周大福珠寶合營店財務管理制度?一、總則1.目的為加強周大福珠寶合營店（以下簡稱"合營店"）財務管理，規范財務行為，確保合營店財務工作的正常開展，保護合營各方的合法權益，根據國家有關法律法規及合營店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于周大福珠寶合營店的所有財務活動，包括但不限于資金管理、會計核算、財務預算、成本控制、財務分析等。3.基本原則合營店財務管理遵循合法合規、誠實守信、穩健經營、高效運作的原則，確保合營店財務活動符合國家法律法規和相關政策要求，保障合營各方的利益。二、財務組織與職責1.財務部門設置合營店應設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責合營店的財務管理工作。財務部門應設置財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務經理負責合營店財務管理工作的全面規劃、組織和實施，制定財務管理制度和流程，并監督執行。組織編制合營店年度財務預算和財務決算報告，參與合營店重大財務決策，為管理層提供財務分析和決策支持。負責與合營各方、稅務機關、銀行等相關部門的溝通協調，維護合營店良好的財務關系。審核合營店各項財務收支，控制財務風險，確保合營店財務狀況的穩定和健康發展。會計負責合營店日常會計核算工作，按照國家統一的會計制度和會計準則，準確記錄和反映合營店的財務收支和經濟業務。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據的準確性和及時性。負責合營店財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協助財務經理進行財務分析和稅務申報工作，提供相關財務數據和資料。出納負責合營店現金收付、銀行結算等資金管理工作，嚴格按照現金管理和銀行結算制度辦理各項業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，確保賬實相符。保管合營店庫存現金、有價證券、財務印章等重要財物，確保資金安全。協助會計做好相關財務工作，如編制資金報表等。三、資金管理1.資金預算管理合營店應根據經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌措預算等內容。財務部門應定期對資金預算的執行情況進行分析和監控，及時發現并解決預算執行過程中出現的問題。如實際資金收支與預算存在較大差異，應及時調整預算，并分析原因，采取相應措施。2.現金管理合營店應嚴格遵守現金管理規定，控制現金使用范圍。除按規定可以使用現金支付的款項外，其他支出應通過銀行轉賬結算。出納人員應每日盤點現金，確保現金賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫和挪用現金。3.銀行存款管理合營店應按照國家有關規定，選擇合適的銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報合營各方備案。財務部門應定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。嚴格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶。嚴禁通過銀行賬戶進行違規資金往來。4.資金審批與支付合營店應建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批程序，未經審批不得支付。資金支付申請應注明支付金額、支付用途、支付對象等信息，并附相關證明文件。審批人應認真審核資金支付申請，簽署審批意見。出納人員應根據審批后的資金支付申請辦理支付手續，確保支付金額、支付對象等與審批內容一致。支付完成后，應及時登記入賬，并將相關憑證交會計人員進行賬務處理。四、會計核算1.會計核算原則合營店會計核算應遵循權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹慎性原則等基本原則，按照國家統一的會計制度和會計準則進行核算。2.會計科目設置合營店應根據實際經營情況和財務核算需要，合理設置會計科目。會計科目應符合國家統一會計制度的規定，并保持相對穩定。如有需要變更會計科目，應報合營各方備案。3.會計憑證與賬簿合營店應按照規定取得和填制原始憑證，原始憑證必須真實、合法、有效。會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計分錄正確。合營店應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度和會計準則的要求進行登記。賬簿記錄應及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務報表編制合營店應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映合營店的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務經理進行復核，確保財務報表數據的準確性。經審核無誤的財務報表應加蓋合營店公章，并按規定報送合營各方、稅務機關等相關部門。五、財務預算1.預算編制合營店應于每年年末編制下一年度財務預算。財務預算編制應結合合營店經營目標、市場環境、歷史數據等因素，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等內容。各部門應根據本部門的業務情況，編制詳細的部門預算，并報財務部門匯總。財務部門應負責對各部門提交的預算進行審核、匯總和平衡，形成合營店年度財務預算草案。年度財務預算草案經合營店管理層審議通過后，報合營各方備案。2.預算執行與監控合營店應嚴格執行財務預算，將預算指標分解到各部門和各崗位，明確責任人和時間節點。各部門應按照預算要求組織實施各項經營活動，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中出現的偏差，并采取相應措施進行調整。如實際執行情況與預算存在較大差異，應及時查明原因，向管理層報告，并提出改進建議。3.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、經營策略等因素發生重大變化，導致原預算無法執行時，合營店應及時調整預算。預算調整應按照規定的程序進行，由提出調整申請的部門或單位編制預算調整方案，報財務部門審核，經合營店管理層審議通過后，報合營各方備案。六、成本控制1.成本核算對象與方法合營店應根據經營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產品、服務項目、部門等。合營店應采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本進行核算。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報合營各方備案，并在財務報表附注中予以說明。2.成本費用控制合營店應建立健全成本費用控制制度，加強對各項成本費用的管理和控制。采購部門應加強采購管理，降低采購成本；生產部門應優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本；銷售部門應合理控制銷售費用，提高銷售效益。財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用控制中的問題，并提出改進措施。對超預算的成本費用支出，應嚴格按照審批程序進行審批，確保成本費用支出的合理性和必要性。3.存貨管理合營店應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨管理應包括存貨的采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節。采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應的及時性和合理性。倉庫管理部門應加強存貨保管，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。如發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按規定進行處理。七、財務分析1.分析內容與方法合營店應定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容。財務分析應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對合營店的財務數據進行分析和評價。通過分析，揭示合營店財務狀況、經營成果和現金流量的變化趨勢和存在的問題，為管理層制定經營策略和決策提供依據。2.分析報告編制財務部門應定期編制財務分析報告，財務分析報告應內容完整、數據準確、分析透徹、建議可行。財務分析報告應包括基本情況、財務指標分析、存在問題及建議等部分。財務分析報告編制完成后，應由財務經理審核，報合營店管理層審閱。管理層應根據財務分析報告提出的問題和建議，及時采取措施加以改進，不斷提高合營店的經營管理水平。八、稅務管理1.稅務登記與申報合營店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并依法進行納稅申報。稅務登記內容發生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續。財務部門應安排專人負責稅務申報工作，按時準確地向稅務機關報送納稅申報表、財務報表等相關資料，確保合營店按時足額繳納稅款。2.稅務籌劃合營店應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合合營店經營特點和稅收政策，合理安排經營活動和財務活動，充分利用稅收優惠政策，減少應納稅額。稅務籌劃方案應報合營各方備案，并經稅務機關認可。在實施稅務籌劃過程中，如遇稅收政策變化或稅務機關檢查等情況，應及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的合法性和有效性。九、財務檔案管理1.檔案范圍與分類合營店財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告、財務分析報告等與財務活動相關的資料。財務檔案應按照類別和時間順序進行分類整理，確保檔案的完整性和系統性。2.檔案保管與查閱財務檔案應由專人負責保管，保管人員應妥善保管財務檔案，確保檔案的安全和完整。財務檔案應存放在專用的檔案柜中，并按照規定期限進行保存。因工作需要查閱財務檔案時，查閱人員應填寫查閱申請表，經財務經理批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換等。3.檔案銷毀