2025年稅務(wù)師考試課程目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.稅務(wù)登記包括哪些內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人開戶銀行及賬號

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.增值稅零稅率項目

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.費(fèi)用

B.投資損失

C.捐贈支出

D.資產(chǎn)折舊

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策

16.下列哪些屬于增值稅的征收機(jī)關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.省級稅務(wù)局

C.市級稅務(wù)局

D.縣級稅務(wù)局

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.省級稅務(wù)局

C.市級稅務(wù)局

D.縣級稅務(wù)局

18.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人住所地

B.納稅人經(jīng)營地

C.納稅人合同簽訂地

D.納稅人貨物交付地

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人住所地

B.納稅人經(jīng)營地

C.納稅人合同簽訂地

D.納稅人貨物交付地

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.稅務(wù)登記證的領(lǐng)取是納稅人的義務(wù)，但并非所有納稅人都需要領(lǐng)取。（）

4.增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，以及部分國際運(yùn)輸服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過5年。（）

6.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理納稅申報。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于月銷售額不超過15萬元的小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入減去費(fèi)用后的余額。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查，包括查閱、復(fù)制有關(guān)資料。（）

10.納稅人因特殊困難，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述稅務(wù)登記的流程和內(nèi)容。

4.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述稅務(wù)籌劃在提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容通常包括納稅人名稱、住所、法定代表人以及開戶銀行及賬號。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和增值稅零稅率項目。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，以及發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括費(fèi)用、投資損失、捐贈支出和資產(chǎn)折舊。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策和資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策和資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收機(jī)關(guān)包括國家稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局、市級稅務(wù)局和縣級稅務(wù)局。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)包括國家稅務(wù)總局、省級稅務(wù)局、市級稅務(wù)局和縣級稅務(wù)局。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人住所地、納稅人經(jīng)營地、納稅人合同簽訂地和納稅人貨物交付地。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人住所地、納稅人經(jīng)營地、納稅人合同簽訂地和納稅人貨物交付地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.錯

解析思路：稅務(wù)登記證的領(lǐng)取是納稅人的義務(wù)，所有納稅人都需要領(lǐng)取。

4.對

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，以及部分國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過5年。

6.錯

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理納稅申報。

7.對

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于月銷售額不超過15萬元的小規(guī)模納稅人。

8.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入減去費(fèi)用、成本、稅金和損失后的余額。

9.對

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查，包括查閱、復(fù)制有關(guān)資料。

10.對

解析思路：納稅人因特殊困難，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：在中國境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營場所；從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等經(jīng)營活動；依法取得營業(yè)執(zhí)照或者有關(guān)批準(zhǔn)文件。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序：

（1）納稅人按照規(guī)定編制納稅申報表；

（2）納稅人將納稅申報表及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報表及相關(guān)資料進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的納稅申報進(jìn)行核實(shí)；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款。

3.稅務(wù)登記的流程和內(nèi)容：

流程：領(lǐng)取稅務(wù)登記證→填寫稅務(wù)登記表→提交相關(guān)證明材料→稅務(wù)機(jī)關(guān)審核→領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

內(nèi)容：納稅人名稱、住所、法定代表人、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營范圍、注冊資金、財務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)代理人等。

4.增值稅簡易計稅方法的適用范圍：

適用于月銷售額不超過15萬元的小規(guī)模納稅人，包括從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：

稅收優(yōu)惠政