制造業(yè)存貨管理制度流程?一、引言存貨作為制造業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理的有效性直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。合理的存貨管理制度流程能夠確保存貨的安全完整，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率，降低存貨成本，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。本制度流程旨在規(guī)范制造業(yè)企業(yè)存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行。二、適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員。三、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，編制合理的采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量采購到所需存貨。3.負(fù)責(zé)采購發(fā)票的收集、審核及傳遞工作。（二）倉儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管、發(fā)放及庫存盤點(diǎn)等工作。2.建立健全存貨保管賬，及時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況，確保賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)存貨的安全管理，采取必要的防護(hù)措施，防止存貨損壞、變質(zhì)和丟失。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，準(zhǔn)確核算生產(chǎn)所需存貨的數(shù)量和時(shí)間。2.及時(shí)辦理存貨的領(lǐng)用手續(xù)，控制存貨的消耗，提高存貨的利用率。3.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中剩余存貨的退庫工作。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，準(zhǔn)確進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，反映存貨的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。2.定期與倉儲(chǔ)部門核對存貨賬目，進(jìn)行賬實(shí)差異分析，并督促相關(guān)部門查明原因，及時(shí)處理。3.參與存貨采購計(jì)劃的審核，對采購成本進(jìn)行控制和監(jiān)督。4.根據(jù)存貨盤點(diǎn)結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（五）質(zhì)量管理部門1.負(fù)責(zé)對采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保存貨符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.對生產(chǎn)過程中的存貨質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控，防止不合格品流入下一道工序或進(jìn)入成品庫。3.參與存貨盤點(diǎn)工作，對盤盈、盤虧存貨的質(zhì)量情況進(jìn)行鑒定。四、存貨采購管理流程（一）采購計(jì)劃編制1.生產(chǎn)部門根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃和月度生產(chǎn)任務(wù)，結(jié)合現(xiàn)有存貨庫存情況，于每月末前向采購部門提交次月的生產(chǎn)用料需求計(jì)劃。2.采購部門匯總各生產(chǎn)部門的用料需求計(jì)劃，并考慮合理的安全庫存，編制次月的采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等內(nèi)容。3.采購計(jì)劃經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后的采購計(jì)劃作為采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行依據(jù)。（二）供應(yīng)商選擇與評(píng)估1.采購部門根據(jù)采購計(jì)劃，通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商檔案應(yīng)包括供應(yīng)商的基本情況、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等內(nèi)容。2.采購部門對潛在供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察和評(píng)估，重點(diǎn)考察供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)水平、質(zhì)量管理體系、信譽(yù)狀況等方面。根據(jù)考察結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)分，選擇合格的供應(yīng)商列入合格供應(yīng)商名錄。3.定期對合格供應(yīng)商進(jìn)行重新評(píng)估，對于不符合要求的供應(yīng)商，及時(shí)從合格供應(yīng)商名錄中剔除，并停止與其合作。（三）采購合同簽訂1.采購部門與選定的供應(yīng)商就采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見后簽訂采購合同。2.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給財(cái)務(wù)部門、倉儲(chǔ)部門等相關(guān)部門。3.對于金額較大或重要的采購合同，采購部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審，確保合同的簽訂符合企業(yè)利益和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。（四）采購訂單下達(dá)1.采購部門根據(jù)采購合同，及時(shí)向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購存貨的具體要求，包括名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等，并要求供應(yīng)商簽字確認(rèn)。2.采購訂單下達(dá)后，采購部門應(yīng)跟蹤訂單的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如因特殊原因需要變更采購訂單，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。（五）采購驗(yàn)收1.存貨到貨前，倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)采購訂單的要求，做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場地等。2.存貨到貨時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票及相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商處理辦法，如退貨、換貨或補(bǔ)貨等。3.質(zhì)量管理部門應(yīng)對采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量抽檢，對于關(guān)鍵零部件或重要原材料，應(yīng)進(jìn)行全檢。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，質(zhì)量管理部門應(yīng)及時(shí)出具檢驗(yàn)報(bào)告，采購部門根據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告與供應(yīng)商協(xié)商解決。4.驗(yàn)收過程中，驗(yàn)收人員應(yīng)如實(shí)填寫驗(yàn)收記錄，詳細(xì)記錄存貨的驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量狀況等。驗(yàn)收記錄作為存貨入庫的依據(jù)之一。（六）采購付款1.采購部門在收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，以及發(fā)票上的信息與采購合同、采購訂單是否一致等。2.采購部門將審核無誤的發(fā)票連同驗(yàn)收記錄、采購合同等相關(guān)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行再次審核后，按照企業(yè)的付款政策和審批流程辦理付款手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬款，確保付款金額的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。五、存貨存儲(chǔ)管理流程（一）存貨入庫1.驗(yàn)收合格的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。入庫人員根據(jù)驗(yàn)收記錄，將存貨按照類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放，并在存貨保管賬上記錄入庫日期、存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、來源等信息。2.對于貴重物品、危險(xiǎn)物品等特殊存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)設(shè)立專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施，確保存貨的安全。3.存貨入庫后，倉儲(chǔ)部門應(yīng)在存貨上粘貼或懸掛標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、入庫日期等信息，以便于識(shí)別和管理。（二）存貨保管1.倉儲(chǔ)部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀況、質(zhì)量狀況等，確保存貨的安全完整。2.倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的特性和保管要求，采取適當(dāng)?shù)谋９艽胧绶莱薄⒎老x、防火、防盜等。對于易變質(zhì)的存貨，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)處理變質(zhì)存貨。3.倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則安排存貨的發(fā)放，確保存貨的質(zhì)量不受影響。同時(shí)，應(yīng)做好存貨的庫存管理，合理控制存貨的庫存水平，避免積壓或缺貨。（三）存貨發(fā)放1.生產(chǎn)部門或其他部門需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的領(lǐng)料單，按照先進(jìn)先出的原則發(fā)放存貨。發(fā)放人員應(yīng)在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并在存貨保管賬上記錄發(fā)放日期、領(lǐng)用部門、存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息。3.對于限額領(lǐng)料的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)嚴(yán)格按照限額進(jìn)行發(fā)放。如因生產(chǎn)需要超過限額領(lǐng)用存貨，領(lǐng)用部門應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。（四）存貨退庫1.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的剩余存貨或不再使用的存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)辦理退庫手續(xù)。退庫時(shí)，生產(chǎn)部門應(yīng)填寫退庫單，注明退庫日期、退庫部門、存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、退庫原因等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批后的退庫單，對退庫存貨進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)注明原因，退回生產(chǎn)部門或相關(guān)責(zé)任部門處理。六、存貨盤點(diǎn)管理流程（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門會(huì)同倉儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，于每年末制定下一年度的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間、人員安排等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司內(nèi)所有的存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。盤點(diǎn)方法可根據(jù)存貨的特點(diǎn)和實(shí)際情況選擇全面盤點(diǎn)或抽樣盤點(diǎn)。3.盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在財(cái)務(wù)決算日前，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨賬實(shí)差異，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作1.成立盤點(diǎn)小組，明確小組成員的職責(zé)分工。盤點(diǎn)小組應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)人員、生產(chǎn)人員等組成，負(fù)責(zé)具體的盤點(diǎn)工作。2.盤點(diǎn)小組在盤點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)清單，包括存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、存放地點(diǎn)、數(shù)量等信息。盤點(diǎn)清單應(yīng)與存貨保管賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。3.盤點(diǎn)小組應(yīng)準(zhǔn)備好必要的盤點(diǎn)工具，如盤點(diǎn)表、計(jì)算器、卡尺等，并對盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤點(diǎn)流程和方法。（三）實(shí)地盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)清單，對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)。在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意存貨的實(shí)際數(shù)量、質(zhì)量狀況、存放位置等信息，并如實(shí)記錄在盤點(diǎn)表上。2.對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，盤點(diǎn)人員應(yīng)詳細(xì)記錄其數(shù)量、原因等，并及時(shí)報(bào)告盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表匯總，編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)的基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。（四）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧、毀損的存貨進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格入賬；盤虧、毀損的存貨，應(yīng)根據(jù)其原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等科目。2.對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，相關(guān)部門應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。如因人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果及處理情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門，并對存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷完善存貨管理流程。七、存貨處置管理流程（一）存貨報(bào)廢1.倉儲(chǔ)部門定期對存貨進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)、過期等無法使用或無使用價(jià)值的存貨，應(yīng)填寫存貨報(bào)廢申請單，注明存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息，并提交給質(zhì)量管理部門進(jìn)行鑒定。2.質(zhì)量管理部門對申請報(bào)廢的存貨進(jìn)行質(zhì)量鑒定，出具鑒定報(bào)告。如確認(rèn)為報(bào)廢存貨，應(yīng)在鑒定報(bào)告上簽字確認(rèn)。3.存貨報(bào)廢申請單經(jīng)質(zhì)量管理部門鑒定、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的申請單，將報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值予以核銷，并計(jì)入當(dāng)期損益。4.對于報(bào)廢的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，如出售給廢品回收公司等。處理過程中，應(yīng)做好記錄，確保處理收入及時(shí)入賬。（二）存貨出售1.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，擬出售部分存貨時(shí)，由倉儲(chǔ)部門提出申請，填寫存貨出售申請單，注明存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、出售原因、擬出售價(jià)格等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門對存貨出售申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核出售價(jià)格的合理性、出售對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意出售的存貨，由采購部門負(fù)責(zé)尋找購買方，并簽訂出售合同。出售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等條款。4.倉儲(chǔ)部門根據(jù)出售合同，組織存貨的發(fā)運(yùn)工作。發(fā)運(yùn)過程中，應(yīng)確保存貨的安全和完整，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、監(jiān)督與考核1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置等環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范、賬實(shí)是否相符等。2.對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違反存貨管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.建立存貨管理考核機(jī)制，對采購部門、倉儲(chǔ)