備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力提

升試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、在市?場經濟條件卜，對資源配置起基礎性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】D

2、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

3、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相

對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量,

這時財政收入對納稅人經濟的行為產生了00

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】A

4、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元，

實際發生職匚福利費50萬元，職匚教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

5、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系,

體現了組織財政收入的（）原則。

A.從發展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平:與效率兼顧

【答案】B

6、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

7、該商場當口應作進項稅額轉出的金額0（題F暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

8、確定文教科學衛生事業單位的定員首先要考慮的是（）。

A.國家規定的定員比例

B.機構的等級

C.事業單位的業務規模

D.財政部門的供給能力

【答案】c

9、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

10、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽

車掛車5輛一中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，當地政府規定，載貨汽車的車輛

稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為0元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

11、財政的本質反映是0O

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】A

12、我國對事業單位實行“核定收支”，其中的“收”是指0。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限干非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】D

13、某公司系用值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/

臺，已開具煙值稅專用發票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月

應繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

14、房產稅采用從價計征方式的計稅依據是()。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

【答案】D

15、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的用值稅稅率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

16、在實現公平分配的目標下，財政執行的職能是()o

A.資源配置職能

B.收人分配職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】B

17、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

18、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

19、房產稅的稅率形式是()o

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】A

20、我國公債利率的確定，主要是以()為基準的。

A.金硼市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】D

21、一般情況下，國家公務員的養老保險待遇是（）o

A.享有專門的養老保險制度保隙，條件與一般匚商業部門的勞動者持平

B.享有專門的養老保險制度保障，條件比一般工商業部門的勞動者優厚

C.享有專門的養老保險制度保障，條件比一般工商業部門的勞動者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業部門的勞動者持平

【答案】B

22、第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉

稅法》開始施行的日期是0O

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

23、下列計算公式錯誤的是0o

A.組成計稅價格;成本x（1+成本利潤率）

B.銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項稅額;銷售額x稅率

D.應納稅額=當期銷項稅額?當期進項稅額

【答案】B

24、購銷合同、建筑安裝匚程承包合同、技術合同的規定稅率為0o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

25、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

26、根據上地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償期上房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】B

27、不屬于財政調整產業部門投資結構主要手段的是（）。

A.調整財政直接投資

B稅收

C.財政補貼

D.調整資產存量結構

【答案】D

28、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將?價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將?批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集

團與銀行簽訂了借款協議.金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購

銷業務并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的摳板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

向i份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

29、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。

A.經營管理單位

B.集體企業

C.出典人

D.承典人

【答案】D

30、設立償債基金的好處在于（）。

A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A

31、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發展水平

【答案】D

32、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元,

實際發生職匚福利費50萬元，職匚教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

33、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是0o

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

34、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

35、剩余產品的出現，是財政產生的()。

A.物質條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

36、我國的科學事業支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產性支出

C.轉移性支出

D.生產性支出

【答案】B

37、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為()o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

38、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括()。

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】C

39、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業性收費

【答案】C

40、某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2021年6月發生下列業務：

A.該企業不得抵扣進項稅

B上亥企業計算增值稅采用征收率3%

C.該企業進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業務無需繳納岬直稅

【答案】D

41、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

42、政府-?般不用付出費用，可以降低國債發行成本的推銷機構是()o

A.中央銀行

商業銀行

C.中央政府

D.金融機構

【答案】A

43、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是0o

A.稅收收人

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收人

【答案】D

44、增值稅?般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為()

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

45、組織財政收入的首要原則是()0

A.從發展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

46、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括()o

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】C.

47、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是()0

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

48、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為(??)o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

49、某增值稅-?般納稅人2016年5月22H接受運輸企業提供的貨運運輸服務，取得運

輸企業開具的普通發票，納稅人就該筆業務進項稅額抵扣處理正確的是(??)O

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

50、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業

B.生產鹽的股份制企業

C.開采有色金屬礦的國有企業

D.消費鹽的居民

【答案】D

51、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是

0O

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收入

D.收費收入

【答案】D

52、某公司從境外進口小鑄車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

53、中國公民王先生的房產交易情況如下:

A.O

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

54、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是()o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

55、下列車船中，不屬于免征車船稅的是。。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

56、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花

稅的規定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

57.政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A環節

B.內容

C.方式

D級次

【答案】D

58、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是0o

A.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x適用稅率一速算扣除數

B.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x上級稅率-速算扣除數

C.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x下一級稅率一速算扣除數

D.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x適用稅率+速算扣除數

【答案】A

59、根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以()為宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%?20%

D.5%?8%

【答案】C

60、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。

A法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

二多選題（共20題）

1、分類規范管理政府非稅收入的具體內容包括（）O

A.從嚴審批管理收費基金，擴大收費基金規模

B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失

C.加強國有資木收益管理，維護國有資本權益

D.加強彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.規范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應收盡收

【答案】BCD

2、中央預算的編制內容包括（）。

A.本級預算收入和支出

B.上一年度結余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方上解收人

E.返還和補助地方的支出

【答案】ABD

3、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，關于固定資產計算折舊的最低年限的規定,

正確的是0。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年

C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年

D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年

E.電子設備，為5年

【答案】ABD

4、下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有()。

A.農民占用果園建居住用房

B.國有企業占用耕地建商業別墅

C.村委會占用集體所有地建水井

D.企業占用耕地建設工業生產用房

E.個體工商占用桑園建設農業生產用設施

【答案】ABD

5、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有()o

A.稅收

B.國有資產收益

C.規費收人

D.罰沒收入

E.捐贈收入

【答案】BC

6、在實際經濟生活中，市場價格變動對財政收入增減的影響，取決于()0

A.引發市場價格總水平變動的原因

B.現行的財政收入制度

C資源配置優化的程度

D.居民實際購買力

E.宏觀調控手段

【答案】AB

7、某家具企業2015年會計資料如下：

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

8、我國行政管理支出包括()o

A.高等教育支出

B.司法檢查支出

C.外交支出

D.國防事業費

E.國家安全支出

【答案】BC

9、()適用0.3%。的印花稅稅率。

A.技術合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.倉儲保管合同

D.產權轉移書據

E.購銷合同

【答案】AB

10、房屋交換行為涉及的內容不包括()。

A.以房產抵債

B.土地使用權出讓

C.房屋所有權交換

D.房產作為投資轉讓

E.房屋使用權交換

【答案】ABD

11、基本支出預算的編制原則有()O

A.綜合預算的原則

B.優先保障的原則

C.定員定額管理的原則

D.項目保障的原則

E.定員優先的原則

【答案】ABC

12、下列企業收入總額中，屬于不征稅收入的有()。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業性