橫店集團全面預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強橫店集團的預算管理，優化資源配置，提高集團整體運營效率和經濟效益，實現集團戰略目標，特制定本全面預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于橫店集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算應以集團戰略目標為指引，確保各項預算指標與戰略方向相一致。2.全員參與原則：預算編制、執行、控制等環節涉及集團各部門和全體員工，應充分調動各方面的積極性和主動性。3.全面覆蓋原則：涵蓋集團經營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，實現全方位、全過程的預算管理。4.精細管理原則：預算編制應細化到具體項目和業務環節，提高預算的準確性和可操作性。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，但在執行過程中根據實際情況可進行適當調整，確保預算的科學性和適應性。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由集團董事長擔任主任，總裁擔任副主任，財務總監、各業務板塊負責人等為成員。2.職責：審議通過集團預算管理制度、政策和流程。確定集團預算目標和預算編制原則。審批集團年度預算草案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室1.組成：設在集團財務部，由財務總監兼任主任，相關財務人員為成員。2.職責：負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織編制年度預算草案，匯總、審核各部門預算。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析和預警。提出預算調整建議，報預算管理委員會審批。負責預算考核的具體工作。（三）各部門各部門負責本部門預算的編制、執行、控制和分析，配合預算管理辦公室完成集團預算管理相關工作。三、預算編制（一）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據集團戰略目標和年度經營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務特點和歷史數據，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并提交給預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核與匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的合理性、準確性、完整性等。對審核中發現的問題及時與各部門溝通并要求修改。審核通過后，預算管理辦公室匯總編制集團年度預算草案。4.預算管理委員會審批：集團年度預算草案提交預算管理委員會審議，經審批通過后下達執行。（二）預算編制方法1.固定預算法：適用于業務量較為穩定的項目和部門，如行政管理部門的費用預算。2.彈性預算法：根據業務量的變動情況，編制不同業務量水平下的預算，適用于生產、銷售等與業務量相關的預算項目。3.滾動預算法：預算期與會計年度相脫節，始終保持12個月的預算期，使預算更具前瞻性和連續性。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為基礎編制預算，適用于費用控制要求較高的項目。（三）預算編制內容1.經營預算：包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算等。2.投資預算：包括固定資產投資預算、對外投資預算等。3.籌資預算：包括長短期借款預算、債券發行預算等。4.財務預算：包括預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表等。四、預算執行與控制（一）預算執行1.集團各部門應嚴格按照下達的預算執行，將預算指標分解到具體的崗位和個人，確保預算的有效執行。2.預算執行過程中，各部門應建立預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況，包括預算收入、成本費用支出、資產變動等信息。（二）預算控制1.授權審批控制：建立健全預算授權審批制度，明確各類預算支出的審批權限和審批流程，確保預算支出的合規性。2.指標控制：根據預算指標，對各部門的預算執行情況進行監控，及時發現偏差并采取措施進行糾正。對于預算執行偏差較大的部門，預算管理辦公室應發出預警通知，要求其分析原因并提出改進措施。3.過程監控：預算管理辦公室定期對各部門預算執行情況進行檢查和分析，重點關注預算執行進度、成本費用控制、收入完成情況等方面。對于預算執行過程中出現的重大問題，及時向預算管理委員會匯報。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，導致集團經營環境發生重大變化，影響預算執行。2.集團戰略調整，對預算指標產生重大影響。3.市場形勢發生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致原預算無法執行。4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對集團經營造成重大影響。（二）調整流程1.各部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、影響及調整后的預算指標。2.預算管理辦公室對各部門的預算調整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審批。3.預算管理委員會根據審核意見，對預算調整申請進行審議，審批通過后下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期（每月、每季度、每年）對集團預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況概述、預算執行差異分析、原因剖析、改進建議等內容。2.通過預算分析，找出預算執行過程中的問題和不足，為預算調整、經營決策和績效考核提供依據。（二）預算考核1.建立預算考核制度，明確考核主體、考核對象、考核指標、考核方式和考核周期等。2.考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率、資產負債率等。3.根據預算考核結果，對各部門和相關責任人