2025年稅務師考試技巧提高試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照我國《企業所得稅法》的規定，以下哪些收入不計入應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.公益捐贈收入

C.按照規定提取的職工福利費

D.財政撥款

3.在我國，以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

4.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.進口貨物的企業

5.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.辦公費用

C.按照規定提取的職工福利費

D.稅收滯納金

6.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.企業研發費用加計扣除政策

D.資源綜合利用企業稅收優惠政策

7.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

8.在我國，以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人銷售自產的礦產品

C.納稅人銷售自產的農產品深加工產品

D.納稅人銷售自產的礦產品深加工產品

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.企業研發費用加計扣除政策

D.資源綜合利用企業稅收優惠政策

10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.進口貨物的企業

12.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.辦公費用

C.按照規定提取的職工福利費

D.稅收滯納金

13.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

14.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

15.在我國，以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人銷售自產的礦產品

C.納稅人銷售自產的農產品深加工產品

D.納稅人銷售自產的礦產品深加工產品

16.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.企業研發費用加計扣除政策

D.資源綜合利用企業稅收優惠政策

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.進口貨物的企業

19.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.辦公費用

C.按照規定提取的職工福利費

D.稅收滯納金

20.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅義務和稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有企業，無論其組織形式和經營地點。（）

3.增值稅的計稅依據是銷售額，不考慮進項稅額。（）

4.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

5.增值稅的納稅期限根據納稅人應納稅額的大小，分為按月、按季、按年或者按次納稅。（）

6.企業所得稅的稅收優惠政策僅適用于高新技術企業和小型微利企業。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同的征稅對象。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出沒有金額限制。（）

9.增值稅的納稅人在銷售貨物、提供勞務時，應向購買方開具增值稅專用發票。（）

10.企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費有固定的扣除比例。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“營業收入”的概念，并說明其在計算應納稅所得額時的作用。

3.描述增值稅簡易計稅方法的特點及其適用范圍。

4.說明企業所得稅中虧損彌補的相關規定，包括虧損的定義、彌補期限以及彌補方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，企業如何有效利用稅收優惠政策進行稅務籌劃。

2.討論增值稅改革對企業財務管理的影響，以及企業如何適應和應對增值稅改革的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：根據《企業所得稅法》，國債利息收入、公益捐贈收入和按規定提取的職工福利費不計入應納稅所得額。

3.A,B

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物的企業。

5.A,B,C

解析思路：在計算應納稅所得額時，職工工資、薪金支出、辦公費用和按規定提取的職工福利費可以稅前扣除。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、企業研發費用加計扣除和資源綜合利用企業。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括銷售自產的農產品、礦產品、農產品深加工產品和礦產品深加工產品。

9.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、企業研發費用加計扣除和資源綜合利用企業。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物的企業。

12.A,B,C

解析思路：在計算應納稅所得額時，職工工資、薪金支出、辦公費用和按規定提取的職工福利費可以稅前扣除。

13.A,B

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括銷售自產的農產品、礦產品、農產品深加工產品和礦產品深加工產品。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、企業研發費用加計扣除和資源綜合利用企業。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物的企業。

19.A,B,C

解析思路：在計算應納稅所得額時，職工工資、薪金支出、辦公費用和按規定提取的職工福利費可以稅前扣除。

20.A,B

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括貨物銷售、勞務提供、應稅行為完成等。

2.錯

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有企業，但不同類型的企業（如個體工商戶）可能有特定的納稅義務。

3.錯

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，即銷項稅額。

4.對

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

5.對

解析思路：增值稅的納稅期限根據納稅人應納稅額的大小，有相應的納稅期限規定。

6.錯

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于多種類型的企業，不僅僅是高新技術企業和小型微利企業。

7.對

解析思路：增值稅的稅率根據征稅對象的不同，分為基本稅率、低稅率和零稅率。

8.錯

解析思路：公益性捐贈支出有扣除限額，超過限額的部分不得在稅前扣除。

9.對

解析思路：增值稅的納稅人銷售貨物、提供勞務時，需向購買方開具增值稅專用發票。

10.錯

解析思路：企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，職工福利費的扣除有固定的比例限制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發生時間通常包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天、收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、先開具發票的當天、進口貨物報關進口的