某置業(yè)公司財務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范某置業(yè)公司（以下簡稱"公司"）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括資金管理、成本費用管理、收入管理、利潤分配等。規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)工作的流程、標準和方法，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。效益性原則：以提高公司經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，降低成本費用，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與人員職責1.財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和標準。編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，保證財務(wù)信息的準確性和及時性。負責公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理節(jié)稅。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計負責公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，定期向財務(wù)經(jīng)理匯報財務(wù)核算情況。負責公司成本費用的核算和管理，進行成本分析和控制，提出降低成本費用的建議和措施。負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全和完整。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)籌劃。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性。加強部門之間的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制的全面性和準確性。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下達下一年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和本部門工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門下一年度財務(wù)預(yù)算草案，并報送財務(wù)部。財務(wù)部審核匯總：財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，提出修改意見和建議。然后，財務(wù)部對審核后的預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對原預(yù)算進行重大調(diào)整時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部審核后報公司管理層審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主體，負責本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財務(wù)部負責對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式和渠道，籌集公司所需資金。加強與金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，建立良好的合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范財務(wù)風險。2.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。加強資金支付管理，對每一筆資金支付進行嚴格審核，確保支付的真實性、合法性和合規(guī)性。定期對公司資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。3.資金風險管理建立資金風險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預(yù)警和提示。加強對資金流動性的管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。做好資金安全管理工作，采取必要的安全措施，防范資金被盜、挪用等風險。五、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生情況進行核算。劃清成本費用的界限，正確計算產(chǎn)品成本和期間費用。采用合理的成本核算方法，確保成本核算的準確性和及時性。2.成本費用核算方法房地產(chǎn)開發(fā)項目成本核算采用制造成本法，將開發(fā)項目的成本分為土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費等六個成本項目進行核算。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制目標分解到各部門、各項目，明確各部門、各項目的成本費用控制責任。加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。六、收入管理1.收入確認原則按照國家相關(guān)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，確認房地產(chǎn)銷售收入。房地產(chǎn)銷售收入的確認應(yīng)同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、項目定位等因素合理確定，確保公司實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益。建立銷售價格審批制度，明確銷售價格的審批流程和權(quán)限。加強對銷售價格的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整銷售策略，確保銷售價格的合理性和穩(wěn)定性。3.銷售收款管理建立健全銷售收款管理制度，明確銷售收款的流程和責任。加強對銷售合同的管理，確保銷售合同的真實性、合法性和完整性。按照銷售合同約定及時收取銷售款項，加強對逾期款項的催收工作，確保公司資金及時回籠。定期對銷售收款情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)和解決銷售收款過程中存在的問題。七、利潤分配管理1.利潤分配原則遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意改變利潤分配政策。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達到公司注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要和盈利情況決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批每年年度終了，財務(wù)部根據(jù)公司當年盈利情況和利潤分配政策，編制利潤分配方案草案，并提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將利潤分配方案草案提交公司股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)股東大會審議批準后，由財務(wù)部負責組織實施。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整、及時地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的分析方法，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等進行全面分析和評價。關(guān)注公司財務(wù)指標的變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風險，并提出相應(yīng)的建議和措施。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整、及時。提高公司財務(wù)管理效率和效果，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和各個崗位。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各項財務(wù)工作的操作規(guī)范和審批程序。加強財務(wù)人員培訓和教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。建立財務(wù)風險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行及時預(yù)警和提示，并采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算資料。財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、財務(wù)分析報告等財務(wù)管理資料。稅務(wù)申報資料、稅務(wù)審計報告等稅務(wù)管理資料。資金審批文件、資金收支憑證等資金管理資料。財務(wù)合同、協(xié)議等經(jīng)濟合同資料。其他與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作。財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，由專人負責保管，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后，在指定地點查閱。因特殊原因需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和