DAOMING集團有限公司預算管理辦法?一、總則1.目的為加強DAOMING集團有限公司（以下簡稱"集團"）預算管理，優化資源配置，提高經濟效益，確保集團戰略目標的實現，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。3.預算管理原則戰略導向原則：預算應緊密圍繞集團戰略目標編制，確保各項預算指標與戰略方向一致。全面性原則：涵蓋集團所有經營活動，包括業務預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。全員參與原則：全體員工共同參與預算編制、執行、控制和評價等環節。剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般不予調整，但在市場環境發生重大變化等特殊情況下，可進行適當調整。效益優先原則：注重投入產出分析，追求經濟效益最大化。二、預算管理組織體系1.預算管理委員會組成：由集團董事長擔任主任，總經理擔任副主任，各副總經理及相關部門負責人為成員。職責：審議通過集團預算管理制度、政策和流程。確定集團預算編制的總體目標、預算編制方法和程序。審議年度預算草案，提出修改意見并最終批準預算方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核，審批預算調整方案。2.預算管理辦公室設置：設在集團財務管理部門，負責預算管理的日常工作。職責：組織、指導和協調集團預算編制工作，制定具體的預算編制流程和表格。審核各部門、各下屬單位的預算草案，進行綜合平衡和匯總，形成集團年度預算草案。跟蹤和監控預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報預算執行進度和差異分析情況。提出預算調整建議，組織編制預算調整方案。協助預算管理委員會進行預算執行情況的考核和評價工作。3.各預算執行單位構成：包括集團總部各部門、各子公司、分公司。職責：負責本單位預算的編制、執行、控制和分析工作，按時向預算管理辦公室報送預算草案和執行情況報告。組織實施本單位預算，確保預算目標的完成。分析預算執行差異原因，提出改進措施和建議。根據實際情況，提出預算調整申請。三、預算編制1.預算編制依據集團戰略規劃和年度經營目標。國家有關法律法規和政策。集團歷史數據和業務發展趨勢。市場預測和行業發展動態。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各預算執行單位下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和報表格式等。各單位編制預算草案：各預算執行單位根據預算編制依據，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并在規定時間內報送預算管理辦公室。初審：預算管理辦公室對各單位報送的預算草案進行初步審核，檢查數據的完整性、準確性和合理性，提出初審意見。匯總平衡：預算管理辦公室對初審后的各單位預算草案進行匯總，結合集團整體目標和資源狀況，進行綜合平衡，形成集團年度預算草案征求意見稿。征求意見：將集團年度預算草案征求意見稿分發給各預算執行單位和相關部門征求意見，各單位和部門應在規定時間內反饋意見。修改完善：預算管理辦公室根據反饋意見對預算草案進行修改完善，形成集團年度預算草案送審稿。審議批準：預算草案送審稿提交預算管理委員會審議，經審議通過后報集團董事會批準。3.預算編制方法固定預算法：適用于業務量較為穩定的項目或活動，根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平作為固定基礎來編制預算。彈性預算法：對于與業務量有直接關系的成本、費用等項目，采用彈性預算法編制。根據業務量的不同范圍，分別確定不同的預算數額，以反映不同業務量水平下的成本費用情況。滾動預算法：預算執行與新預算編制相結合，逐期向后滾動，使預算期始終保持一個固定期間的一種預算編制方法。一般按季度滾動編制，不斷對預算進行調整和補充，以適應市場變化和企業經營管理的需要。零基預算法：在編制預算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為基礎，根據預算期實際需要和可能分析費用項目的合理性，綜合平衡編制費用預算。四、預算執行與控制1.預算執行集團年度預算經批準后，由預算管理辦公室分解下達至各預算執行單位。各預算執行單位應將預算指標層層分解，落實到具體部門和個人。各預算執行單位應嚴格按照預算安排組織生產經營活動，確保預算目標的實現。在預算執行過程中，涉及預算調整的，應按照規定程序辦理。集團財務管理部門負責對預算執行情況進行核算和監控，及時、準確地記錄預算執行數據。2.預算控制預算控制指標：根據預算內容，確定各項預算控制指標，如收入、成本、費用、利潤等。各預算執行單位應將預算控制指標作為經營活動的重要依據，確保各項指標不突破預算。事前控制：在經濟業務發生前，各預算執行單位應審核相關業務是否符合預算規定，對于不符合預算的業務，不得辦理。事中控制：在經濟業務執行過程中，財務部門應實時監控預算執行情況，及時發現和糾正偏差。對于預算執行差異較大的項目，應及時分析原因，并采取有效措施進行調整。事后控制：預算執行完畢后，各預算執行單位應編制預算執行情況報告，分析預算執行結果與預算目標的差異及其原因，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。五、預算調整1.調整條件國家政策、市場環境等外部因素發生重大變化，導致預算編制基礎不成立。集團戰略調整、經營計劃改變等內部因素，使原預算指標不再適應實際需要。不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對集團經營活動產生重大影響。2.調整流程提出申請：預算執行單位根據實際情況，認為需要調整預算的，應向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額及對預算指標的影響等。初審：預算管理辦公室對預算調整申請進行初步審核，分析調整的必要性和合理性，提出初審意見。審議：初審通過的預算調整申請提交預算管理委員會審議。預算管理委員會應綜合考慮集團整體利益和預算執行情況，對調整申請進行全面評估，做出審議決定。批準：經預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報集團董事會批準后實施。3.調整原則謹慎調整原則：預算調整應在充分論證的基礎上進行，避免隨意調整。局部調整原則：盡量對局部預算進行調整，減少對整體預算的影響。先調整后執行原則：未經批準的預算調整不得執行，確保預算調整的嚴肅性。六、預算分析與考核1.預算分析預算管理辦公室定期（每月、每季度）對預算執行情況進行分析，形成預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況概述、預算執行差異分析、原因及趨勢預測、改進措施建議等內容。預算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預算執行數據進行深入剖析，找出差異原因，為預算控制和決策提供依據。各預算執行單位應配合預算管理辦公室做好預算分析工作，及時提供相關數據和資料，并對分析結果進行反饋和溝通。2.預算考核考核原則：公平公正原則：考核標準統一，考核過程公開透明，確保考核結果客觀公正。激勵與約束并重原則：通過考核，對預算執行情況良好的單位和個人進行獎勵，對未完成預算目標的單位和個人進行懲罰，充分調動各方面的積極性。全面性原則：考核內容涵蓋預算執行的各個方面，包括預算編制準確性、執行進度、控制效果、預算調整合理性等。考核指標：定量指標：包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率、資產負債率等。定性指標：如預算編制質量、預算執行的合規性、預算分析的深度和準確性等。考核周期：預算考核按年度進行，每年[具體時間]開展上一年度預算考核工作。考核程序：各預算執行單位在年度終了后，向預算管理辦公室報送年度預算執行情況報告和自評報告。預算管理辦公室對各單位預算執行情況進行審核和評價，形成考核意見。預算管理委員會根據考核意見，確定各單位的考核結果，并進行公示。集團根據考核結果，對預算執行情況優秀的單位和個人進行表彰和獎勵，對未完成預算