分項財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司各項財務活動，加強財務管理與監督，確保公司財務工作的順利開展，提高資金使用效益，保障公司資產安全，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財經制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務信息的可靠性和決策有用性。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，不得遺漏重要事項。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務預算管理制度1.預算編制每年末，各部門應根據公司戰略目標、經營計劃及實際情況，編制下一年度部門預算草案，包括收入、成本、費用、資產購置等項目。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和發展規劃，編制公司年度財務預算草案。年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預算執行各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向管理層匯報預算執行進度。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序提出申請，經批準后執行。3.預算考核建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、成本控制情況、費用節約情況等。根據考核結果，對預算執行優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。三、貨幣資金管理制度1.現金管理公司現金收入應及時存入銀行，不得坐支。嚴格控制現金支出范圍，超過規定限額的支出應通過銀行轉賬支付。建立現金日記賬，每日進行現金盤點，確保賬實相符。現金保管應安全可靠，配備必要的安全設施。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規定，選擇合適的銀行開立賬戶。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表。嚴格執行銀行存款支付審批制度，確保支付合規。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.票據管理公司應加強票據管理，包括支票、匯票、本票等。設立票據登記簿，記錄票據的購買、使用、作廢等情況。票據使用應嚴格按照規定程序辦理，確保票據安全。作廢票據應加蓋"作廢"戳記，妥善保管。四、應收賬款管理制度1.信用評估銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。信用評估內容包括客戶的財務狀況、經營情況、信用記錄等。根據信用評估結果，制定相應的信用政策。2.合同管理銷售合同應明確雙方的權利義務，包括貨物交付、價款結算、違約責任等條款。合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本交財務部門備案。財務部門應根據合同約定，跟蹤應收賬款的回收情況。3.賬款催收銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時發現并解決賬款逾期問題。對于逾期賬款，應采取有效的催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。財務部門應提供應收賬款賬齡分析等信息，協助銷售部門進行催收。4.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應取得相關證明文件，如法院判決書、破產清算報告等。建立壞賬備查簿，記錄壞賬核銷情況。五、存貨管理制度1.存貨采購采購部門應根據生產經營需要，編制存貨采購計劃。采購計劃應經過審批，確保采購合理、合規。采購過程中，應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。2.存貨驗收存貨到貨后，倉庫部門應及時組織驗收。驗收內容包括數量、質量、規格等，確保存貨符合要求。驗收合格的存貨應辦理入庫手續，驗收不合格的存貨應及時與供應商協商處理。3.存貨保管倉庫應設置存貨明細賬，記錄存貨的收發存情況。存貨應分類存放，妥善保管，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。4.存貨發出倉庫應根據領料單等憑證發出存貨。領料單應經過審批，確保存貨發出合理、合規。財務部門應根據存貨發出情況，及時進行成本核算。六、固定資產管理制度1.固定資產購置各部門根據業務需要，提出固定資產購置申請。申請應包括購置理由、規格型號、數量、預算等內容。固定資產購置申請經審批后，由采購部門負責采購。2.固定資產驗收固定資產到貨后，使用部門應參與驗收。驗收內容包括數量、質量、規格、性能等，確保固定資產符合要求。驗收合格的固定資產應辦理入庫和領用手續。3.固定資產折舊財務部門按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定程序進行審批。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行處理。七、成本費用管理制度1.成本核算財務部門應按照規定的成本核算方法，對公司生產經營過程中的成本進行核算。成本核算對象應明確，成本項目應合理劃分。定期編制成本報表，反映公司成本情況。2.費用控制各部門應嚴格控制費用支出，確保費用不超過預算。費用報銷應按照規定程序進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。財務部門應加強對費用的審核和監控，對不合理的費用支出予以糾正。3.成本分析定期進行成本分析，查找成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。成本分析應與預算執行情況、行業水平等進行對比，為公司決策提供依據。八、財務報告與分析制度1.財務報告編制財務部門應按照國家財務報告編制要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，反映公司財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，公司管理層審批。2.財務分析定期進行財務分析，對公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面分析。財務分析指標應包括償債能力、盈利能力、營運能力等。財務分析報告應提出問題和建議，為公司決策提供參考。3.財務信息披露按照法律法規和公司章程的要求，及時、準確地披露公司財務信息。財務信息披露應遵循公平、公正、公開的原則。九、財務審批制度1.審批原則嚴格執行審批制度，確保財務支出合法、合規、合理。審批應按照規定的程序和權限進行，不得越級審批。審批人員應認真履行職責，對審批事項的真實性、合法性負責。2.審批流程一般財務支出，由經辦人填寫報銷單，經部門負責人審核后，報財務部門審核，最后由公司領導審批。重大財務支出，應經過集體決策或專項審批。3.審批權限明確不同層級管理人員的審批權限，如單筆支出金額在一定限額以下的由部門負責人審批，超過限額的由公司領導審批等。十、財務監督與審計制度1.內部監督財務部門應定期對公司財務活動進行內部監督，檢查財務制度的執行情況。內部監督內容包括財務核算、資金管理、預算執行等。對發現的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.內部審計設立內部審計機構，配備專業審計人員。內部審計機構定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計。審計報告應提交公司管理層，對審計發現的問題提出處理建議。3.外部審計按照法律法規要求，聘請外部會計師事務所