聯營體財務管理辦法?一、總則1.目的為了加強聯營體財務管理，規范聯營體財務行為，保障聯營體各方的合法權益，提高聯營體的經濟效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本聯營體實際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于[聯營體名稱]聯營體（以下簡稱"聯營體"）的財務管理活動，包括聯營體的設立、運營、清算等全過程。3.基本原則合法合規原則：聯營體的財務活動必須遵守國家法律法規和財務制度，依法納稅，誠實守信。統一管理原則：聯營體實行統一的財務管理體制，對聯營體的財務活動進行集中管理和核算。獨立核算原則：聯營體在財務上獨立核算，自負盈虧，獨立編制財務報表，反映聯營體的財務狀況和經營成果。風險控制原則：聯營體應建立健全財務風險控制體系，加強對財務風險的識別、評估和控制，確保聯營體財務安全。二、財務管理體制1.管理機構聯營體設立財務管理領導小組，由聯營體各方指定的代表組成，負責對聯營體的重大財務事項進行決策和監督。財務管理領導小組下設財務管理部門，負責聯營體日常財務管理工作。2.職責分工財務管理領導小組職責：審議聯營體財務管理制度和財務預算方案；審批聯營體重大財務決策和重大資金支出；監督聯營體財務工作的執行情況，對聯營體財務狀況進行定期檢查和評估；協調聯營體各方在財務管理方面的關系。財務管理部門職責：負責編制和執行聯營體財務預算、財務決算；組織開展聯營體的會計核算和財務管理工作，及時、準確地反映聯營體財務狀況和經營成果；負責聯營體資金管理，合理安排資金，確保資金安全；負責聯營體稅務管理，依法納稅，合理避稅；負責聯營體財務報表的編制和報送工作；協助財務管理領導小組開展財務審計和監督工作；完成聯營體領導交辦的其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制聯營體應根據年度經營目標和工作計劃，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等。財務預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由財務管理部門牽頭，組織各部門結合本部門實際情況，提出本部門的預算草案，經財務管理部門審核匯總后，報財務管理領導小組審議批準。2.預算執行聯營體各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的執行。財務管理部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。因特殊情況需要調整預算的，應按照預算編制程序進行調整，報財務管理領導小組批準。3.預算考核聯營體應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、成本控制率、費用節約率等。預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行處罰。四、收入管理1.收入確認原則聯營體收入應按照權責發生制原則確認，即在收入的權利和義務已經發生，且經濟利益很可能流入聯營體時，確認收入的實現。2.收入核算聯營體應按照合同約定及時收取各項收入，并進行準確的核算。收入核算應區分不同收入來源，分別設置明細科目進行核算。對于工程收入，應按照工程進度和合同約定及時確認收入，并與業主進行結算。對于其他業務收入，應按照實際發生情況及時確認收入。3.收入管理聯營體應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規范收入收取流程，確保收入及時、足額收取。對于應收賬款，應建立臺賬，加強跟蹤管理，及時催收，確保應收賬款的安全。五、成本費用管理1.成本費用核算原則聯營體成本費用應按照權責發生制原則和配比原則進行核算，即在成本費用的發生與收入的實現相關聯時，確認成本費用的發生。2.成本費用核算聯營體應按照成本費用的性質和用途，分別設置明細科目進行核算。成本費用核算應包括工程成本、期間費用等。工程成本應按照工程項目進行核算，包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、規費等。期間費用應按照費用的性質和用途，分別設置管理費用、銷售費用、財務費用等明細科目進行核算。3.成本費用控制聯營體應加強對成本費用的控制，建立健全成本費用管理制度，制定成本費用控制目標，分解成本費用指標，落實成本費用控制責任。各部門應按照成本費用控制目標，采取有效措施，降低成本費用支出。財務管理部門應加強對成本費用的監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。4.成本費用報銷聯營體應建立健全成本費用報銷制度，規范成本費用報銷流程。成本費用報銷應按照規定的審批程序進行審批，審批通過后方可報銷。成本費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，憑證內容應完整、準確。對于不符合規定的憑證，財務部門有權拒絕報銷。六、資金管理1.資金籌集聯營體應根據經營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東借款等。聯營體在籌集資金時，應遵循合法合規、成本效益、風險控制等原則，確保資金籌集的安全性和合理性。2.資金使用聯營體應加強對資金的使用管理，建立健全資金使用管理制度，合理安排資金，確保資金使用的效益性。資金使用應按照預算安排進行，嚴格執行資金審批程序。對于重大資金支出，應報財務管理領導小組審議批準。聯營體應加強對資金賬戶的管理，確保資金賬戶的安全。資金賬戶應實行專人管理，定期核對賬目，確保賬實相符。3.資金結算聯營體應建立健全資金結算制度，規范資金結算流程。資金結算應按照合同約定和相關規定進行，確保資金結算的及時性和準確性。對于工程款項結算，應按照工程進度和合同約定及時與業主進行結算。對于其他款項結算，應按照相關規定及時辦理結算手續。4.資金監控聯營體應加強對資金的監控，建立健全資金監控體系，實時掌握資金動態，及時發現和解決資金管理中存在的問題。財務管理部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，編制資金報告，報財務管理領導小組和聯營體各方。七、資產管理1.流動資產聯營體流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。聯營體應加強對流動資產的管理，建立健全流動資產管理制度，確保流動資產的安全和完整。對于貨幣資金，應按照現金管理規定和銀行結算制度進行管理，確保資金安全。對于應收賬款，應建立臺賬，加強跟蹤管理，及時催收，確保應收賬款的安全。對于存貨，應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨的安全和完整。對于短期投資，應按照投資管理制度進行管理，確保投資的安全和收益。2.固定資產聯營體固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。聯營體應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產管理制度，合理確定固定資產折舊政策，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。對于固定資產購置，應按照規定的審批程序進行審批，確保固定資產購置的合理性和必要性。對于固定資產折舊，應按照規定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊計提的準確性。對于固定資產清查盤點，應定期進行，發現問題及時處理，確保固定資產賬實相符。3.無形資產聯營體無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。聯營體應加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，合理確定無形資產攤銷政策，定期對無形資產進行評估，確保無形資產的安全和有效。對于無形資產購置，應按照規定的審批程序進行審批，確保無形資產購置的合理性和必要性。對于無形資產攤銷，應按照規定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保攤銷計提的準確性。對于無形資產評估，應定期進行，發現問題及時處理，確保無形資產價值的真實性。八、稅務管理1.稅務登記聯營體應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，如實申報納稅。2.納稅申報聯營體應按照稅務機關規定的納稅申報期限和申報內容，如實申報納稅。納稅申報應提供真實、準確、完整的納稅資料。3.稅款繳納聯營體應按照稅務機關核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。對于逾期繳納稅款的，應按照規定繳納滯納金。4.稅務籌劃聯營體應加強稅務籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，不得采取違法違規手段進行避稅。九、財務報告與分析1.財務報告聯營體應按照國家財務制度和會計準則的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映聯營體的財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，應經財務管理部門負責人審核，報財務管理領導小組審議批準。2.財務分析聯營體應定期開展財務分析工作，對財務報告數據進行分析和評價，為聯營體決策提供依據。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等。財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務分析報告應及時報送財務管理領導小組和聯營體各方，為聯營體決策提供參考。十、財務審計與監督1.內部審計聯營體應建立健全內部審計制度，定期開展內部審計工作。內部審計應包括財務審計、經濟效益審計、內部控制審計等。內部審計部門應獨立于財務管理部門，對財務管理活動進行監督和檢查。內部審計報告應及時報送財務管理領導小組和聯營體各方。2.外部審計聯營體應按照國家法律法規的規定，定期聘請外部審計機構對聯營體財務報表進行審計。外部審計報告應作為聯營體財務報告的重要組成部分。3.財務監督聯營體各方有權對聯營體財務活動進行監督，提出意見和建議。財務管理部門應及時答復聯營體各方的監督意見和建議。聯營體應接受國家有關部門的財務監督檢查，如實提供財務資料，積極配合檢查工作。十一、財務風險控制1.風險識別聯營體應建立健全財務風險識別體系，對可能面臨的財務風險進行識別和評估。財務風險識別應包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。2.風險評估聯營體應建立健全財務風險評估體系，對識別出的財務風險進行評估和分析，確定風險的程度和影響