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文檔簡介
某酒店財務財產管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務管理,規范財務行為,保障酒店財產安全與完整,提高經濟效益,特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。財務管理與酒店經營管理相結合,堅持勤儉節約、增收節支的原則。實行統一領導、分級管理、權責分明的財務管理體制。二、財務組織與職責1.財務部門設置酒店設財務部,財務部下設會計、出納等崗位。2.財務部職責負責酒店財務核算、財務報表編制及財務分析工作。嚴格執行國家財經法規和酒店財務制度,做好資金籌集、使用和管理工作。負責酒店各項費用的審核、報銷及成本控制工作。定期對酒店財產進行清查盤點,確保財產安全與完整。參與酒店經濟合同的審核,監督合同執行情況。負責酒店稅務申報與繳納,合理降低稅務成本。提供財務信息和決策支持,協助管理層做好財務管理工作。3.會計崗位職責按照國家會計制度的規定,進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務報表。負責酒店財務數據的統計、分析,定期提供財務分析報告。審核各項費用支出,確保其符合財務制度和相關規定。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理做好財務預算編制和執行工作。4.出納崗位職責負責酒店現金收付、銀行結算業務,確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等財務票據。協助會計做好賬務處理和財務報表編制工作。定期與銀行核對賬目,編制銀行存款余額調節表。三、財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]前,財務部根據酒店經營目標和發展規劃,組織各部門編制下一年度財務預算。各部門應結合本部門實際情況,詳細編制收入、成本、費用等預算項目,并提交財務部匯總。財務部對各部門預算進行審核、平衡,報酒店管理層審批后下達執行。2.預算執行各部門應嚴格按照下達的預算指標組織經營活動,確保預算的有效執行。財務部定期對預算執行情況進行監控和分析,及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算,應按照規定程序報經批準后執行。3.預算考核酒店建立預算考核制度,對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據考核結果,對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵,對未完成預算指標的部門進行相應處罰。四、收入管理1.客房收入管理前臺應嚴格按照酒店定價標準辦理客房預訂、入住和退房手續,確保房價準確無誤。每日營業終了,前臺應將當日客房收入報表及相關資料報送財務部,財務部進行核對并入賬。客房收入應及時、足額存入銀行,嚴禁坐支現金。加強對客房押金的管理,退房時應及時辦理押金退還手續。2.餐飲收入管理餐廳服務員應準確記錄顧客消費菜品、酒水等信息,開具點菜單。收銀員根據點菜單進行結賬收款,確保收款金額準確無誤。每日營業結束后,餐廳應編制餐飲收入日報表,連同點菜單等資料報送財務部。財務部對餐飲收入進行審核,與日報表進行核對后入賬。加強對餐飲折扣、免單等特殊情況的管理,嚴格按照規定程序審批。3.其他收入管理酒店其他收入包括會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。各相關部門應按照規定的收費標準和程序辦理業務,確保收入及時、足額入賬。財務部對其他收入進行統一核算和管理,定期進行核對和檢查。五、成本費用管理1.成本管理酒店成本主要包括客房成本、餐飲成本、商品成本等。采購部門應根據酒店經營需要,合理安排物資采購,選擇優質供應商,降低采購成本。倉庫應建立健全物資管理制度,做好物資的驗收入庫、保管和發放工作,確保物資安全與完整。各部門應加強成本控制,嚴格控制物資消耗,提高物資使用效率。財務部定期對成本進行核算和分析,找出成本控制的薄弱環節,提出改進措施。2.費用管理酒店費用包括營業費用、管理費用、財務費用等。各部門應按照費用預算控制各項費用支出,嚴格執行費用審批制度。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證,經相關人員審核簽字后報財務部報銷。財務部對費用報銷進行審核,對不符合規定的費用不予報銷。加強對差旅費、業務招待費等重點費用的管理,嚴格控制費用標準。六、資產管理1.固定資產管理酒店固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。財務部應建立固定資產臺賬,對固定資產進行詳細登記和核算。各部門負責本部門固定資產的日常管理和維護,確保固定資產正常使用。定期對固定資產進行清查盤點,每年至少進行一次全面清查,做到賬實相符。固定資產購置、處置應按照規定程序審批,及時進行賬務處理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短的物品。倉庫應設置低值易耗品明細賬,對低值易耗品進行收發存核算。各部門領用低值易耗品應填寫領用單,經部門負責人審批后到倉庫領取。財務部定期對低值易耗品進行盤點,對盤盈、盤虧的低值易耗品及時進行處理。3.庫存物資管理庫存物資包括食品、飲料、日用品、辦公用品等。倉庫應建立庫存物資管理制度,做好物資的驗收入庫、保管和發放工作。定期對庫存物資進行盤點,確保賬實相符。根據庫存物資的庫存情況和使用情況,合理安排物資采購,避免積壓和浪費。七、資金管理1.資金籌集酒店根據經營需要,合理確定資金籌集方式,確保資金供應。資金籌集應符合國家法律法規和金融政策的要求,降低資金成本和財務風險。財務部負責資金籌集的具體工作,與銀行等金融機構保持良好的合作關系。2.資金使用酒店資金應按照規定用途使用,確保資金安全、有效。各項資金支出應嚴格執行審批制度,經相關人員審核簽字后支付。加強對資金使用的監控,定期對資金使用情況進行分析和檢查,確保資金使用合理合規。3.資金結算酒店應嚴格按照國家有關規定辦理資金結算業務,確保資金結算安全、準確、及時。加強對銀行賬戶的管理,定期核對銀行賬目,確保賬實相符。妥善保管銀行結算票據和印鑒,防止丟失和被盜用。八、稅務管理1.稅務登記與申報酒店應按照國家稅收法律法規的規定,及時辦理稅務登記手續。財務部負責稅務申報工作,按時、準確地向稅務機關報送各類納稅申報表和相關資料。加強對稅收政策的學習和研究,及時掌握稅收政策變化,合理降低稅務成本。2.稅款繳納酒店應按照稅務機關核定的稅額和納稅期限,及時足額繳納稅款。財務部應定期核對稅款繳納情況,確保稅款繳納準確無誤。如遇稅務問題或稅務爭議,應及時與稅務機關溝通協調,依法妥善處理。九、財務分析與財務報告1.財務分析財務部定期對酒店財務狀況和經營成果進行分析,為管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、預算執行情況分析、成本費用分析、資金使用情況分析等。通過財務分析,找出酒店經營管理中的問題和不足,提出改進建議和措施。2.財務報告財務部按照國家會計制度和酒店財務管理制度的規定,定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表及相關附注。財務報告應真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經營成果,按時報送酒店管理層和相關部門。十、財務監督與審計1.內部財務監督酒店建立健全內部財務監督制度,加強對財務活動的監督檢查。財務部定期對各部門財務收支情況進行檢查,發現問題及時提出整改意見。各部門應配合財務部的監督檢查工作,如實提供相關資料和信息。2.內部審計酒店設立內部審計機構或配備內部審計人員,對酒店財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應定期對酒店財務管理制度執行情況進行審計,檢查財務核算的準確性、合規性。對審計中發現的問題,應及時提出審計意見和建議,督促相關部門進行整改。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、財務文件等。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應按照會計檔案管理的要求,定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務檔案應分類存放,編制檔案目錄,便于查閱和保管。3.財務檔案保管期限財務檔案保管期限應按照國家有關規定執行,一般會計憑證、賬簿等保管期限為[具體年限],財務報表等保管期限為[具體
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