初級會計經(jīng)濟法基礎：其他稅收法律制度題庫三

1、不定項選擇（江南博哥）2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行

寫字樓的開發(fā)，支付JL地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含

公共配套設施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明）；當年寫字樓全部銷售完畢，取

得銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加495萬

元；繳納印花稅4.5萬元。己知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用

的計算扣除比例為5虬要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。根據(jù)土地增

值稅的相關稅收法律制度，下列表述正確的是Oo

A.取得土地使用權所支付的金額可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅己列入管理費用中，故不允許單獨

作為稅金扣除

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計10%扣除

本題答案：A,B,C

2、判斷題城市維護建設稅的納稅人是指實際繳納〃三稅〃的單位和個人，但

不包括外國企業(yè)和個人。（）

本題答案：錯

本題解析：城市維護建設稅的納稅人是指實際繳納“三稅〃的單位和個人，包括各

類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商

戶和其他個人。自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人

征收城市維護建設稅。

3、單項選擇題下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）o

A.進口貨物不征收城市維護建設稅

B.出口貨物不退還已繳納的城市維護建設稅

C.以納稅人實際繳納的〃三稅"為計稅依據(jù)

D.銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

本題答案：D

本題解析：本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設稅是

附加稅，以納稅人實際繳納的〃三稅〃稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

4、不定項選擇2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體

使用情況如下：（1）3棟在2009年底已經(jīng)被有關部門認定為危險房屋，2012

年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。（2）9株用于生產(chǎn)經(jīng)營，房

產(chǎn)原值共計10000萬元。（3）2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬

元。由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個

月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入

本企業(yè)使用。已知：該地區(qū)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列第「3小題。根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，2012年甲

企業(yè)該筆業(yè)務應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

本題答案：C

5、多項選擇題某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得

2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓

業(yè)務應繳納的稅種有()o

A.契稅

B.營業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

本題答案：B,C,D

本題解析：采題*核出售房產(chǎn)應繳納的稅種。出售房產(chǎn)應繳納營業(yè)稅、印花稅和

土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。

6、多項選擇題根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()o

A.對以房產(chǎn)投及聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為

計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得

房屋租金，應當依法以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.納稅人采取融資租賃方式租入房屋的，要按照從租計征方法計征房產(chǎn)稅

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是

否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

本題答案：A,B,D

本題解析：加稅人采取融資租賃方式租入房屋的，要按照從價計征方法汁征房產(chǎn)

稅。

7、單項選擇題下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是()o

A.納稅人臨時占用耕地

B.學校占用耕地建設校舍

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.公路線路占用耕地

本題答案：D

本題解析：本題考核耕地占用稅減免稅范圍。納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕

地占用稅；學校占用耕地，免征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照

當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅

額征收耕地占用稅。

8、不定項選擇某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營

業(yè)務：(1)經(jīng)有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元。

運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海關繳

納了相關稅款，并取得了海關進口增值稅專用繳款書。(2)進口化妝品一批，

支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元；

支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付

海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。（3）

2010年6月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)

項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關稅稅率為10%）,

海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計

提折舊200萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準進口服裝一批，

成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美

元。提示：小轎車關稅稅率為60%,化妝品關稅稅率為20%,小轎車消費稅稅率

為8%,化妝品消費稅稅率為30%,進口的服裝關稅稅率為20%匯率1美元=6.8

元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進口科研設備應補關稅

（）萬元。

A.24

B.32

C.48

D.80

本題答案：C

9、多項選擇題下列各項中，應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）o

A.校辦工廠用地

B.民用機場占地

C.外商投資企業(yè)占地

D.宗教寺廟自用的土地

本題答案：A,B,C

本題解析：4據(jù)工地使用稅法的規(guī)定，外商投資企業(yè)也屬于征稅范圍；宗教寺廟

自用的土地免征土地使用稅。

10、判斷題由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代

收代扣的城市維護建設稅適用委托方所在地的稅率。O

本題答案：錯

本題解析:本題考核城市維護建設稅適用稅率的確定。由受托方代收代扣增值稅、

消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護建設稅適用〃受托方所在

地〃的稅率。

11、單項選擇題根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅依

據(jù)的是（）o

A.排氣量

B.整備質(zhì)量

C.凈噸位

D.購置價格

本題答案：B

本題解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計稅依據(jù)。

12、不定項選擇某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)

營業(yè)務：（1）經(jīng)有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬

元。運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海

關繳納了相關稅款，并取得了海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口化妝品一

批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元、自己的采購代理人傭金6

萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；

支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。（3）

2010年6月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)

項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關稅稅率為10%）,

海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計

提折舊200萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準進口服裝一批，

成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美

元。提示：小轎車關稅稅率為60%,化妝品關稅稅率為20%,小轎車消費稅稅率

為8樂化妝品消費稅稅率為30樂進口的服裝關稅稅率為20$,匯率1美元二6.8

元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進口服裝應納關稅為（）

萬元。

A.3.54

B.17.68

C.5.8

D.4.08

本題答案：D

13、不定項選擇位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計占用土地65000平方米，

擁有的房產(chǎn)原值共計7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000

平方米，房產(chǎn)原值為800萬元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200

萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外

公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招待

所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。己

知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米；當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的

扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)廠房2013年應

繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.12

B.26.4

C.25

D.23.88

本題答案：A

14、多項選擇題下列船舶中，免征噸稅的有（）o

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C.捕撈漁船

D.非機動駁船

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位

船舶稅率的50%計征，不得免征。

15、多項選擇題下列各項中，屬于關稅征稅對象的是（）o

A.貿(mào)易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的高級化妝品

D.獲贈的進入國境的個人使用的小汽車

本題答案：A,B,C,D

本題漏亂又稅’的定稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品;

物品是指入境旅客隨聲攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務

人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品。

16、多項選擇題下列關于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有()o

A.對納稅人進口貨物海關代征的增值稅、消費稅，不作為教育費附加的計稅依據(jù)

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還己征收的教育費附加

C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

D.教育費附加單獨繳納，不與〃三稅〃同時繳納

本題答案：A,C

本題解析：(1)選項B；教育費附加〃進口不征、出口不退〃；(2)選項D；教

育費附加與〃三稅〃同時繳納。

17、單項選擇題車船稅的納稅義務發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)。。

A.車船登記證書記載日期的次月

B.行駛證中記載日期的當月

C.行駛證中記載日期的次月

D.車船上路行駛的當月

本題答案：B

本題解析：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)

定，車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛

證中記載日期的當月。

18、單項選擇題某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000

噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600

萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅為()萬元.

A.36

B.61

C.25

D.31

本題答案：D

本題解析：本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的

固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液

體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅二12000X30-10000X5=310000(元)=31

(萬元)。

19、單項選擇題根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅的表述中，錯

誤的是()O

A.房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價值

B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

C.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計

繳房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)的租金收入是指房屋產(chǎn)權所有人出租房產(chǎn)使用權取得貨幣收入和實物收

入

本題答案：C

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利

潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資收取

固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取

得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。

20、單項選擇題根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，以整備質(zhì)量為計稅依據(jù)的是（）o

A.載貨汽車

B.摩托車

C.客車

D.拖船

本題答案：A

本題解析：本題考核車船稅稅目的規(guī)定。摩托車、客車按輛為計稅依據(jù)，拖船按

凈噸位為計稅依據(jù)。

21、判斷題對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。。

本題答案：對

22、判斷題凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所

在地主管稅務機關繳納稅款。（）

本題答案：對

本題解析：本題考核資源稅納稅地點。

23、單項選擇題甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的

擔保人.該業(yè)務中，印花稅的納稅義務人為（）.

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)

本題答案：A

本題解析：（1）如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，

簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，應各就其所持合同或應稅憑證的計稅金

額履行納稅義務：（2）合同當事人是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個

人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

24、不定項選擇某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)

生以下業(yè)務：（1）全年取得旅游業(yè)務收入1500000元。（2）6月30日，簽訂

房屋租賃合同一份,將原值503000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，

租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日，與某

金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機器設備一臺，租期5

年，租金共“400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)，地

使用稅年稅額為每平方米5元;②當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比

例為30%,從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12脹③營業(yè)稅

稅率為5樂④財產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.K,融資租賃合同適用的印

花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護建設稅稅率為5%,教育費附加的

征收率為3機要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應繳

納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.12500

B.25000

C.50000

D.75000

本題答案：B

25、多項選擇題下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應稅憑證

有()。

A.權利、許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿

D.合同類憑證

本題答案：A,C

本題解析：本題考核按件貼花的應稅憑證。權利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他

賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。

26、多項選擇題下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()o

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之次月起

本題答案：A,D

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營,

應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)

次月起，繳納房產(chǎn)稅。

27、單項選擇題甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同二注明貨物金額500

3元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1%。，甲乙雙方共應繳納印花稅為()

兀。

A.100

B.200

C.1000

D.5100

本題答案：B

本題解析:本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費,

甲乙雙方共納印花稅=100000Xl%oX2=200(元)。

28、判斷題對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。

()

本題答案：錯

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出

售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

29、判斷題某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船稅。

()

本題答案：錯

本題解析：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外

籍人員(包括港、澳、臺同胞)的車輛應當繳納車船稅。

30、單項選擇題下列有關車輛購置稅的表述中，不正確的是()o

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一的比例稅率

B.車輛購置稅實行一次征收制度

C.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.車輛購置稅由國家稅務局征收

本題答案：C

本題解加：選項C：車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為最終消費環(huán)節(jié)；納稅人應當在向公

安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅C

31、單項選擇題乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同

上注明總承包金額為1200萬元；施工期間，乙建筑公司又將其中的安裝工程400

萬元分包給丙建筑公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承保合同適用的

印花稅稅率為0.3%。，甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應繳納印花稅()元。

A.2400

B.9600

C.8000

D.4000

本題答案：B

本題解析：建筑安裝工程總包合同和分包合同都要貼花，印花稅的納稅人是簽訂

合同的雙方：在本題中，甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應繳納印花稅二

(1200+400)X0.3%oX2X10000=9600(元)。

32、多項選擇題下列屬于印花稅的納稅義務人的有()c

A.因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請依法取得國家專利機關頒發(fā)的專利證書的某人

B.在國外領受但在國內(nèi)使用應稅憑證的某人

C.以電子形式簽訂購銷合同的當事人

D.與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)

本題答案：A,B,C,D

本題解析：按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為

立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人、使用人、各類電子應稅憑證的簽訂人。

（1）選項A屬于權利、許可證照的領受人；（2）選項B屬于應稅憑證的使用人；

（3）選項C：以電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人也屬于印花稅的納稅義

務人；（4）選項D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義

務人。

33、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明）。己知：該企業(yè)所在省人民政府

規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設稅稅率為7%,教育

費附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該企業(yè)可

以單獨扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅費的是（）。

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

本題答案：A,C,D

34、多瓦選4題’下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）o

A.某外商投資企業(yè)的廠房

B.個人出租的住房

C.某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

本題答案：A,B,C

本題解析：采題去核房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。個人出租的住房、企業(yè)的辦公

用房、外商投資企業(yè)的廠房均屬于經(jīng)營性房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

開發(fā)的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。

35、單項選擇題根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅納稅

人的是OO

A.在境內(nèi)種植煙葉的單位

B.在境內(nèi)收購煙葉的單位

C.在境內(nèi)加工煙葉的單位

D.在境內(nèi)銷售煙葉的單位

本題答案：B

本題解析：煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位。

36、判斷題船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日。（）

本題答案：對

37、單項選擇題船舶噸稅的納稅人是指（）°

A.應稅船舶的負責人

B.應稅船舶的使用人

C.應稅船舶的購買人

D.應稅船舶的代理人

本題答案：A

本題解析：本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口連入中國境內(nèi)港口的

船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。

38、單項選擇題下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）o

A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)讓的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.以房地產(chǎn)出租

D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

本題答案：D

本題解析；本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項ABC均未發(fā)生不動產(chǎn)權屬的實

質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。

39、多項選擇題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當繳納契稅的有

（）O

A貝曾與

B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移

C.以土地使用權作價投資

D.以土地使用權抵押

本題答案：A,C

本題解析：（1）選項B：土地使用權的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的

轉(zhuǎn)移；（2）選項3以土地、房屋權屬作價投資、入股，視同轉(zhuǎn)移，應當繳納

契稅；（3）選項D：土地、房屋權屬的抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

本題答案：C

41、單項選擇題根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證，不征收印花稅

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅

C.專利權轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納E|1花稅

D.法律、會計方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不征收印花稅

本題答案：A

本題解析：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證應按規(guī)定征收印花稅。

42、單項選擇題按照資源稅的有關規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（）。

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準

B.本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準

本題答案：B

本題解析：本題考核資源稅額的特殊規(guī)定。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

的單位，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

43、單項選擇題下列屬于契稅納稅義務人的是（）o

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈與中的受贈方

C.房屋贈與中的贈與方

D.土地、房屋投資的投資方

本題答案：B

本題遍施本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權

屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項ACD均為轉(zhuǎn)讓方。

44、判斷題根據(jù)房產(chǎn)稅法津制度的規(guī)定，對更換房屋附屬設備和配套設施的,

在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。（）

本題答案：對

45、多項選擇題下列各項中，屬于關稅納稅人的有（）4

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的收貨人

C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

D.個人郵遞物品的收件人

本題答案：A,C,D

本題解析：（1）選項AB：進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人為關稅納稅人；

（2）選項CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運輸工具上服務

人員入境時攜帶自用物品的持有人，饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有

人，以及個人郵遞物品的收件人，均屬于物品的關稅納稅人°

46、單項選擇題根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城

鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）o

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實際占用的土地面積

本題答案：D

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際

占用的土地面積為計稅依據(jù)。

47、不定項選擇甲公司（增值稅一般納稅人）2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)

務：（1）經(jīng)批準從境外進口小轎車20輛，成交價格為400萬元（其中包括向境

外采購代理人支付的買方傭金40萬元），在成交價格之外另支付給賣方代理人

的傭金為50萬元。此外，該批小轎車運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運輸

費用70萬元、保險費用20萬元。向海關繳納了相關稅款，并取得完稅憑證。（2）

甲公司委托乙運輸公司（非營改增試點地區(qū)企業(yè)）將小轎車從海關運回本單位,

支付運輸費用9萬元，取得了乙公司開具的運輸發(fā)票。當月售出18輛，取得不

含稅銷售額1600萬元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小轎車適用的

關稅稅率為60樂增值稅稅率為17樂消費稅稅率為25%、車輛購置稅稅率為10%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.0

B.10.67

C.12.46

D.106.70

本題答案：B

48、不定項選擇某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）為客

戶提供裝飾勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元,

客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元。（2）將自建的一棟住宅樓銷售給本公

司職工，取得銷售收入8000萬元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當?shù)囟悇?/p>

機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。己知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%,

銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,

教育費附加的征收比率為3虬要求；根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公

司當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加（）萬元。

A.17.78

B.57.93

C.57.78

D.58.43

本題答案：B

49、不定項選擇

某房地產(chǎn)公司2013年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，當年

收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務機關審核可以扣除的項目為:

開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權轉(zhuǎn)讓費3000萬元，利息支出150萬元（能

夠按項目分攤并提供金融機構證明），相關稅金990萬元。（2）采用直接收款

方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品房，當月取得預收

款100萬元.（此兩項業(yè)務不考慮土地增值稅）（3）將空置商品房出租取得租

金收入20萬元。己知：當?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%,土地增值稅四

增值額與扣除項目金額的稅率速算扣除

級數(shù)

比率（%）系數(shù)（？）

1不超過5皖的部分300

2超過5晚至1G晚的部分405

3超過晚至2。駐的部分5015

4超過200%的部分6035

級超率累進稅率表：

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）?（4）小題。

該公司計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為（）萬元。

A.11140

B.10150

C.9540

D.8140

本題答案：A

50、單而選擇題根據(jù)規(guī)定，下列貨物中，實行從量計征進口關稅的是()o

A.啤酒

B.攝像機

C.小汽車

D.電腦

本題答案：A

本題解析：本題考核關稅的稅率種類。選項B實行從價加從量的復合稅率。選項

CD實行從價計征辦法。

51、多項選擇題下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中正確的

有()。

A.納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權屬證書之日起,

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

本題答案：A,B,D

本題解析：納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權屬證書

之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

52、單項選擇題下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是()o

A.農(nóng)村的土地

B.縣城的國家所有、集體所有的土地

C.工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地

D.市區(qū)的國家所有和集體所有的土地

本題答案：A

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村

的土地。

53、多項選擇題下列各項中，適用定額稅率的有()o

A.船舶噸稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

本題答案：A,B,C,D

54、多項選擇題根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收耕

地占用稅的有()。

A.建設鐵路線路占用耕地

B.建設學校占用耕地

C.建設公路線路占用耕地

D.建設軍事設施占用耕地

本題答案：AC

本題漏亂9項BD：軍事設施以及學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征

耕地占用稅。

55、單項選擇題企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應當繳納印花稅的是()o

A.自辦幼兒園設置的經(jīng)費收支賬簿

B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿

C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿

D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構使用的營業(yè)賬簿

本題答案：D

本題解析：本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工

會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設置的經(jīng)費收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營

活動，不屬于〃營業(yè)賬簿〃稅目的適用范圍。跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構使用的營業(yè)賬

簿，應由各分支機構在其所在地繳納印花稅。

56、單項選擇題下列各項中，應當繳納土地增值稅的是()o

A.遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)

B.以房產(chǎn)做抵押向銀行貨款

C.出售房屋

D.出租房屋

本題答案：C

本題解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項A、B、D均不屬于土地增值稅

的征稅范圍。

57、單項選擇題城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，

關于該〃實際占用土地面積〃的確定，下列表述正確的是()c

A.凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準

B.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的

土地面積為準

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應當以納稅人據(jù)實申報土地面積為準，一經(jīng)申報不

得調(diào)整

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應當以稅務機關實地勘驗后核定的土地面積為準

本題答案：B

本題解加：選項A,凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定

的土地面積為準；選項C、D,尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據(jù)實申

報土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

58、單項選擇題某企業(yè)進口一批貨物，貨物成交價格為95萬元，貨物運抵

我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為5萬元。已知，該貨物適用的關稅

稅率為20%。根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應繳納進口關稅()萬元。

A.18

B.20

C.22

D.24

本題答案：B

本題解析：應繳納進口關稅;(95+5)X20%=20(萬元)。

59、判斷題凡準許進出口的貨物，除國家另有規(guī)定的以外，均應由海關征收

進口關稅或出口關稅。()

本題答案：對

本題解析：本題考核關稅的課稅對象。

60、多項選擇題下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有()o

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本

B.無息、貼息貸款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

D.技術合同

本題答案：A,B,C

本題解析：本題考核印花稅的免稅規(guī)定。選項D屬于印花稅應稅憑證。

61、單項選擇題下列各項中屬于資源稅納稅人的是()4

A.生產(chǎn)天然氣的油田

B.出口天然氣的石化公司

C.銷售天然氣的天然氣公司

D.使用天然氣的用戶

本題答案：A

本題解析:本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人,

本題中只有油田是實施開采的。

62、判斷題土地、房屋權屬變動中的各種形式，如典當、繼承、出租或者抵

押等，均屬于契稅的征稅范圍。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權屬變動還有其他一些不同的

形式，如典當、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍。

63、判斷題銀行及其他金融組織和借款人(包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借

款合同，應繳納印花稅。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行及其他金融組織和借款人(不包括

銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，應繳納印花稅。

64、不定項選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。(1)合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。(2)該企業(yè)為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明）。己知：該企業(yè)所在省人民政府

規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%,城市維護建設稅稅率為7%,教育

費附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該企業(yè)應

繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.3410

B.3455

C.4800

D.5125

本題答案：A

65、判斷題土地增值稅納稅人是自然人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住

所在地一致時，則在居住所在地稅務機關申報納稅：當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其

居住所在地不一致時，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務機關申報納稅。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。土地增值稅納稅人是自然人的，當

轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，則在居住所在地稅務機關申報納稅;

當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務

機關申報納稅。

66、多項選擇題根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務機

關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）o

A.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑

面積的比例在85%以上

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，己轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑

面積的比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

本題答案：B,C,D

本題解痛良項'A：取得銷售（預售）許可證滿〃3年〃仍未銷售完畢的，主管稅

務機關才可以要求納稅人進行土地增值稅清算。

67、判斷題境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但

不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、

外籍人員。

68、判斷題納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起90日內(nèi)申報繳

納車輛購置稅。（）

本題答案：錯

本題解析：納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報繳納車

輛購置稅。

69、判斷題納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納_L地增值稅時，如果房屋坐落地與其

經(jīng)營所在地不一致，納稅地點應選擇在辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增

值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點應選擇在房地產(chǎn)坐落

地。

70、判斷題印花稅同一應稅憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同

稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納印花稅額，按相加后的合計稅額

貼花；如未分別記載金額，按稅率高的計稅貼花。()

本題答案：對

本題解析：本題考核印花稅的特殊計稅規(guī)定。

71、多項選擇題根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有()o

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅

本題答案：A,B,C

本題解析：選項D：煙葉稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納

稅。

73、單項選擇題根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列8項中，可以按照當

地的適用稅額標準減半征收耕地占用稅的是()o

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地新建自用住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關占用耕地新建辦公樓

本題答案：B

本題解析:農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅,

可以按照當?shù)氐倪m用稅額標準減半征收耕地占用稅。

74、判斷題同一種類應納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟?/p>

務機關申請按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務機關核準發(fā)給許可證后，在最長不超過

3個月匯總計算納稅。()

本題答案：錯

本題解析：本題考核印花稅的納稅期限。稅務機關確定的匯總計算納稅限期，最

長不超過1個月。

75、單項選擇題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的是()。

A.城鎮(zhèn)職工第二次購買公有住房

B.某人購置一套住房

C.某軍事單位購置一處房屋用于醫(yī)療機構

D.取得荒山土地使用權，用于工業(yè)園建設

本題答案：C

本題解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公

有住房的，免征契稅；國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房

屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅；納稅人承受荒山、荒

溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

76、多項選擇題下列車輛中，以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅單位的有（）o

A.摩托車

B.客貨兩用車

C.低速載貨汽車

D.專用作業(yè)車

本題答案：B,C,D

本題解析：選項A：以每輛為計稅單位。

77、多項選擇題下列選項中，屬于契稅的征稅對象有（）o

A.國有土地使用權出讓

B.土地使用權轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移

本題答案：A,B,C

本題解析：1題*核契稅的征稅對象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土

地、房屋權屬的行為，具體包括以下行為：（1）國有土地使用權出讓；（2）土

地使用權轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈與；（5）

房屋交換。

78、多項選擇題根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，計算土地增值額時可

以扣除的項目包括（）o

A.取得土地使用權所支付的金額

B.建筑安裝工程費

C.公共配套設施費

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金

本題答案：A,B,C,D

本題解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。土地增值稅的扣除項目包括5項,

題中選項均在其中。

79、單項選擇題某科技公司向本單位有突出貢獻的設計人員獎勵住宅一套，

市場價格60萬元。該設計人員隨后以80萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵?/p>

適用稅率為4%,該設計人員應繳納的契稅為（）萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.3.2

本題答案：c

本題解析：本題考核契稅的“算。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅

范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅,

房屋出售的，出售方不繳納契稅。該設計人員應納契稅二60義4%=2.4（萬元）。

80、判斷題經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關土地、房屋的用途的，

就不再屬于減征、免征契稅范圍，但不用補繳已經(jīng)減征、免征的稅款。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核契稅的征收管理。經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有

關土地、房屋的用途的，不再屬于減征、免征契稅范圍，應當補繳已經(jīng)減征、免

征的稅款。

81、判斷題進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物

的運輸工具申報進境之日實施的稅率征收關稅。（）

本題答案：對

82、單項選擇題某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相

關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計

算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用

扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。計算確認該商品房項目繳納土地增值

稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和〃其他扣除項目〃的金額為（）萬元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

本題答案：D

本題遍施本題考核土地增值稅的費用扣除。房地產(chǎn)開發(fā)費用中的財務費用，凡

不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款和房地

產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為10000X

10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權支付的金額和房地產(chǎn)開

發(fā)成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000X20臟2000（萬元）。

則應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和〃其他扣除項目〃=1000+2000=3000（萬元）。

83、多項選擇題下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）o

A.納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

B.納稅人偷漏〃三稅〃而加收的滯納金

C.納稅人因偷稅應該補繳的增值稅稅額

D.納稅人偷漏〃三稅〃而進行的罰款

本題答案：A,C

本題解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。對納稅人違反〃三稅〃規(guī)定，被處以補稅

和罰款時，應同時對其偷漏的稅款進行補稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反

〃三稅〃而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

84、判斷題噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應稅船

舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照的

當日起續(xù)繳噸稅。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進

入境內(nèi)港口的當日，應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的

噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

85、單項選擇題在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，如能

按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤并提供金融機構證明，允許據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用限額

扣除的比例為（）以內(nèi)。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

本題答案：B

本題解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。不能提供金融機構證明時，開發(fā)費

用按取得土地使用權支付的金額和開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

86、單項選擇題根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅

征稅范圍的是（）O

A.記賬憑證

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.購銷合同

D.借款合同

本題答案：A

本題解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅稅目中不包括記賬憑證。

87、不定項選擇某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使

用情況如下：（D1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營（收取

固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年〃已知該企業(yè)當年取得固定收入

50萬元；（2）7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租

給某商場存放貨物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元；（3）

其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；（4）年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗

收手續(xù)，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知：當?shù)匾?guī)定房

產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20吼要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）?

（4）小題。下列關于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是（）＜

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)

C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅

D.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值計繳

房產(chǎn)稅

本題答案：A,B,D

88、判斷題個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。（）

本題答案：錯

本題解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個人所有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。而

個人擁有營業(yè)用房或出租房產(chǎn)，不屬免稅房產(chǎn)。

89、單項選擇題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅

人（）。

A.實際取得土地、房屋的當天

B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續(xù)的當天

C.簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天

D.實際支付購買價款的當天

本題答案：C

本題解析：契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當

天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

90、判斷題納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地

產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。O

本題答案：錯

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人購置存量房,

自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之

次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

91、多項選擇題根據(jù)印花稅的相關規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅借款合同

稅目的有（）。

A.銀行同業(yè)拆借合同

B.銀行存款日記賬

C.銀行與借款人簽訂的借款合同

D.作為合同使用的借款單據(jù)

本題答案：C,D

本題解析：本題考核借款合同的范圍.借款合同包括作為合同使用的單據(jù)，不包

括銀行同業(yè)拆借合同；銀行存款日記賬屬于營業(yè)賬簿，不屬于借款合同。

92、多項選擇題根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的

有（）。

A.某賓館的圍墻

B.某賓館的室外游泳池

C.某企業(yè)的辦公樓

D.某房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

本題答案：C,D

本題解析：（1）選項AB：獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、室外游泳池等），

不是房產(chǎn)稅的征稅對象；（2）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售

前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應

按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

93、單項選擇題王某2013年6月購買一輛汽車自用，支付含增值稅價款

108300元。已知，車輛購置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，

王某應繳納車輛購置稅()元。

A.10830.41

B.10830

C.9000

D.9256.41

本題答案：D

本題解析：應繳納車輛購置稅二108300?(1+17%)X10%=9256.41(元)。

94、不定項選擇某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓,

取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：(1)按稅法規(guī)定繳納了有關稅費(營業(yè)

稅稅率5%,城建稅稅率7%,印花稅稅率0.5%。，教育費附加征收率3%)；(2)

為建此樓支付地價款600萬元；(3)投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；(4)

房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤并提供金融機構證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出

30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。已知；該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)

費用的計算扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)?(4)

小題。計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是()萬元。

A.345

B.210

C.315

D.195

本題答案：C

95、單項選擇題某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中900平方米為

廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.32200

B.33200

C.38200

D.40000

本題答案：C

本題解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城

鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000-900)X2=38200(元)。

96、多項選擇題根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收土

地增值稅的有()o

A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D.雙方合作建房按照比例分配房產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓

本題答案：A,D

本題解析：(1)選項A：〃公司與公司之間〃互換房產(chǎn)應當征收土地增值稅，〃個

人之間〃互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅；

<2)選項D：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。

97、單項選擇題甲商貿(mào)企業(yè)與乙運輸公司簽訂一份貨物運輸合同，合同注明：

貨物價款為130萬元,裝卸費3萬元。貨物運輸合同適用的印花稅稅費為0.5%o,

針對該項業(yè)務，乙運輸公司應繳納印花稅()元。

A.120

B.125

C.140

D.158

本題答案：A

本題解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入).不包

括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；在本題中，乙運輸公司應繳納印花稅=24

X10000X0.5%0=120(元)o

98、多項選擇題