除限額

9.增值稅的稅率分為幾種？（）

A.基本稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.超低稅率

E.稅率調整

10.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.購進貨物

11.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.企業投資抵免政策

E.企業購置設備折舊政策

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.工資、薪金所得減除費用

B.勞務報酬所得減除費用

C.稿酬所得減除費用

D.特許權使用費所得減除費用

E.財產租賃所得減除費用

13.稅務師事務所的執業準則包括哪些方面？（）

A.業務承接與執業準則

B.業務執行與執業準則

C.業務報告與執業準則

D.審計程序與執業準則

E.審計證據與執業準則

14.以下哪些屬于稅務師事務所的內部管理？（）

A.人力資源管理

B.財務管理

C.業務流程管理

D.信息安全管理

E.風險管理

15.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？（）

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的職工失業保險費

D.按規定提取的職工工傷保險費

E.按規定提取的職工生育保險費

16.以下哪些屬于增值稅的征稅環節？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.購進貨物

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.企業投資抵免政策

E.企業購置設備折舊政策

18.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.工資、薪金所得減除費用

B.勞務報酬所得減除費用

C.稿酬所得減除費用

D.特許權使用費所得減除費用

E.財產租賃所得減除費用

19.稅務師事務所的執業質量檢查包括哪些方面？（）

A.業務承接與執業質量檢查

B.業務執行與執業質量檢查

C.業務報告與執業質量檢查

D.審計程序與執業質量檢查

E.審計證據與執業質量檢查

20.以下哪些屬于稅務師事務所的內部控制？（）

A.人力資源控制

B.財務控制

C.業務流程控制

D.信息安全控制

E.風險控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的執業質量檢查是對稅務師事務所執行業務的全過程進行檢查。（）

2.個人所得稅的免征額是固定的，不受稅法調整的影響。（）

3.增值稅的納稅人可以根據自己的需要選擇適用簡易計稅方法。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，企業發生的合理工資、薪金支出可以據實扣除。（）

5.稅務師事務所的職業道德規范要求稅務師必須維護客戶的商業秘密。（）

6.企業所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內。（）

7.稅務師事務所的內部管理包括對稅務師的培訓和考核。（）

8.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產。（）

9.個人所得稅的稅率是根據所得額分段累進的。（）

10.稅務師事務所的業務報告應當客觀、公正、真實地反映業務執行情況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所的執業質量控制的主要內容。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明其構成要素。

3.簡要說明增值稅的納稅申報流程。

4.闡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在提高企業稅收風險防范能力方面的作用和重要性。

2.結合實際案例，分析稅務籌劃在企業稅務管理中的應用及其效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的基本業務包括納稅申報、稅收籌劃、稅務咨詢、稅務審計和稅務代理。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收方式包括按月預繳、按季預繳、按年預繳和按次預繳。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.CDE

解析思路：企業發生的職工福利費、職工教育經費、職工失業保險費、職工工傷保險費和職工生育保險費在計算應納稅所得額時不得稅前扣除。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

6.ABC

解析思路：稅務師事務所的執業質量控制主要包括業務承接與質量控制、業務執行與質量控制、業務報告與質量控制。

7.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的職業道德規范要求稅務師必須保持獨立性、專業勝任能力、客觀公正、保密和維護客戶利益。

8.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目、稅前減免項目、稅前加計扣除項目和稅前扣除限額。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、特定稅率和超低稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

11.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、研發費用加計扣除政策、企業投資抵免政策和企業購置設備折舊政策。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括工資、薪金所得減除費用、勞務報酬所得減除費用、稿酬所得減除費用、特許權使用費所得減除費用和財產租賃所得減除費用。

13.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的執業準則包括業務承接與執業準則、業務執行與執業準則、業務報告與執業準則、審計程序與執業準則和審計證據與執業準則。

14.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的內部管理包括人力資源管理、財務管理、業務流程管理、信息安全管理風險管理。

15.ABCDE

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以據實扣除按規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工失業保險費、職工工傷保險費和職工生育保險費。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅環節包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

17.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、研發費用加計扣除政策、企業投資抵免政策和企業購置設備折舊政策。

18.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括工資、薪金所得減除費用、勞務報酬所得減除費用、稿酬所得減除費用、特許權使用費所得減除費用和財產租賃所得減除費用。

19.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的執業質量檢查包括業務承接與執業質量檢查、業務執行與執業質量檢查、業務報告與執業質量檢查、審計程序與執業質量檢查和審計證據與執業質量檢查。

20.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的內部控制包括人力資源控制、財務控制、業務流程控制、信息安全控制和風險控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師事務所的執業質量檢查確實是對稅務師事務所執行業務的全過程進行檢查。

2.×

解析思路：個人所得稅的免征額會根據稅法調整而變化。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人確實可以根據自己的需要選擇適用簡易計稅方法。

4.√

解析思路：企業發生的合理工資、薪金支出在計算應納稅所得額時是可以據實扣除的。

5.√

解析思路：稅務師事務所的職業道德規范要求稅務師必須維護客戶的商業秘密。

6.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度結束后5個月內，但具體期限可能因稅法規定而有所不同。

7.√

解析思路：稅務師事務所的內部管理確實包括對稅務師的培訓和考核。

8.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實是根據所得額分段累進的。

10.√

解析思路：稅務師事務所的業務報告確實應當客觀、公正、真實地反映業務執行情況。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所的執業質量控制的主要內容：

-業務承接與質量控制：確保業務承接符合相關法律法規和職業道德規范。

-業務執行與質量控制：監督和指導稅務師在業務執行過程中的合規性。

-業務報告與質量控制：審核稅務師編制的業務報告，確保其準確性和完整性。

2.企業所得稅的計稅依據，并說明其構成要素：

-計稅依據：企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

-構成要素：收入總額、不征稅收入、免稅收入、