備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收高分通

關題型題庫附解析答案

一單選題(共60題)

1、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是()O

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收入

【答案】D

2、依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為()；依據房產租金收入計稅的，稅率為

()O

A.1.2%,12%

B.12%;1.2%

C.1.2%;4%

D.12%;4%

【答案】A

3、國家發行公債的擔保物是()o

A.國有資產

B.政府信譽

C.國有資產收益

D.稅收收入

【答案】B

4、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業

應繳納的印花稅為()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

5、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為()。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

6、被視為未來稅收的財政收入形式是()o

A.國有資產收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】C

9、根據營業稅稅目稅率規定，郵電通信業的稅率為()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

10、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是()O

A.勞務服務收入

B.財產租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收人

【答案】D

11、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向()課征的一種稅。

A.動產取得人

B.不動產取得人

C.產權承受人

D.房屋所有權取得人

【答案】C

12、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是()o

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】B

13、適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】C

14、城鎮土地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】A

15、中國公民王某系一大學(所在地為地級市)教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

16、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為()o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

17、一般情況下，事業單位收入有限，且不穩定，對其收入的處理辦法是0o

A.應全額上繳財政部門

B.應全額上繳主管部門

C.應按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業發展

【答案】D

18、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

19、政府要保持宏觀經濟的穩定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

【答案】C

20、某小型微利企業2021年度應納稅所得額80萬元，則該企業應納企業所得稅（）萬

元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

21、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得

的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，

在開具之日起0日內。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

22、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發展到一定歷史階段，伴隨著

()的產生而產生的。

A.國家

B.封建制度

C.資本主義制度

D.社會化的生產方式

【答案】A

23、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

24、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

25、在財政分配中居主導地位的是（）。

A.國有企業

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】C

26、我國對事業單位實行'核定收支”，其中的“收”是指0。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收人

【答案】D

27、我國的政府預算產生于()。

A.明代

B唐代

C宋代

D.清代

【答案】D

28、下列稅種中，屬于財產稅的是()o

A.消費稅

B.房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】B

29、不屬于財政調整產業部門投資結構主要手段的是()。

A.調整財政直接投資

B.稅收

C.財政補貼

D.調整資產存量結構

【答案】D

30、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是

0O

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收入

D.收費收入

【答案】D

31、():夬定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】A

32、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

33、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是(??)。

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

【答案】D

34、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

35、假定2019年3月1日，張某與某事業單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年,

合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得

計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

36、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

37、關于稅率的說法，正確的是()o

A.全額累進稅率的稅收負擔不合理

B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭

C.定額稅率與征稅對象的價格有關

D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

【答案】A

38、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅

【答案】C

39、某企業為用值稅一般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是()。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

40、根據征稅對象計量單位直接規定固定的征稅數額的稅率是()o

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】D

41、市場價格變動會影響財政收人，當物價上漲率高于財政收人承長率時，財政收人名義

（）,實際（）。

A.正增長；正增長

B.正增長；負增長

C.降低；正增長

D.降低；降低

【答案】B

42、稅收首要的和基本的職能是（）。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】C

43、首次將“非贊同理納稅”以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】A

44、某省一企業2014年度自有房屋10棟，合計厲產原值為2000萬元，該企業當年應

納的房產稅（注：該省規定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

45、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】B

46、某企業被認定為國家重點扶持的高新技術企業，2019年度實現技術轉讓所得700萬

元，不考慮其他因素，該企業2019年度應繳納企業所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

47、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以卜業務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

48、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權舊單位，管理權在部門

【答案】A

49、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

50、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是0o

A.政府的干預

B.完全競爭狀態

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】B

51、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

52、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是

0O

A.簽約口期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發貨日期

【答案】B

53、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為430。元/

臺，已開具增值稅專用發祟，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月

應繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

54、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()o

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

55、我國對事業單位實行核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】D

56、納稅人轉讓房產，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。

A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費

【答案】C

57、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據

B.現行教育費附加征收率為3%

C.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】D

58、某省政府2009年擁有一檢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為10D萬

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

59、非政府投資的主體主要是()o

A.具有獨立商品生產者身份的企業

B.非政府組織

C.事業單位

D.社會團體

【答案】A

60、在法定稅額的基礎匕經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,

需報批的機構是(??)O

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】A

二多選題（共20題）

1、預算支出的撥款原則包括（）O

A.按預算計劃撥款

B.按事業進度撥款

C.按預算結果撥款

D.按核定的支出用途撥款

E.按預算級次撥款

【答案】ABD

2、稅收立法權包括（）o

A.稅法制定權

B.審議權

C.公布權

D.表決權

E.減免稅的審批權

【答案】ABCD

3、組織財政收入要講求效率，即講求（）。

A征稅過程本身的效率

B.征稅對經濟運行效率的影響

C征稅的最終收入規模

D.用收人手段直接減少企業的投資規模

E.用稅收直接控制人們的收入水平

【答案】AB

4、下列說法中，屬于市場失靈的表現的有（）。

A.公共物品

B.外部效應

C.完全競爭

D.收入與財富分配不公

E.經濟波動與失衡

【答案】ABD

5、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）o

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天

B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦委托收手續的

當天

C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天

D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

E.納稅人采取自產自用應稅消費品的，其納稅義務發生時間為使用完的當天

【答案】ABCD

6、關于契稅的說法中以下正確的有（）。

A.契稅實行比例稅率

B.契稅實行定額稅率

C.契稅由買爻方繳納

D.契稅由賣方繳納

E.契稅由轉讓不動產的人繳納

【答案】AC

7、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有0o

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產和黃所得

E.撫恤金

【答案】ABD

8、政府采購按招標階段分類，可分為()o

A.小額采購

B.批量采購

C.大額采購

D.單階段招標采購

E.兩階段招標采購

【答案】D

9、強制性財政收入主要包括（）0

A.罰沒收入

B.稅收收入

C.規費收入

D.強制公債

E.國有資產收益

【答案】ABD

10、下列屬于政府支出功能分類科目的有（）。

A.一般公共服務支出

B.對個人和家庭的補助支出

C.國防支出

D.教育、科技、文化、衛生、體育支出

E.社會保障及就業支出

【答案】ACD

11、下列體現部門預算科學性原則的有0O

A.預算收入的預測和安排預算支出的方向要科學

B.預算編制的程序設置要科學

C.部門預算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優先保證重點支出

D.預算的核定要科學

E.預算編制的方法要科學

【答案】ABD

12、涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由()規定。

A.國務院

B.稅務機關

C.人大常委會

D.省級財政部門

E.省級人