2024年稅務師備考經典試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業應納增值稅稅額為10萬元，已預繳增值稅5萬元，當期應補繳增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

3.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買方

B.銷售方

C.承運方

D.代理方

4.某企業當月銷售額為100萬元，銷項稅額為10萬元，進項稅額為5萬元，該企業當月應納增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.國際運輸服務

6.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.某企業應納增值稅稅額為10萬元，已預繳增值稅5萬元，當期應補繳增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買方

B.銷售方

C.承運方

D.代理方

9.某企業當月銷售額為100萬元，銷項稅額為10萬元，進項稅額為5萬元，該企業當月應納增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

10.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.國際運輸服務

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.銷售方

B.購買方

C.承運方

D.代理方

2.增值稅的免稅項目有哪些？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.國際運輸服務

3.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.增值稅的納稅期限有哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

5.增值稅的納稅地點有哪些？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.承運方所在地

D.代理方所在地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等經營活動的單位和個人。（）

2.增值稅的免稅項目是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等經營活動中，符合國家規定條件的，免征增值稅的項目。（）

3.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等經營活動。（）

4.增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年，納稅人可以根據自己的實際情況選擇納稅期限。（）

5.增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、承運方所在地和代理方所在地。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計稅方法及適用范圍。

答案：

1.計稅方法：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

-一般計稅方法：適用于一般納稅人，以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納稅額。銷項稅額是指按照規定的稅率計算的銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等應稅行為的稅額；進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售不動產等應稅行為所支付的增值稅額。

-簡易計稅方法：適用于小規模納稅人和特定一般納稅人，以銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。簡易計稅方法的征收率一般低于一般計稅方法的稅率。

2.適用范圍：

-一般計稅方法適用于所有一般納稅人，包括工業企業、商業企業、建筑企業、交通運輸企業等。

-簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人，如個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等。

-特定行業或項目可以按照國家規定采用簡易計稅方法，如農產品深加工企業、出口企業等。

-在特定情況下，如納稅人發生合并、分立、破產等情形，也可以按照國家規定采用簡易計稅方法。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

1.稅收籌劃的定義及意義

稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，通過合理的財務安排和稅務策略，以降低納稅義務、優化稅務負擔，從而提高企業和個人經濟利益的一種財務活動。稅收籌劃的意義在于，一方面可以減輕納稅人的稅收負擔，提高資金使用效率；另一方面可以促進經濟結構的優化，提高社會整體經濟效益。

2.稅務師在稅收籌劃中的作用

稅務師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，具體表現在以下幾個方面：

-專業能力：稅務師具備豐富的稅收法規知識和實踐經驗，能夠準確解讀稅收政策，為企業和個人提供專業的稅務籌劃建議。

-法律合規：稅務師在稅收籌劃過程中，嚴格遵守國家法律法規，確保籌劃方案合法合規，避免因籌劃不當而導致的法律風險。

-信息收集與分析：稅務師能夠及時掌握稅收政策動態，對企業的經營狀況進行深入分析，為稅收籌劃提供有力支持。

-優化稅務成本：通過稅收籌劃，稅務師能夠幫助企業降低稅負，提高資金使用效率，從而提高企業的盈利能力。

-提升企業形象：合規的稅收籌劃有助于提升企業社會責任感，樹立良好的企業形象。

3.稅務師在稅收籌劃中的重要性

稅務師在稅收籌劃中的重要性主要體現在以下幾方面：

-避免稅收風險：稅務師憑借專業知識和實踐經驗，能夠幫助企業和個人規避稅收風險，確保稅收籌劃的合法合規。

-提高資金使用效率：通過合理的稅收籌劃，企業和個人可以優化資金使用，提高資金使用效率，實現經濟效益最大化。

-促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業降低稅負，提高盈利能力，從而實現可持續發展。

-優化經濟結構：稅收籌劃有助于優化資源配置，促進產業結構調整，推動經濟高質量發展。

-提升納稅人滿意度：合規的稅收籌劃有助于提高納稅人對稅收工作的滿意度，為稅收征管創造良好的社會環境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不在此范圍內。

2.A

解析思路：應納增值稅稅額=10萬元，已預繳增值稅=5萬元，所以當期應補繳增值稅=10萬元-5萬元=5萬元。

3.D

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等應稅行為的單位和個人，不包括代理方。

4.A

解析思路：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=10萬元-5萬元=5萬元。

5.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物、國際運輸服務等，銷售不動產不屬于免稅項目。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不在此范圍內。

7.A

解析思路：應納增值稅稅額=10萬元，已預繳增值稅=5萬元，所以當期應補繳增值稅=10萬元-5萬元=5萬元。

8.D

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等應稅行為的單位和個人，不包括代理方。

9.A

解析思路：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=10萬元-5萬元=5萬元。

10.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物、國際運輸服務等，銷售不動產不屬于免稅項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售方、購買方、承運方和代理方，這些都是直接或間接參與增值稅應稅行為的主體。

2.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售不動產、出口貨物和國際運輸服務，這些都是國家規定的免稅項目。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，這些都是增值稅的應稅行為。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年，納稅人可以根據自己的實際情況選擇合適的納稅期限。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、承運方所在地和代理方所在地，這些地點是確定納稅義務發生地的重要依據。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等經營活動的單位和個人，不包括境外單位和個人。

2.×

解析思路：增值稅的免稅項目是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等經營活動中，符合國家規定條件的，免征增值稅的項目，但并非所有條件都符合即可免稅。

3.√

解析思路：增值