LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強LH實業(yè)集團公司內部管理，明確各責任中心的責任和目標，規(guī)范責任預算的編制、執(zhí)行、控制和考核，提高集團整體經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于LH實業(yè)集團公司總部及所屬各子公司、分公司等責任中心。（三）基本原則1.目標一致原則：責任預算應與集團公司的戰(zhàn)略目標相一致，確保各責任中心的工作方向與集團整體目標相符。2.責權利相結合原則：明確各責任中心的責任，賦予相應的權力，并將責任履行情況與經濟利益掛鉤，激勵各責任中心積極完成預算任務。3.全面預算原則：涵蓋集團公司生產經營活動的全過程，包括銷售、生產、采購、成本、費用、利潤等各個方面。4.分級管理原則：按照集團公司的組織架構，實行分級編制、分級管理、分級考核，充分調動各級責任中心的積極性和主動性。二、責任中心的劃分（一）利潤中心1.定義：能夠同時控制生產和銷售，既要對成本負責，又要對收入和利潤負責的責任中心。2.范圍：集團公司內獨立核算、自負盈虧的子公司、分公司等。（二）成本中心1.定義：只對成本或費用負責的責任中心，其工作成果不會形成可以用貨幣計量的收入。2.范圍：集團公司內的生產車間、職能部門等。（三）投資中心1.定義：既要對成本、收入和利潤負責，又要對投資效果負責的責任中心。2.范圍：集團公司內具有較大投資決策權的子公司等。三、責任預算的編制（一）編制依據1.集團公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。2.歷史數據和同行業(yè)先進水平。3.市場預測和經營環(huán)境變化。（二）編制流程1.下達預算編制通知：集團公司預算管理委員會在每年末向各責任中心下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.責任中心編制預算草案：各責任中心根據預算編制通知，結合本中心的實際情況，編制責任預算草案，并上報集團公司預算管理部門。3.預算管理部門審核：集團公司預算管理部門對各責任中心上報的預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各責任中心。4.責任中心調整預算草案：各責任中心根據預算管理部門的審核意見，對預算草案進行調整，形成正式的責任預算草案，并再次上報集團公司預算管理部門。5.預算管理委員會審議：集團公司預算管理委員會對各責任中心上報的正式預算草案進行審議，報集團公司董事會批準。6.下達責任預算：集團公司董事會批準后的責任預算，由集團公司預算管理部門下達給各責任中心執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量比較穩(wěn)定的責任中心。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于業(yè)務量波動較大的責任中心。3.滾動預算法：在上期預算完成情況的基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預算期間保持一定的時期跨度。適用于對預算準確性要求較高、經營環(huán)境變化較快的責任中心。四、責任預算的執(zhí)行與控制（一）責任預算的分解各責任中心將集團公司下達的責任預算分解到內部各部門、各崗位，并明確責任人和時間進度要求，確保責任預算得到有效執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行臺賬：各責任中心定期記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、利潤等指標的實際完成數與預算數的對比情況。2.定期召開預算執(zhí)行分析會議：集團公司預算管理部門定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，各責任中心匯報預算執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進措施。3.實施預算預警：集團公司預算管理部門根據預算執(zhí)行情況，設置預算預警指標和預警區(qū)間，當預算執(zhí)行情況接近預警區(qū)間時，及時向責任中心發(fā)出預警信號，督促其采取措施確保預算目標的實現。（三）預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策法規(guī)、經營戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標偏差較大時，可以申請預算調整。2.調整流程：責任中心提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容、調整對預算指標的影響等；集團公司預算管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見；集團公司預算管理委員會審議預算調整申請，報集團公司董事會批準；經批準后的預算調整方案由集團公司預算管理部門下達給各責任中心執(zhí)行。五、責任預算的考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準客觀、公正，考核過程公開、透明，確保考核結果真實可靠。2.全面考核原則：從預算執(zhí)行情況、工作業(yè)績、管理水平等多個方面對責任中心進行全面考核。3.及時反饋原則：及時向責任中心反饋考核結果，使其了解自身工作表現，為改進工作提供依據。（二）考核指標1.利潤中心考核指標：主要包括利潤、銷售收入、銷售利潤率、成本費用利潤率等。2.成本中心考核指標：主要包括成本降低額、成本降低率、費用控制率等。3.投資中心考核指標：主要包括投資回報率、剩余收益、資產負債率等。（三）考核周期考核周期分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對預算執(zhí)行進度進行考核；季度考核在月度考核的基礎上，對預算執(zhí)行情況進行綜合評價；年度考核對責任中心全年的預算執(zhí)行情況、工作業(yè)績等進行全面考核。（四）考核程序1.數據收集：集團公司預算管理部門及相關職能部門收集各責任中心的預算執(zhí)行數據、財務報表、統(tǒng)計資料等考核依據。2.指標計算：根據考核指標體系，計算各責任中心的考核指標完成情況。3.考核評價：集團公司預算管理部門根據考核指標完成情況，對各責任中心進行考核評價，形成考核報告。4.結果反饋與溝通：將考核報告反饋給各責任中心，與責任中心負責人進行溝通，聽取其意見和建議。5.兌現獎懲：根據考核結果，按照集團公司制定的獎懲制度，對各責任中心及相關責任人進行獎懲。六、附則（一）解釋權本制度由LH實業(yè)集團公司預算管理委員會負責解釋。（二）實施日期本制