某公司財務管理通則及核算制度?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常運行，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本通則及核算制度。2.適用范圍本通則及核算制度適用于公司總部及各下屬分支機構。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，嚴格執行國家財經法規，真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，有效防范財務風險，提高資金使用效益。二、財務管理體制1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約和相互監督。2.財務人員職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織財務預算編制和執行監控，參與公司重大決策，協調與外部金融機構和監管部門的關系等。會計人員：負責公司會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理，編制財務報表，登記會計賬簿，保管會計檔案等。出納人員：負責公司資金收付、銀行結算和現金管理工作，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券等。3.財務審批權限日常費用審批：公司各項費用支出實行分級審批制度。一般費用支出由部門負責人審核，財務負責人審批；重大費用支出需經公司總經理審批。預算內資金支出：在預算范圍內的資金支出，按照規定的審批流程進行審批；超出預算的資金支出，需經公司預算管理委員會審核，總經理審批。重大資金支出：涉及重大投資、融資、資產處置等資金支出，需經公司董事會審議通過，并按照相關法律法規履行必要的審批手續。三、財務預算管理1.預算編制編制原則：公司財務預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧"的原則，結合公司戰略目標和經營計劃，合理預測收入、成本和費用，確保預算的科學性和可行性。編制方法：采用零基預算與滾動預算相結合的方法。每年第四季度開始編制下一年度預算，對各項收入、成本和費用進行詳細預測和分析，經各部門審核、匯總后報公司預算管理委員會審議通過。在預算執行過程中，根據實際情況對預算進行動態調整，滾動編制季度和月度預算。預算內容：包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算、利潤預算等。收入預算主要根據市場預測和銷售計劃編制；成本預算根據成本習性和業務量預測編制；費用預算按照費用項目分類編制；資金預算根據資金收支計劃編制；利潤預算根據收入預算和成本費用預算編制。2.預算執行與監控預算分解：將年度預算分解為季度和月度預算，明確各部門和各責任人的預算執行目標，并簽訂預算責任書。執行監控：財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤監控，定期編制預算執行情況報告，及時反饋預算執行中的差異和問題。各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的審批程序進行。預算分析與考核：定期對預算執行情況進行分析，找出預算執行差異的原因，提出改進措施和建議。建立預算考核機制，對各部門和各責任人的預算執行情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤，確保預算目標的實現。四、資金管理1.資金籌集籌資原則：根據公司發展戰略和經營需要，合理確定籌資規模和籌資結構，降低籌資成本，防范籌資風險。籌資活動應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌資資金的安全、有效使用。籌資方式：公司可通過銀行借款、發行債券、股權融資等方式籌集資金。在選擇籌資方式時，應綜合考慮籌資成本、籌資風險、資金使用期限等因素，選擇最適合公司的籌資方式。籌資審批：公司籌資計劃需經董事會審議通過，并按照相關法律法規履行必要的審批手續。籌資資金到位后，財務部門應及時進行賬務處理，并對資金使用情況進行跟蹤監控。2.資金運用資金支付：嚴格執行資金支付審批制度，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。資金支付應按照規定的審批流程進行，先由業務部門提交付款申請，經部門負責人審核、財務負責人審批后，出納人員方可辦理資金支付手續。資金使用監控：財務部門應加強對資金使用情況的監控，定期對資金使用效益進行分析評價，確保資金使用的安全、有效。對重大資金支出項目，應進行專項審計和跟蹤管理。資金預算管理：根據公司經營計劃和資金狀況，合理編制資金預算，確保資金的平衡和有效使用。資金預算應包括現金流入、現金流出、資金余缺等內容，并根據實際情況進行動態調整。3.資金結算銀行賬戶管理：公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶和專用賬戶等，用于辦理資金收付結算業務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經財務負責人審批，并報公司總經理備案。結算方式選擇：根據業務特點和資金安全要求，合理選擇結算方式，如支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、網上銀行等。在使用結算方式時，應嚴格遵守相關法律法規和銀行結算規定，確保資金結算的安全、快捷。資金對賬：定期與銀行進行資金對賬，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。如發現不符，應及時查明原因，進行賬務調整，并編制銀行存款余額調節表。五、成本費用管理1.成本管理成本核算對象：根據公司業務特點和管理要求，確定成本核算對象，如產品、項目、部門等。成本核算對象應保持相對穩定，以便于成本核算和成本分析。成本核算方法：采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用三部分。直接材料和直接人工直接計入產品成本，制造費用按照一定的分配方法分配計入產品成本。成本控制措施：加強成本預測、成本計劃、成本控制、成本分析和成本考核等環節的管理，采取降低采購成本、優化生產流程、提高生產效率、控制費用支出等措施，降低產品成本，提高公司經濟效益。2.費用管理費用分類：公司費用分為管理費用、銷售費用和財務費用三大類。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；銷售費用是指公司為銷售產品或提供勞務而發生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用。費用報銷制度：制定嚴格的費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。費用報銷應提供真實、合法、有效的票據，并按照規定的審批程序進行審批。對不符合規定的費用報銷，財務部門有權拒絕報銷。費用控制措施：加強費用預算管理，嚴格控制費用支出，確保費用支出不超過預算。對費用支出進行分析評價，找出費用控制的關鍵點，采取有效的控制措施，降低費用水平。六、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全、完整。應收款項：包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。建立健全應收款項管理制度，加強應收款項的核算和管理，定期對應收款項進行清理和催收，防范壞賬風險。存貨：包括原材料、在產品、產成品等。加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。固定資產購置：固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要。購置固定資產時，應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。固定資產折舊：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查：定期對固定資產進行清查，確保固定資產的賬實相符。對清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，進行賬務處理。3.無形資產無形資產定義與分類：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得：無形資產取得應按照相關法律法規和公司規定進行，確保取得的無形資產合法有效。無形資產取得時，應按照實際成本進行計量。無形資產攤銷：根據無形資產的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產的攤銷期限和攤銷金額。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產處置：無形資產處置應按照公司規定的審批程序進行，確保處置的無形資產合法合規。無形資產處置時，應按照實際取得的收入與無形資產賬面價值的差額，計入當期損益。七、財務報告與財務分析1.財務報告報告種類：公司財務報告包括年度財務報告、中期財務報告和季度財務報告。年度財務報告是公司的法定報告，應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定編制。報告內容：財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注等內容。財務報表附注應詳細披露公司的會計政策、會計估計、重大事項等信息。報告編制與審核：財務部門負責財務報告的編制工作，確保財務報告的真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司總經理審批后對外報送。2.財務分析分析內容：財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等內容。通過對公司財務數據的分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，為公司決策提供依據。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。在分析過程中，應結合公司實際情況，運用多種分析方法，全面、客觀地評價公司財務狀況和經營成果。分析報告：定期編制財務分析報告，向公司管理層和相關部門提供財務分析信息。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。八、財務內部控制與監督1.內部控制制度建立健全內部控制制度：根據國家相關法律法規和公司實際情況，建立健全公司財務內部控制制度，涵蓋資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用控制、資產管理等各個環節，確保內部控制制度的有效性和可操作性。內部控制評價：定期對公司財務內部控制制度的執行情況進行評價，及時發現內部控制存在的問題和缺陷，并采取有效措施進行改進。內部控制評價應形成評價報告，向公司管理層和董事會報告。2.內部審計監督內部審計機構設置：設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。審計計劃與實施：制定年度內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。按照審計計劃開展審計工作，對審計過程中發現的問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部