小型企業財務會計管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范小型企業的財務會計行為，加強財務管理和會計核算，確保企業財務工作的有序進行，保護企業資產安全，為企業的穩定發展提供準確的財務信息支持。2.適用范圍本制度適用于本小型企業及其下屬各部門。3.基本原則（1）合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度進行財務活動。（2）準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映企業財務狀況和經營成果。（3）及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為企業決策提供及時有效的信息。（4）成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，合理配置資源，追求企業價值最大化。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責企業的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據企業實際情況合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.人員配備（1）財務負責人：具備相應的專業知識和管理能力，負責財務部門的全面管理工作，制定財務工作計劃，審核財務報表，參與企業重大決策等。（2）會計人員：負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等。（3）出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，確保資金的安全與完整。三、財務崗位職責1.財務負責人崗位職責（1）貫徹執行國家財經法規和企業財務制度，組織制定和完善企業財務管理制度，并監督執行。（2）組織編制企業年度財務預算和財務決算，審核各項財務收支計劃，確保企業財務目標的實現。（3）負責財務報表的審核和分析，定期向企業管理層匯報財務狀況和經營成果，為企業決策提供依據。（4）參與企業重大投資、融資、并購等經濟活動的決策，進行財務風險評估和控制。（5）負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務水平和綜合素質。（6）協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業良好的財務外部環境。2.會計崗位職責（1）按照國家統一會計制度的規定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。（2）審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（3）定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據準確、及時。（4）負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會計檔案的安全與完整。（5）協助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數據和分析報告。3.出納崗位職責（1）辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規定進行操作。（2）負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。（3）登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。（4）定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。（5）協助會計人員做好其他財務工作，如發票開具、工資發放等。四、會計核算基礎工作1.會計憑證（1）原始憑證必須真實、合法、有效，內容完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額等要素，并由經辦人員簽字或蓋章。（2）記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數等，記賬憑證必須連續編號。（3）會計憑證應及時傳遞，不得積壓，月末應將當月的會計憑證整理裝訂成冊，妥善保管。2.會計賬簿（1）根據企業實際情況設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，賬簿格式應符合國家統一會計制度的規定。（2）會計賬簿應按照記賬規則進行登記，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。（3）定期對賬簿記錄進行核對，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等，確保賬簿記錄的準確性。（4）年度終了，應將各賬簿結轉下年，并建立新賬。3.財務報表（1）按照國家統一會計制度的規定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，報表格式應符合規定要求。（2）財務報表編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時，報表之間、報表各項目之間應勾稽關系一致。（3）財務負責人應認真審核財務報表，確保報表質量，并在規定時間內報送企業管理層和相關部門。五、資金管理1.現金管理（1）企業應嚴格遵守國家現金管理規定，控制現金使用范圍，不得坐支現金。（2）現金收入應及時存入銀行，不得私設小金庫，不得賬外設賬。（3）建立現金盤點制度，出納人員應每日進行現金盤點，確保現金賬實相符。財務負責人應定期或不定期對現金進行抽查盤點。（4）企業應配備必要的保險柜，用于存放現金和有價證券，保險柜鑰匙應由出納人員和財務負責人分別保管。2.銀行存款管理（1）企業應按照國家銀行結算制度的規定，開立銀行賬戶，并嚴格按照規定使用。（2）銀行存款日記賬應逐筆登記，每日終了應結出余額。定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。（3）企業應加強對銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。（4）嚴格控制銀行存款的資金流向，確保資金安全，如有異常情況應及時報告財務負責人。3.資金審批（1）企業應建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。（2）所有資金支出必須經過審批，審批人應根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規定的支付申請不予批準。（3）重大資金支出應實行集體決策，必要時應組織相關專家進行論證，確保資金使用的合理性和安全性。六、應收賬款管理1.信用政策制定根據企業實際情況和市場情況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度等，以平衡銷售增長和風險控制。2.客戶信用評估對客戶進行信用評估，建立客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用狀況、交易記錄等，作為確定信用政策的依據。3.應收賬款核算與監控（1）財務部門應及時對應收賬款進行核算，準確記錄應收賬款的發生、收回等情況。（2）建立應收賬款賬齡分析制度，定期對應收賬款的賬齡進行分析，及時發現逾期賬款，并采取相應的催收措施。（3）加強對應收賬款的監控，定期與銷售部門核對客戶應收賬款余額，確保賬賬相符。4.催收措施（1）對于逾期應收賬款，銷售部門應負責催收，財務部門應提供必要的支持和協助。（2）根據逾期時間和客戶信用狀況，采取不同的催收方式，如電話催收、信函催收、上門催收等。（3）對于長期拖欠且催收無效的應收賬款，應及時采取法律手段進行追討，以減少企業損失。七、存貨管理1.存貨采購（1）根據企業生產經營需要，制定合理的存貨采購計劃，避免盲目采購。（2）采購人員應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購價格、質量標準、交貨時間、付款方式等條款。（3）嚴格按照采購合同進行采購，確保采購物資的質量和數量符合要求。2.存貨驗收（1）存貨到貨后，倉庫保管人員應及時進行驗收，核對物資的品種、規格、數量、質量等是否與采購合同一致。（2）驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，填寫入庫單；驗收不合格的存貨應及時與供應商聯系處理。3.存貨保管（1）倉庫應設置合理的存貨保管區域，分類存放存貨，確保存貨的安全與完整。（2）建立存貨保管制度，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。發現存貨盤盈、盤虧、毀損等情況應及時查明原因，報經批準后進行處理。（3）加強對存貨保管環境的管理，做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作，確保存貨質量不受影響。4.存貨發出（1）根據企業生產經營需要，辦理存貨發出手續，填寫出庫單。（2）存貨發出應遵循先進先出、加權平均等原則，確保成本核算的準確性。（3）定期對存貨發出情況進行統計和分析，為企業成本控制提供依據。八、固定資產管理1.固定資產購置（1）根據企業發展戰略和生產經營需要，編制固定資產購置計劃，明確購置固定資產的種類、數量、規格、預算等。（2）固定資產購置應按照企業內部審批程序進行，經過相關部門和領導審批后實施。（3）購置固定資產時，應簽訂購置合同，明確雙方權利和義務，確保固定資產的質量和售后服務。2.固定資產驗收（1）固定資產到貨后，由相關部門組成驗收小組進行驗收，驗收內容包括固定資產的數量、規格、型號、質量、技術性能等。（2）驗收合格的固定資產應及時辦理入庫手續，并進行編號和登記，建立固定資產卡片。3.固定資產折舊（1）根據國家規定和企業實際情況，確定固定資產折舊方法和折舊年限，合理計提固定資產折舊。（2）固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。（3）定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。4.固定資產清查（1）定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，做到賬實相符。（2）清查過程中發現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況應及時查明原因，報經批準后進行處理。（3）根據清查結果，調整固定資產卡片和賬簿記錄，確保固定資產信息的準確性。九、成本費用管理1.成本費用核算原則（1）嚴格按照權責發生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。（2）遵循成本效益原則，合理劃分成本費用界限，準確核算各項成本費用。2.成本費用項目設置根據企業生產經營特點，設置合理的成本費用項目，如生產成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。3.成本費用控制（1）制定成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各環節，建立成本費用考核機制。（2）加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。（3）定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，采取有效措施進行改進，降低企業成本費用水平。十、稅務管理1.稅務登記與申報（1）按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。（2）按時進行納稅申報，準確計算應納稅額，及時繳納稅款，不得逾期申報和拖欠稅款。2.稅務核算與繳納（1）財務部門應按照稅收法律法規的規定進行稅務核算，正確計算各項稅款，確保稅務核算的準確性。（2）根據納稅申報結果，及時足額繳納稅款，不得偷逃稅款。3.稅務風險管理（1）關注國家稅收政策的變化，及時調整企業稅務策略，降低稅務風險。（2）加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅務機關的工作要求和政策解讀，確保企業稅務工作的合規性。（3）定期進行稅務自查，發現問題及時整改，避免因稅務問題給企業帶來損失。十一、財務審計與監督1.內部審計（1）建立內部審計制度，定期對企業財務收支、經濟活動等進行內部審計，監督財務制度的執行情況。（2）內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，按照審計程序和方法進行審計工作，確保審計工作的質量和效果。（3）內部審計部門應及時向企業管理層提交審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計（1）根據國家法律法規和企業實際需要，聘請具有資質的外部審計機構對企業財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合法性。（2）積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，協助審計人員完成審計任務。3.財務監督（1）企業管理層應加強對財務工作的監督，定期聽取財務負責人的工作匯報，檢查財務制度的執行情況。（2）各部門應配合財務部門的工作，接受財務監督，如實提供財務相關資料和信息。（3）建立財務舉報制度，鼓勵員工對財務違規行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵，保護舉報人權益。十二、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、審計報告等與財務工作相關的各類文件和資料。2.檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類，確保檔案資料的整齊有序。3.檔案保管（1）設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、保險柜等，確保財務檔案的安全保管。（2）財務檔案應按照規定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀應按照規定的程序進行審批。4.檔案查閱（1）建立財務檔案查閱