財務管理暫行辦法10?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障公司持續健康發展，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本暫行辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則。嚴格遵守國家財經法規，確保財務活動合法合規；各項財務決策和措施應符合公司實際情況，合理有效；財務信息應真實準確反映公司財務狀況和經營成果；財務收支應涵蓋公司所有經濟活動，保證財務核算完整；注重資金使用效益，優化資源配置，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。2.財務人員配備配備具備專業知識和技能的財務人員，財務人員應持有相應的會計從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織實施財務預算、核算、監督等工作。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務團隊建設和管理，提高財務人員業務能力和工作效率。會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務管理制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務收支的審核和記賬工作，嚴格執行財務審批制度，對不符合規定的收支予以拒絕。協助財務負責人進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數據和資料。出納人員職責負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等財務票據，嚴格按照規定使用和保管。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場預測和公司實際情況，科學合理編制財務預算。堅持實事求是，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。注重預算的完整性和準確性，涵蓋公司所有經濟活動，確保各項預算指標真實可靠。2.預算編制程序每年[具體時間]前，公司各部門應根據公司戰略目標和年度工作計劃，提出本部門下一年度的預算草案，包括收入、成本、費用、資產購置等預算項目。財務管理部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司總體目標和資源狀況，提出調整建議，形成公司年度財務預算草案。年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會批準后的財務預算下達各部門執行。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照下達的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務管理部門負責對預算執行情況進行監控，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。如因市場環境、公司戰略調整等原因需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。調整后的預算應及時下達各部門執行。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。根據考核結果，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰，激勵各部門積極完成預算任務。四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入等。主營業務收入是指公司從事主要經營活動所取得的收入；其他業務收入是指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入；營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。2.收入確認原則主營業務收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經濟利益很可能流入公司時，確認收入實現。其他業務收入按照合同或協議約定的收款日期和金額確認收入實現；如交易中提供勞務的，在勞務完成時確認收入實現。營業外收入在實際發生時確認收入實現。3.收入核算與管理財務管理部門應按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，對收入進行準確核算，確保收入數據真實、完整。加強對收入的管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息。定期對收入情況進行分析，及時發現和解決收入管理中存在的問題。嚴格執行收入票據管理制度，確保收入票據的領購、開具、保管和核銷等環節規范有序。嚴禁開具虛假發票或白條收款等行為。五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用和營業外支出等。主營業務成本是指公司為取得主營業務收入而發生的直接成本；其他業務成本是指公司為取得其他業務收入而發生的直接成本；營業稅金及附加是指公司經營活動應負擔的相關稅費；銷售費用是指公司銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用；管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用；營業外支出是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。2.成本費用控制原則堅持成本效益原則，在保證產品質量和服務水平的前提下，合理控制成本費用支出，提高經濟效益。實行全面成本費用管理，將成本費用控制貫穿于公司生產經營活動的全過程，涉及各部門、各環節。建立成本費用責任制度，明確各部門、各崗位在成本費用控制中的職責和權限，將成本費用控制指標分解落實到具體責任人。3.成本費用核算與管理財務管理部門應按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，對成本費用進行準確核算，確保成本費用數據真實、完整。加強對成本費用的日常管理，建立成本費用臺賬，詳細記錄成本費用發生的項目、金額、時間等信息。定期對成本費用情況進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施進行控制。嚴格執行成本費用審批制度，各項成本費用支出必須按照規定的審批程序進行審批。對于重大成本費用支出，應進行專項論證和決策。加強對成本費用支出的監督檢查，定期開展成本費用審計，發現問題及時整改，確保成本費用支出合規合理。六、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規定，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強現金管理，嚴格執行現金庫存限額制度，不得坐支現金。定期對現金進行盤點，確保賬款相符。加強銀行賬戶管理，按照規定開設和使用銀行賬戶，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。明確應收賬款的信用政策，合理確定信用期限、信用額度和收款政策。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款及時采取催收措施，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收賬款，按照規定的程序進行核銷。存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出和盤點等環節的管理。合理確定存貨儲備定額，降低存貨積壓和短缺風險。加強存貨核算，按照實際成本法或計劃成本法對存貨進行計價，確保存貨成本準確核算。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。2.固定資產固定資產購置公司購置固定資產應按照規定的程序進行審批，納入年度預算管理。根據公司生產經營需要和發展戰略，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置的固定資產質量可靠、價格合理。固定資產折舊按照國家統一會計制度的規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確無誤。固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程合法合規。對固定資產處置收入和清理費用進行準確核算，處置凈損益計入當期損益。3.無形資產無形資產取得公司取得無形資產應按照規定的程序進行審批，明確無形資產的取得方式，如外購、自行研發等。對于外購無形資產，按照實際支付的價款入賬；對于自行研發的無形資產，按照研究開發過程中符合資本化條件的支出入賬。無形資產攤銷按照國家統一會計制度的規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。定期對無形資產攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提準確無誤。無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程合法合規。對無形資產處置收入和相關稅費進行準確核算，處置凈損益計入當期損益。七、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應按照國家法律法規和公司章程的規定進行，確保股權結構合理、合法。債權融資應合理控制債務規模和融資成本，確保公司財務風險可控。加強對資金籌集的管理，建立資金籌集審批制度，嚴格按照規定的程序進行審批。對籌集資金的使用情況進行跟蹤檢查，確保資金專款專用。2.資金使用公司資金應按照規定的用途使用，確保資金安全、有效。資金使用包括生產經營資金、投資資金、固定資產購置資金等。建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。各項資金支出必須按照規定的審批程序進行審批，嚴禁未經審批擅自使用資金。加強對資金使用的監督檢查，定期對資金使用情況進行審計，確保資金使用合規合理。對于發現的問題及時進行整改，防止資金浪費和濫用。3.資金結算公司應按照國家有關資金結算的規定，選擇合適的結算方式進行資金收付。資金結算方式包括支票、匯票、本票、網上銀行等。加強對資金結算票據的管理，確保票據的領購、開具、保管和核銷等環節規范有序。嚴格按照規定使用資金結算票據，防止票據欺詐等風險。定期對資金結算情況進行核對和分析，及時發現和處理資金結算過程中存在的問題，確保資金結算安全、準確。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則。嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。兼顧各方利益原則。充分考慮股東、公司和員工等各方利益，合理確定利潤分配比例。可持續發展原則。在保證公司可持續發展的前提下，進行利潤分配，避免過度分配導致公司發展后勁不足。2.利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。彌補以前年度虧損。公司發生的虧損，可以用以后年度實現的利潤彌補，也可以用以前年度提取的盈余公積金彌補。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的[X]%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據公司發展需要和盈利情況決定提取比例。向股東分配利潤。公司在彌補虧損和提取盈余公積金后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批每年年度終了，財務管理部門應根據公司當年經營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報公司管理層審議。利潤分配方案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會批準后的利潤分配方案提交股東大會審議通過后實施。九、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。財務報告編制應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，確保財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。財務管理部門負責組織財務報告的編制工作，各部門應積極配合，提供相關財務數據和資料。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務報告分析定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務報告分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等方面。通過財務報告分析，了解公司財務指標的變動情況及其原因，評價公司經營業績和財務風險，發現公司經營管理中存在的問題，提出改進措施和建議。財務報告分析結果應形成書面報告，提交公司管理層和相關部門，作為公司決策和管理的重要依據。十、財務監督與檢查1.內部監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務管理部門應定期對公司財務狀況、經營成果和資金使用情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。公司內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督，確保公司財務活動合法合規。內部審計部門應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.外部監督接受國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查，按照要求提供相關財務資料和信息。積極配合外部監督檢查工作