某集團公司固定資產管理辦法?第一章總則第一條目的為加強集團公司固定資產管理，規范固定資產管理行為，提高固定資產使用效益，保障固定資產的安全與完整，根據國家有關法律法規及集團公司實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于集團公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱各單位）的固定資產管理。第三條定義本辦法所稱固定資產，是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。第四條管理原則1.統一領導、分級管理原則。集團公司總部對固定資產實行統一領導，各單位負責本單位固定資產的具體管理，并接受集團公司總部的監督和指導。2.歸口管理、責任到人原則。按照固定資產的類別，由各相關職能部門歸口管理，明確各部門及使用人員的管理職責，確保固定資產管理責任落實到人。3.優化配置、提高效益原則。合理配置固定資產，提高固定資產的使用效率，避免閑置和浪費。4.價值管理與實物管理相結合原則。既要做好固定資產的價值核算，又要加強固定資產的實物管理，保證賬實相符。第二章管理職責第五條集團公司總部職責1.制定和完善集團公司固定資產管理制度，并監督各單位執行。2.組織編制集團公司固定資產年度投資計劃，審核各單位固定資產購置、處置等重大事項。3.負責集團公司總部固定資產的購置、驗收、核算、處置等管理工作。4.定期組織對各單位固定資產管理工作進行檢查和考核。第六條各單位職責1.貫徹執行集團公司固定資產管理制度，結合本單位實際情況，制定具體的固定資產管理實施細則。2.組織編制本單位固定資產年度投資計劃，報集團公司總部審批后組織實施。3.負責本單位固定資產的購置、驗收、核算、登記、保管、使用、維護、清查、處置等日常管理工作。4.定期向集團公司總部報送固定資產統計報表和分析報告，及時反映固定資產管理情況。第七條歸口管理部門職責1.財務部門負責制定固定資產核算辦法，組織固定資產的會計核算，定期與固定資產實物管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。參與固定資產購置、處置等重大事項的決策，負責固定資產價值評估和財務審核工作。定期對固定資產進行財務分析，為固定資產管理提供決策支持。2.資產管理部門負責制定固定資產實物管理制度，組織固定資產的清查盤點工作，確保固定資產的安全與完整。辦理固定資產購置、驗收、入庫、調撥、出租、出借、處置等手續，建立固定資產實物臺賬和卡片，記錄固定資產的增減變動情況。定期對固定資產的使用狀況進行檢查和評估，提出固定資產調劑、處置等建議。3.使用部門負責本部門固定資產的日常使用、維護和保管，確保固定資產的正常運行和安全使用。配合資產管理部門做好固定資產清查盤點工作，及時反映固定資產的使用狀況和存在問題。根據業務發展需要，提出固定資產購置、更新等需求計劃。第三章固定資產購置第八條購置計劃各單位應根據本單位發展戰略、生產經營需要和固定資產狀況，每年末編制下一年度固定資產購置計劃，詳細說明購置固定資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等，并報集團公司總部審批。集團公司總部根據各單位上報的購置計劃，結合集團公司整體發展規劃和資金狀況，綜合平衡后下達年度固定資產投資計劃。第九條購置審批固定資產購置應嚴格按照審批程序進行。各單位購置固定資產金額在規定限額以下的，由本單位自行審批；購置固定資產金額超過規定限額的，需報集團公司總部審批。購置固定資產的審批應重點審查購置的必要性、可行性、預算的合理性等。第十條采購實施經批準的固定資產購置計劃，由各單位資產管理部門按照相關規定組織采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購過程的合規性和透明度。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括固定資產的規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。第十一條驗收固定資產到貨后，由資產管理部門組織使用部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括固定資產的數量、規格型號、質量、技術性能等是否符合合同要求。驗收合格的固定資產，由資產管理部門辦理入庫手續，并及時登記固定資產實物臺賬和卡片；驗收不合格的固定資產，應及時與供應商協商解決，如無法解決，按照合同約定追究供應商責任。第四章固定資產核算第十二條入賬價值固定資產應當按照成本進行初始計量。不同方式取得的固定資產，其成本確定方法如下：1.外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。2.自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。3.投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。4.非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號債務重組》的有關規定確定。第十三條折舊計提固定資產折舊采用年限平均法計提，折舊年限和凈殘值率按照國家相關規定及集團公司實際情況確定。折舊政策一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經集團公司總部批準，并在財務報告中予以說明。各單位應按月計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。第十四條減值準備各單位應定期對固定資產進行檢查，如發現固定資產存在減值跡象，應當按照《企業會計準則第8號資產減值》的規定進行減值測試，計算固定資產的可收回金額。可收回金額低于賬面價值的，應當計提減值準備，并計入當期損益。固定資產減值準備一經計提，不得轉回。第十五條賬務處理財務部門應按照國家統一的會計制度和集團公司固定資產核算辦法，及時、準確地對固定資產的增減變動、折舊計提、減值準備等進行賬務處理，確保固定資產賬務記錄的完整和準確。第五章固定資產日常管理第十六條登記與保管資產管理部門應建立健全固定資產實物臺賬和卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、使用部門、存放地點、折舊情況等信息。固定資產卡片應一式兩份，一份由資產管理部門留存，一份交使用部門保管。使用部門應妥善保管本部門使用的固定資產，做好固定資產的日常維護和保養工作，確保固定資產的正常使用。第十七條使用與維護各單位應建立固定資產使用管理制度，明確固定資產的使用范圍、使用方法、操作流程等，確保固定資產的安全使用。使用部門應定期對固定資產進行檢查和維護，及時發現和排除故障，延長固定資產使用壽命。對于大型、關鍵設備，應制定專門的操作規程和維護計劃，并安排專人負責操作和維護。第十八條調撥與出租出借各單位之間如需調撥固定資產，應填寫固定資產調撥單，經雙方單位負責人簽字后，報集團公司總部備案。調撥雙方應及時辦理固定資產的交接手續，確保固定資產的安全和完整。各單位因生產經營需要出租出借固定資產的，應報集團公司總部審批。出租出借固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，收取的租金收入應及時入賬。第十九條清查盤點各單位應定期對固定資產進行清查盤點，至少每年進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產管理部門組織，使用部門等相關人員參與。清查盤點結束后，應編制固定資產清查盤點報告，對清查盤點中發現的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當期營業外收入；盤虧的固定資產，應按照其賬面價值，扣除責任人賠償和保險賠償后的余額，計入當期營業外支出。第六章固定資產處置第二十條處置范圍固定資產處置包括固定資產的出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。第二十一條處置審批固定資產處置應嚴格按照審批程序進行。各單位處置固定資產金額在規定限額以下的，由本單位自行審批；處置固定資產金額超過規定限額的，需報集團公司總部審批。處置固定資產的審批應重點審查處置的必要性、處置方式的合理性、處置價格的公允性等。第二十二條處置實施經批準的固定資產處置事項，由資產管理部門組織實施。處置方式包括公開拍賣、招標轉讓、協議轉讓、報廢等。處置過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格合理、處置程序合規。處置固定資產取得的收入，應及時足額入賬，處置固定資產發生的損失，應按照規定的審批程序進行核銷。第二十三條賬務處理財務部門應按照國家統一的會計制度和集團公司固定資產核算辦法，及時、準確地對固定資產處置進行賬務處理，沖減固定資產賬面價值，并將處置凈損益計入當期損益。第七章監督與考核第二十四條監督檢查集團公司總部定期或不定期對各單位固定資產管理工作進行監督檢查，檢查內容包括固定資產管理制度的執行情況、固定資產購置、核算、日常管理、處置等工作的合規性和準確性等。各單位應積極配合集團公司總部的監督檢查工作，如實提供相關資料和情況。第二十五條考核評價集團公司總部建立固定資產管理考核評價制度，對各單位固定資產管理工作