某某公司固定資產(chǎn)管理制度程序?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范某某公司固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保障公司正常運營。2.適用范圍本制度適用于某某公司總部及各下屬分支機構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)的購置與預(yù)算管理1.購置申請各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，并提交至本部門負責(zé)人審核。2.部門審核部門負責(zé)人對購置申請進行審核，重點審查購置的必要性、合理性以及與部門預(yù)算的匹配性。審核通過后，簽字確認并提交至固定資產(chǎn)管理部門。3.固定資產(chǎn)管理部門審核固定資產(chǎn)管理部門收到購置申請后，對申請內(nèi)容進行審核，檢查是否符合公司固定資產(chǎn)配置標準和相關(guān)規(guī)定。同時，查詢公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況，評估是否可以通過內(nèi)部調(diào)配滿足需求。若需購置，審核通過后提交至財務(wù)部門。4.財務(wù)部門審核財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)狀況和預(yù)算安排，對購置申請的資金來源及預(yù)算進行審核。審核購置金額是否在部門預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合公司整體財務(wù)規(guī)劃。審核通過后，提交至公司管理層審批。5.管理層審批公司管理層對固定資產(chǎn)購置申請進行最終審批。審批時綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求、資金狀況等因素。審批通過后，購置申請方可進入采購流程。6.預(yù)算管理公司建立固定資產(chǎn)購置預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)在每年末根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)審批后納入公司年度預(yù)算體系。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，需按照預(yù)算調(diào)整程序進行申請和審批。三、固定資產(chǎn)的采購1.采購方式固定資產(chǎn)采購可根據(jù)實際情況采用招標采購、詢價采購、單一來源采購等方式。對于金額較大、技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)優(yōu)先采用招標采購方式，以確保采購過程的公開、公平、公正，降低采購成本。2.采購流程確定供應(yīng)商：根據(jù)審批通過的購置申請，采購部門通過多種渠道尋找合適的供應(yīng)商，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，確定最終供應(yīng)商。簽訂采購合同：采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂固定資產(chǎn)采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。采購執(zhí)行：采購部門按照采購合同要求，跟蹤供應(yīng)商的生產(chǎn)進度和交貨情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交付固定資產(chǎn)。驗收：固定資產(chǎn)到貨后，采購部門通知固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致。對于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，還需進行安裝調(diào)試并測試運行，確保其正常使用。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單。四、固定資產(chǎn)的入賬與核算1.入賬依據(jù)固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。入賬時應(yīng)以采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證為依據(jù)，準確記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、購置日期、使用部門等信息。2.賬務(wù)處理財務(wù)部門按照會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。將固定資產(chǎn)成本計入相應(yīng)的資產(chǎn)科目，并按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。3.固定資產(chǎn)卡片管理固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)為每一項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、變動情況、使用狀況等。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與財務(wù)賬目的記錄保持一致，并定期進行核對。固定資產(chǎn)卡片信息發(fā)生變更時，應(yīng)及時更新并通知財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)的日常管理1.使用部門管理職責(zé)合理使用：各使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用說明，合理使用固定資產(chǎn)，確保其正常運行。不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途或性能，不得違規(guī)操作。日常維護：使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)工作，定期對固定資產(chǎn)進行清潔、檢查、潤滑、緊固等維護操作，及時發(fā)現(xiàn)并處理設(shè)備故障和隱患。對于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時通知固定資產(chǎn)管理部門安排維修。資產(chǎn)保管：使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)的保管，確保固定資產(chǎn)的安全。固定資產(chǎn)存放地點應(yīng)保持整潔、有序，防止資產(chǎn)丟失、損壞或被盜。資產(chǎn)盤點：使用部門應(yīng)配合固定資產(chǎn)管理部門定期進行固定資產(chǎn)盤點工作，提供資產(chǎn)使用情況和存放地點等信息，協(xié)助盤點人員完成盤點任務(wù)。2.固定資產(chǎn)管理部門管理職責(zé)制定管理制度：制定和完善公司固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理流程和各部門職責(zé)，確保固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范有序進行。資產(chǎn)登記與清查：負責(zé)固定資產(chǎn)的登記入賬、信息更新和清查盤點工作。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，并編制固定資產(chǎn)清查報告。調(diào)配與處置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)使用情況，負責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配工作，提高資產(chǎn)使用效率。對于閑置、報廢等需要處置的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行審批和處置。監(jiān)督檢查：定期對各部門固定資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對違反固定資產(chǎn)管理制度的行為進行糾正和處理。3.定期巡檢固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)定期巡檢計劃，定期對公司各類固定資產(chǎn)進行巡檢。巡檢內(nèi)容包括設(shè)備運行狀況、維護保養(yǎng)情況、安全性能等。巡檢人員應(yīng)填寫巡檢記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并通知相關(guān)部門進行處理。對于存在安全隱患的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即停止使用，并采取相應(yīng)的安全措施。4.維修與保養(yǎng)維修申請：使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或需要維修保養(yǎng)時，填寫固定資產(chǎn)維修申請表，詳細說明故障情況、維修要求等，并提交至固定資產(chǎn)管理部門。維修審批：固定資產(chǎn)管理部門收到維修申請后，對維修內(nèi)容和必要性進行審核。對于金額較大或復(fù)雜的維修項目，還需組織相關(guān)技術(shù)人員進行評估和審批。審核通過后，安排維修工作。維修實施：固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請，選擇合適的維修供應(yīng)商或維修人員進行維修。維修過程中，應(yīng)嚴格按照維修合同或維修規(guī)范進行操作，確保維修質(zhì)量。維修完成后，由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門共同對維修結(jié)果進行驗收。保養(yǎng)計劃：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的特點和使用情況，制定固定資產(chǎn)保養(yǎng)計劃。保養(yǎng)計劃應(yīng)明確保養(yǎng)內(nèi)容、保養(yǎng)周期、保養(yǎng)責(zé)任人等。保養(yǎng)責(zé)任人應(yīng)按照保養(yǎng)計劃對固定資產(chǎn)進行定期保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。六、固定資產(chǎn)的折舊與減值1.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.折舊計算財務(wù)部門按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限。預(yù)計凈殘值率由公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一般不高于固定資產(chǎn)原值的5%。3.減值測試公司定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額。可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當(dāng)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值時，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。七、固定資產(chǎn)的盤點1.盤點計劃固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等。盤點計劃應(yīng)報公司管理層批準后實施。2.盤點實施準備工作：在盤點前，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知各使用部門做好資產(chǎn)清查準備工作，包括整理資產(chǎn)賬目、核對資產(chǎn)卡片、清理資產(chǎn)存放地點等。同時，準備好盤點所需的表格、量具等工具。實地盤點：盤點人員按照盤點計劃對固定資產(chǎn)進行實地盤點，逐一核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、編號、使用部門、存放地點等信息，并記錄在固定資產(chǎn)盤點表中。對于有實物但賬面上未記錄的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行補登；對于賬面上有記錄但實際不存在的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因并進行相應(yīng)處理。盤點結(jié)果記錄：盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)將盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)賬目和卡片進行核對，編制固定資產(chǎn)盤點差異表，詳細記錄差異情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)注明原因和處理建議。3.盤點報告固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點報告，報告內(nèi)容包括盤點基本情況、盤點結(jié)果、差異分析及處理建議等。盤點報告經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至公司管理層。4.盤點結(jié)果處理盤盈處理：對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。經(jīng)公司管理層批準后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目和卡片，并相應(yīng)增加固定資產(chǎn)和營業(yè)外收入。盤虧處理：對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任。屬于責(zé)任人原因造成的損失，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的損失，按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。經(jīng)公司管理層批準后，核銷固定資產(chǎn)賬目和卡片，并相應(yīng)減少固定資產(chǎn)和營業(yè)外支出。八、固定資產(chǎn)的處置1.處置原因固定資產(chǎn)處置的原因主要包括閑置、報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等。2.處置申請各部門因業(yè)務(wù)調(diào)整或其他原因需要處置固定資產(chǎn)時，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因、處置方式等信息，并提交至固定資產(chǎn)管理部門。3.審核與評估固定資產(chǎn)管理部門收到處置申請后，對處置申請進行審核，并組織相關(guān)技術(shù)人員對擬處置固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定和評估，確定其是否符合處置條件和處置價值。對于金額較大或涉及重大資產(chǎn)處置的，還需聘請專業(yè)評估機構(gòu)進行評估。4.審批經(jīng)審核和評估通過的固定資產(chǎn)處置申請，提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況和公司利益，對處置申請進行審批決策。審批通過后，固定資產(chǎn)管理部門方可組織實施處置工作。5.處置方式報廢：對于已達到使用年限、技術(shù)落后、損壞嚴重且無法修復(fù)或維修成本過高的固定資產(chǎn)，經(jīng)審批后進行報廢處理。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行清理，確保資產(chǎn)安全處置。出售：對于閑置或不再使用但仍有一定價值的固定資產(chǎn)，可通過市場交易等方式進行出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，確定合理的出售價格，并簽訂出售合同。出售收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算。轉(zhuǎn)讓：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。對外投資：將固定資產(chǎn)作為對外投資的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司對外投資管理制度的規(guī)定進行評估、審批和實施。對外投資應(yīng)確保資產(chǎn)的安全性和收益性，防范投資風(fēng)險。非貨幣性資產(chǎn)交換：以固定資產(chǎn)進行非貨幣性資產(chǎn)交換時，應(yīng)按照會計準則的規(guī)定進行賬務(wù)處理，并確保交換過程符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定。6.處置賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理。核銷固定資產(chǎn)賬面價值