中小企業財務管理制度范本?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務工作流程，提高資金使用效益，保障公司持續健康發展，特制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作，定期向公司管理層提供財務報告，為決策提供依據。嚴格執行國家財經法規和公司財務制度，做好財務管理和監督工作，確保財務工作合法合規。負責公司資金的籌集、調配和使用，合理控制資金成本，提高資金使用效率。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。參與公司預算編制、執行和控制，對預算執行情況進行跟蹤和分析，提出改進建議。負責公司資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的真實性、完整性和保密性。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核財務報表，為公司決策提供準確的財務數據支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。制定和完善公司財務管理制度，加強財務管理和內部控制，防范財務風險。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質和工作能力。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環境。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理，確保賬務準確、及時。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責公司稅務申報和繳納工作，按時報送稅務報表，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和保密性。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數據和信息。出納負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家現金管理規定和銀行結算制度辦理相關業務。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據和信息。負責公司員工工資、獎金等發放工作，確保工資按時足額發放。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照國家統一會計制度的規定進行會計處理。2.會計憑證管理會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。財務人員應及時對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向公司負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦人員更正、補充。記賬憑證應連續編號，按照規定的格式和內容填寫，摘要應簡明扼要，會計科目使用正確，金額計算準確。會計憑證應及時裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼、附件張數、會計主管人員和裝訂人員等有關事項，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿管理公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。財務人員應定期核對賬簿記錄，做到賬賬相符、賬實相符。如發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時查明原因，按照規定進行處理。會計賬簿應按照規定的保管期限進行保管，不得隨意銷毀。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。4.財務報表管理公司應按照國家統一會計制度的規定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，不得漏報、錯報或虛報。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人批準后對外報送。同時，應將財務報表及時存檔保管，以備查閱。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據業務發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應按照國家有關法律法規和公司章程的規定進行，確保股權結構合理、合法。債權融資應嚴格控制融資成本和風險，按照合同約定按時償還本息。公司應建立健全資金籌集管理制度，規范資金籌集程序，加強對資金籌集活動的管理和監督。2.資金使用管理公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經過審批，未經審批不得支出。資金使用部門應根據業務需要編制資金使用計劃，經財務部門審核后報公司負責人批準。資金使用計劃應明確資金用途、金額、支付方式等內容。資金支付應嚴格按照審批后的資金使用計劃和合同約定進行，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。公司應加強對資金使用情況的監督和檢查，定期對資金使用效益進行分析和評價，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。3.現金管理公司應嚴格按照國家現金管理規定進行現金收付，庫存現金限額應根據公司實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應嚴格按照審批后的現金使用計劃進行，嚴禁白條抵庫和公款私存。財務人員應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規定進行處理。4.銀行存款管理公司應按照國家銀行結算制度的規定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支應及時登記入賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。財務人員應加強對銀行存款賬戶的管理，定期對銀行存款賬戶進行檢查，防范銀行存款風險。五、資產管理1.固定資產管理公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。固定資產應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程和權限。固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，驗收合格后及時入賬。固定資產應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應經公司負責人批準，并在財務報表附注中說明。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規定進行處理。2.流動資產（存貨）管理公司流動資產主要包括存貨，存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨應按照取得時的實際成本入賬，包括采購成本、加工成本和其他成本。公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理和控制。存貨采購應按照公司采購計劃進行，嚴格控制采購成本。存貨應定期進行清查盤點，確保賬實相符。如發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規定進行處理。公司應根據存貨的性質、特點和市場情況，合理確定存貨的計價方法，計價方法一經確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應經公司負責人批準，并在財務報表附注中說明。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分收益性支出和資本性支出的界限，合理歸集和分配成本費用。2.成本費用控制措施公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和考核評價。成本費用預算應根據公司經營目標和實際情況編制，明確成本費用控制目標和措施。各部門應嚴格按照成本費用預算控制成本費用支出，不得超預算支出。如因特殊原因需要超預算支出，應按照規定的程序進行審批。公司應加強對成本費用支出的審核和監督，嚴格控制各項費用開支標準，杜絕不合理支出。對違反成本費用控制制度的行為，應追究相關人員的責任。3.成本費用分析與考核財務部門應定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的建議和措施。公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。考核結果與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。七、預算管理1.預算編制公司應根據戰略規劃和年度經營目標，編制年度預算。年度預算包括業務預算、專門決策預算和財務預算等。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，由各部門根據公司總體目標和本部門實際情況編制預算草案，經財務部門審核后報公司負責人批準。預算編制應充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算執行與控制公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。如因特殊原因需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。預算調整應在保證公司總體目標實現的前提下，合理調整預算指標，確保預算的嚴肅性。3.預算考核公司應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預算目標。預算考核應包括預算執行情況、預算調整情況、預算管理工作等方面內容，確保考核的全面性和客觀性。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款，不得逾期申報或漏報稅款。2.稅務籌劃公司應在合法合規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司實際情況，充分考慮稅收政策變化等因素，制定科學合理的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應經公司負責人批準后實施，并定期對稅務籌劃效果進行評估和調整。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。財務人員應密切關注國家稅收政策變化，及時調整稅務處理方式，防范稅務風險。如發生稅務爭議或稅務風險事件，應及時與稅務機關溝通協調，按照規定的程序進行處理，維護公司合法權益。九、財務審計與監督1.內部審計公司應建立內部審計制度，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司負責人負責。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格按照審計程序和方法進行審計工作，確保審計結果的客觀、公正。內部審計報告應及時報送公司負責人和相關部門，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。2.外部審計公司應按照國家法律法規和相關規定，定期聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計。外部審計報告應作為公司財務信息披露的重要依據。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作順利進行。3.財務監督公司管理層應加強對財務工作的監督，定期聽取財務工作匯報，檢查財務制度執行情況，及時發現和解決財務工作中存在的問題。公司員工有權對財務工作進行監督，如發現財務違規行為，應及時向公司負責人或相關部門報告。公司應保護舉報人權益，對舉報屬實的給予獎勵。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務制度、經濟合同等與財務工作相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。財務檔案應及時歸檔保管，歸檔時應填寫檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.財務檔案保管期限財務檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.財務檔案查閱與借閱