2025年稅務師考試師資力量試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的是：

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，在中華人民共和國境內設有經營機構

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，在中華人民共和國境內設有分支機構

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，在中華人民共和國境內設有辦事機構

2.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應納稅所得額的是：

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.費用扣除

D.資產損失

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅義務人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及無住所也不在境內居住的個人

C.個人所得稅的納稅義務人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及無住所但在境內居住不滿一年的個人

D.個人所得稅的納稅義務人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審核

B.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行查閱

C.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行復制

D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行銷毀

5.下列關于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免

C.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免，以及對特定項目或者特定產品給予的稅收減免

D.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免，以及對特定項目或者特定產品給予的稅收減免，以及對特定投資或者特定貸款給予的稅收減免

6.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反職業(yè)道德的行為

D.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反職業(yè)道德的行為，以及稅務機關工作人員違反工作紀律的行為

7.下列關于稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

B.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

C.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

D.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關工作人員作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

8.下列關于稅收保全的說法，正確的是：

A.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為

B.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為

C.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為

D.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債務采取強制措施，以保證稅收征收的行為

9.下列關于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的是：

A.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為

B.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為

C.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為

D.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債務采取強制措施，以保證稅收征收的行為

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審核

B.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行查閱

C.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行復制

D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行銷毀

11.下列關于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免

C.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免，以及對特定項目或者特定產品給予的稅收減免

D.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免，以及對特定項目或者特定產品給予的稅收減免，以及對特定投資或者特定貸款給予的稅收減免

12.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反職業(yè)道德的行為

D.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反職業(yè)道德的行為，以及稅務機關工作人員違反工作紀律的行為

13.下列關于稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

B.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

C.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

D.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關工作人員作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

14.下列關于稅收保全的說法，正確的是：

A.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為

B.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為

C.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為

D.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債務采取強制措施，以保證稅收征收的行為

15.下列關于稅收強制執(zhí)行的說法，正確的是：

A.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為

B.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為

C.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為

D.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債務采取強制措施，以保證稅收征收的行為

16.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審核

B.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行查閱

C.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行復制

D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行銷毀

17.下列關于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免

C.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免，以及對特定項目或者特定產品給予的稅收減免

D.稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或者特定納稅事項給予的稅收減免，以及對特定地區(qū)或者特定行業(yè)給予的稅收減免，以及對特定項目或者特定產品給予的稅收減免，以及對特定投資或者特定貸款給予的稅收減免

18.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反職業(yè)道德的行為

D.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人或者其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反職業(yè)道德的行為，以及稅務機關工作人員違反工作紀律的行為

19.下列關于稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

B.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

C.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

D.稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關對納稅人的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為，以及稅務機關工作人員對稅務機關工作人員作出的具體行政行為不服，請求稅務機關或者上級行政機關依法重新作出具體行政行為的行為

20.下列關于稅收保全的說法，正確的是：

A.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為

B.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為

C.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為

D.稅收保全是指稅務機關依法對納稅人的財產采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的收入采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債權采取強制措施，以保證稅收征收的行為，以及稅務機關依法對納稅人的債務采取強制措施，以保證稅收征收的行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地，但經常發(fā)生跨地區(qū)經營且未在機構所在地申報納稅的，可以在其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.稅務機關對納稅人、扣繳義務人及其他當事人的稅收違法行為，可以采取查封、扣押、凍結等保全措施。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為其保密。（）

6.稅收爭議的處理可以通過行政復議和行政訴訟兩種途徑進行。（）

7.稅收保全措施只適用于納稅人的現(xiàn)金、存款等流動資產。（）

8.稅收強制執(zhí)行措施包括扣繳、變賣、強制搬遷等手段。（）

9.稅收優(yōu)惠措施包括減免稅、出口退稅、再投資退稅等。（）

10.稅務機關在執(zhí)行稅收強制措施時，應當依法告知當事人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠在促進經濟發(fā)展中的作用及其可能帶來的問題。

2.論述稅收征收管理中稅務機關與納稅人權利義務的平衡。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅納稅義務人包括在境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，無論是否設有經營機構或分支機構。

2.A,B,C,D

解析思路：應納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、費用扣除和資產損失。

3.A,B

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在境內有住所或居住滿一年的個人，以及無住所但在境內居住不滿一年的個人。

4.A,B,C

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審核，查閱和復制財務、會計資料。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠包括對特定納稅人、納稅事項、地區(qū)、行業(yè)、項目、產品、投資和貸款的減免。

6.A,B

解析思路：稅收違法行為包括納稅人、扣繳義務人或其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，以及稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。

7.A,B

解析思路：稅收爭議處理是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求重新作出具體行政行為的行為。

8.A,B,C

解析思路：稅收保全措施包括對納稅人的財產、收入和債權采取強制措施。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括對納稅人的財產、收入、債權和債務采取強制措施。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審核，查閱和復制財務、會計資料。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠包括對特定納稅人、納稅事項、地區(qū)、行業(yè)、項目、產品、投資和貸款的減免。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括納稅人、扣繳義務人或其他當事人違反稅收法律、