某有限公司責任預算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司內部管理，明確各責任中心的責任和目標，規范責任預算的編制、執行、控制和考核，提高公司整體經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各責任中心，包括但不限于各部門、分公司、子公司等。（三）基本原則1.目標一致性原則：責任預算應與公司整體戰略目標相一致，確保各責任中心的工作目標有助于實現公司的總體目標。2.責權利相結合原則：明確各責任中心的責任，賦予相應的權力，并建立與責任履行情況相掛鉤的激勵機制，使責任中心的利益與其責任和貢獻相匹配。3.全面預算原則：責任預算應涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括銷售、生產、采購、成本、費用等各個方面，形成一個完整的預算體系。4.分級歸口管理原則：按照公司內部的組織架構和管理層次，將責任預算指標分解到各責任中心，并由各歸口管理部門負責組織實施和監督控制。5.動態調整原則：根據公司內外部環境的變化，適時對責任預算進行調整和優化，確保預算的科學性和合理性。二、責任中心的劃分（一）利潤中心1.定義：能夠同時控制生產和銷售，既要對成本負責又要對收入負責，但沒有責任或沒有權力決定該中心資產投資的水平，可以根據其利潤的多少來評價該中心的業績。2.范圍：公司內獨立核算的分公司、子公司以及具有獨立經營權的部門等。（二）成本中心1.定義：只對其成本或費用承擔責任的責任中心，即只考核所發生的成本和費用，而不形成或不考核其收入。2.范圍：公司內各生產車間、職能部門等。（三）投資中心1.定義：既對成本、收入和利潤負責，又對投資效果負責的責任中心，它擁有最大程度的決策權，同時也承擔最大的責任。2.范圍：公司內具有重大投資決策權的事業部、子公司等。三、責任預算的編制（一）編制依據1.公司的戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和同行業先進水平。3.市場預測和公司內外部環境變化。（二）編制流程1.下達預算編制通知：公司預算管理委員會根據公司戰略規劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.責任中心編制預算草案：各責任中心根據預算編制通知的要求，結合本中心的實際情況，編制本中心的責任預算草案，并上報歸口管理部門。3.歸口管理部門審核：各歸口管理部門對責任中心上報的預算草案進行審核，提出修改意見，并將審核后的預算草案匯總上報公司預算管理委員會。4.預算管理委員會平衡調整：公司預算管理委員會對各歸口管理部門上報的預算草案進行綜合平衡和調整，形成公司年度責任預算草案，報公司董事會審批。5.董事會審批下達：公司董事會對年度責任預算草案進行審批，審批通過后下達給各責任中心執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的責任中心。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于業務量波動較大的責任中心。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化，不斷調整和補充預算，確保預算的科學性和有效性。四、責任預算的執行與控制（一）責任預算的分解與下達公司預算管理委員會將批準后的責任預算分解到各責任中心，并下達責任預算指標。各責任中心應將責任預算指標進一步分解到內部各崗位和個人，確保責任落實到人。（二）責任預算執行的跟蹤與監控1.建立跟蹤監控機制：各責任中心應建立責任預算執行情況跟蹤監控機制，定期對責任預算的執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。2.定期報告制度：各責任中心應定期向歸口管理部門和公司預算管理委員會報告責任預算執行情況，包括預算執行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。3.動態監控與預警：公司預算管理委員會對各責任中心的責任預算執行情況進行動態監控，當發現預算執行出現重大偏差或可能影響公司整體目標實現時，及時發出預警信號，并督促責任中心采取措施進行調整。（三）責任預算的調整1.調整條件：在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可對責任預算進行調整：國家政策、法規發生重大變化，對公司經營活動產生重大影響；市場環境發生重大變化，導致公司經營計劃和預算基礎發生重大改變；公司內部經營管理發生重大調整，如戰略調整、組織結構調整、重大投資項目變更等；其他不可預見的重大因素影響預算執行。2.調整程序：責任中心提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司整體預算的影響；歸口管理部門對調整申請進行審核，并提出審核意見；公司預算管理委員會對調整申請進行審議，報公司董事會審批；董事會審批通過后，下達調整后的責任預算指標。五、責任預算的考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核應依據客觀事實和統一的考核標準，確保考核結果公平公正，避免主觀隨意性。2.全面性原則：考核應涵蓋責任預算的各個方面，包括預算執行情況、工作質量、工作效率、團隊協作等，全面評價責任中心的工作業績。3.及時性原則：考核應及時進行，以便及時發現問題、總結經驗教訓，為責任中心的工作改進提供依據。4.激勵性原則：考核結果應與責任中心及員工的薪酬、獎勵、晉升等掛鉤，充分發揮考核的激勵作用，調動責任中心及員工的積極性和主動性。（二）考核指標1.利潤中心考核指標：包括利潤、銷售收入、銷售利潤率、成本費用利潤率、資產利潤率等。2.成本中心考核指標：包括成本降低額、成本降低率、費用節約額、費用節約率等。3.投資中心考核指標：除利潤中心考核指標外，還包括投資回報率、剩余收益等。（三）考核周期考核周期分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核和季度考核主要對責任預算的執行進度和階段性成果進行考核，年度考核則對責任預算的全年執行情況進行全面考核。（四）考核程序1.數據收集：各歸口管理部門負責收集責任中心的考核數據，包括預算執行情況、財務報表、統計報表、工作記錄等，并進行整理和分析。2.自評：各責任中心對本中心的責任預算執行情況進行自我評估，填寫自評報告，總結經驗教訓，提出改進措施。3.審核：歸口管理部門對責任中心的自評報告進行審核，核實考核數據的真實性和準確性，提出審核意見。4.考核評價：公司預算管理委員會根據審核后的考核數據和歸口管理部門的審核意見，對責任中心進行考核評價，確定考核得分和考核等級。5.結果反饋：公司預算管理委員會將考核結果反饋給各責任中心，責任中心對考核結果如有異議，可在規定時間內提出申訴。6