上海廣電股份公司財務管理制度?一、總則1.目的為了加強上海廣電股份公司（以下簡稱"公司"）財務管理，規范財務行為，保證公司財務工作合法、有序、高效地運行，根據國家有關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，確保財務工作標準化、規范化。準確性原則：真實、準確、完整地記錄和反映公司財務狀況和經營成果。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務管理機構及職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務部門職責負責制定和完善公司財務管理制度、財務流程及相關實施細則，并監督執行。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司日常會計核算工作，確保財務數據真實、準確、完整，及時編制和報送各類財務報表。負責公司資金的籌集、使用、調度和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。負責公司成本費用的核算、控制和管理，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理籌劃稅務，降低稅務風險。負責公司資產管理工作，包括固定資產、流動資產等的核算、清查、盤點和處置，確保資產安全完整。負責公司財務審計、內部控制等工作，配合內外部審計機構開展審計工作，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持戰略導向原則：以公司戰略目標為依據，確保預算與公司戰略方向一致。全面性原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資金等方面。穩健性原則：充分考慮各種風險因素，合理預計收入和成本，確保預算的可行性和可靠性。動態調整原則：根據公司經營環境和戰略目標的變化，及時對預算進行調整。2.預算編制流程每年[具體時間]前，公司各部門根據公司戰略目標和本部門工作計劃，編制下一年度部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體經營目標和財務狀況，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預算草案提交公司董事會審批。經董事會審批通過的年度預算，由財務部門下達給各部門執行。3.預算執行與控制各部門嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并采取措施進行調整。對于預算執行過程中出現的重大偏差或不可抗力因素導致的預算調整，由責任部門提出書面申請，經財務部門審核、公司管理層審批后進行調整。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。四、資金管理1.資金籌集管理根據公司經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，包括股權融資、債權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等，確保資金及時足額到位。對資金籌集成本進行分析和控制，選擇成本較低、風險可控的融資方式。加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系，為公司融資創造有利條件。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。嚴格按照預算安排資金使用，確保資金專款專用，提高資金使用效率。加強資金支付管理，對每一筆資金支付進行審核，確保支付依據合法、合規、真實。定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和糾正資金使用過程中存在的問題。3.資金調度管理建立資金調度機制，根據公司資金狀況和經營需要，合理調度資金，確保資金平衡。加強對資金流入和流出的預測和監控，及時掌握資金動態，合理安排資金頭寸。優化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。4.資金安全管理加強資金安全防范意識，建立健全資金安全管理制度和內部控制措施。嚴格執行資金保管、收付、核算等崗位分離制度，防止資金被盜用、挪用等風險。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。安裝必要的安全防護設施，保障資金信息系統的安全運行，防止資金信息泄露。五、資產管理1.固定資產管理制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、計價、折舊方法等。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、折舊、維修、處置等情況。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對固定資產的購置、處置等重大事項進行審批，確保固定資產管理合法、合規。按照規定計提固定資產折舊，合理分攤固定資產成本。2.流動資產（存貨）管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發出、盤點等流程。加強對存貨采購環節的管理，選擇合適的供應商，控制采購成本。建立存貨驗收制度，確保存貨數量、質量符合要求。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈、盤虧等情況，確保存貨賬實相符。加強對存貨成本的核算和控制，準確計算存貨成本。3.無形資產及其他資產管理對公司的無形資產，如商標、專利、著作權等，進行登記和核算，加強保護和管理。對其他資產，如長期待攤費用、低值易耗品等，按照相關規定進行管理和核算。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發生制原則，合理確認和計量成本費用。按照成本費用的性質和用途進行分類核算，確保成本費用核算準確、清晰。2.成本費用控制措施建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門、各環節，明確責任人和控制標準。加強對成本費用支出的審核和監控，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理支出。定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。推行成本費用定額管理，制定合理的成本費用定額標準，嚴格按照定額控制成本費用支出。3.成本費用報銷規定制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，按照規定的審批流程進行審批。財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回。七、收入管理1.收入確認原則按照國家會計準則和相關法律法規的規定，合理確認收入的實現。收入確認應滿足收入的金額能夠可靠計量、相關的經濟利益很可能流入公司、交易的完工進度能夠可靠確定等條件。2.收入核算與管理建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。加強對收入合同的管理，對合同的簽訂、執行、變更、終止等情況進行跟蹤和監控。定期對收入情況進行分析，及時發現和解決收入管理中存在的問題。確保收入數據的真實性、準確性和完整性，及時足額繳納各項稅費。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。建立稅務申報臺賬，記錄各項稅費的申報時間、申報金額、繳納情況等。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃符合政策要求。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立健全稅務風險內部控制制度，防范稅務風險。定期對公司稅務情況進行自查，及時發現和糾正稅務風險隱患。妥善處理稅務爭議，積極與稅務機關溝通協調，維護公司合法權益。九、財務報告與分析1.財務報告編制按照國家會計準則和相關法律法規的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，數據計算準確，報表格式規范。加強對財務報告編制過程的審核和監督，確保財務報告質量。2.財務報告報送與披露及時將財務報告報送公司管理層、董事會、股東及相關監管部門。按照規定的時間和方式，在指定媒體上披露公司財務報告，確保信息公開透明。3.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供依據。財務分析應包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，以及與同行業對比分析、趨勢分析等。通過財務分析，發現公司存在的問題和風險，提出改進建議和措施，促進公司健康發展。十、財務監督與審計1.內部財務監督建立健全內部財務監督制度，加強對公司財務活動的日常監督。財務部門定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。公司內部審計機構定期對公司財務狀況進行審計，對發現的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。2.外部審計按照國家法律法規和監管要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的審計資料，確保審計工作順利進行。認真對待外部審計機構出具的審計報告，對審計意見和建議進行研究和分析，及時進行整改落實。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務制度、合同協議等與公司財務相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務檔案進行整理、裝訂和編號，確保檔案資料完整、規范。按照檔案管理的要求，將財務檔案分類存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務檔案保管與查閱設立專門的財務檔案保