某集團全面預算管理辦法?一、總則（一）目的為了加強某集團的全面預算管理，優化資源配置，提高集團整體運營效率和經濟效益，實現集團戰略目標，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。（三）基本原則1.戰略導向原則：全面預算應緊密圍繞集團戰略目標展開，確保預算編制、執行與戰略方向一致。2.全員參與原則：集團全體員工共同參與預算編制、執行和監督，形成全員預算管理意識。3.綜合平衡原則：統籌考慮集團內外部環境因素，綜合平衡各單位、各部門的資源需求和業務目標。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，但在面臨重大市場變化等特殊情況時，可進行適當調整。二、管理組織與職責（一）預算管理委員會集團設立預算管理委員會，由集團高層管理人員組成，主任由集團董事長擔任，副主任由總經理擔任，成員包括各相關部門負責人。其主要職責如下：1.審議通過集團全面預算管理制度、流程和政策。2.確定集團年度預算目標和預算編制方針。3.審議各單位年度預算草案，協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。4.監督預算執行情況，審批預算調整方案。5.對預算執行結果進行考核評價。（二）預算管理辦公室預算管理委員會下設預算管理辦公室，作為日常工作機構，設在集團財務部門，由財務負責人兼任主任。其職責包括：1.負責組織、協調全面預算管理工作，制定具體的預算管理制度、流程和操作規范。2.收集、匯總各單位預算編制基礎資料，組織開展預算編制工作，審核各單位預算草案，編制集團年度預算草案。3.將經預算管理委員會審議通過的年度預算下達各單位執行，并對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析。4.定期向預算管理委員會報告預算執行情況，提出預算調整建議，組織編制預算調整方案。5.組織開展預算執行情況考核評價工作，提出考核評價意見和獎懲建議。（三）各單位職責各單位應設立相應的預算管理工作小組，負責本單位預算管理工作。其職責包括：1.負責本單位預算編制基礎資料的收集、整理和分析，組織編制本單位年度預算草案，并按時上報集團預算管理辦公室。2.嚴格執行集團下達的年度預算，將預算指標層層分解落實到各部門、各崗位，并確保預算執行的準確性和及時性。3.定期對本單位預算執行情況進行分析和總結，及時發現問題并采取有效措施加以解決，遇重大問題及時向集團預算管理辦公室報告。4.根據實際情況提出本單位預算調整申請，配合集團做好預算調整工作。5.參與集團預算執行情況考核評價工作，落實集團下達的考核獎懲措施。三、預算編制（一）編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標。2.國家有關法律法規、政策和制度。3.集團內外部市場環境和歷史數據。4.各單位業務發展規劃和年度工作計劃。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，集團預算管理辦公室向各單位下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和需提交的資料等。2.各單位編制預算草案：各單位根據預算編制通知要求，結合本單位實際情況，組織相關部門和人員進行預算編制，形成本單位年度預算草案，并在規定時間內上報集團預算管理辦公室。3.審核與匯總：集團預算管理辦公室對各單位上報的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各單位進行修改完善。審核通過后，預算管理辦公室對各單位預算草案進行匯總，編制集團年度預算草案。4.審議與批準：集團預算管理辦公室將集團年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行充分討論和審議，根據集團戰略目標和實際情況進行調整和完善，形成最終的年度預算方案，報集團董事會批準后下達執行。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、各項指標變化不大的單位或項目。2.彈性預算法：根據業務量與成本、費用之間的依存關系，按照預算期內可能的不同業務量水平編制系列預算。適用于業務量波動較大的單位或項目。3.滾動預算法：預算期始終保持[具體時長]的長度，隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間。有助于提高預算的準確性和及時性，適應市場變化。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為基礎，從實際需要出發分析預算期內各項費用的合理性，綜合平衡編制費用預算。適用于費用預算編制，特別是對一些無明顯規律可循的費用項目。四、預算執行與控制（一）預算執行1.各單位應嚴格按照集團下達的年度預算組織實施，將預算指標層層分解落實到具體的部門、崗位和個人，明確各責任主體的預算執行職責和權限。2.建立預算執行臺賬，對預算執行情況進行詳細記錄，包括預算指標的實際完成數、差異及原因分析等。3.加強預算執行過程中的溝通與協調，各部門之間應密切配合，及時解決預算執行過程中出現的問題，確保預算執行的順利進行。（二）預算控制1.資金控制：集團實行資金集中管理，各單位應按照預算安排合理使用資金，嚴格控制資金支出。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和審批制度。2.成本費用控制：各單位應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用預算的執行。建立成本費用分析和預警機制，及時發現成本費用控制中的問題并采取措施加以解決。3.業務控制：各單位應圍繞預算目標開展業務活動，加強對業務流程的監控和管理，確保各項業務活動按照預算要求有序進行。對于偏離預算的業務活動，應及時進行調整和糾正。（三）預算執行情況分析與報告1.各單位應定期對預算執行情況進行分析，每月至少進行一次預算執行情況分析會議，總結預算執行中的經驗教訓，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議。2.預算管理辦公室應定期收集、匯總各單位預算執行情況分析報告，對集團整體預算執行情況進行綜合分析，并撰寫集團預算執行情況分析報告，及時向預算管理委員會匯報。3.預算執行情況分析報告應包括預算執行概況、預算執行差異分析、預算執行中存在的問題及改進措施建議等內容，為預算管理委員會決策提供依據。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致集團經營環境發生重大變化，影響預算執行。2.集團戰略調整，對預算目標產生重大影響。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發生重大變動，導致預算編制基礎不成立。4.發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對集團經營活動造成重大影響。5.其他經預算管理委員會認定需要調整預算的情形。（二）調整流程1.提出申請：各單位在符合預算調整條件的情況下，應及時向集團預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行和集團整體目標的影響等。2.審核與評估：預算管理辦公室對各單位提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并組織相關部門和人員對調整方案進行評估，提出審核意見。3.審議與批準：預算管理辦公室將審核后的預算調整申請及評估意見提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據集團實際情況進行綜合平衡和決策，批準預算調整方案。4.下達調整通知：預算管理辦公室將經預算管理委員會批準的預算調整方案下達各單位執行，并對集團年度預算進行相應調整。六、預算考核評價（一）考核評價原則1.公平、公正、公開原則：考核評價過程和結果應客觀公正，公開透明，確保考核評價的可信度和公信力。2.定量與定性相結合原則：考核評價指標應既有定量指標，又有定性指標，全面、準確地反映各單位預算執行情況和工作業績。3.激勵與約束相結合原則：通過考核評價，建立有效的激勵約束機制，充分調動各單位和員工的積極性和主動性，促進預算目標的實現。（二）考核評價主體與對象1.考核評價主體：集團預算管理委員會負責對各單位預算執行情況進行考核評價。2.考核評價對象：各單位及其負責人、相關部門負責人和預算執行崗位人員。（三）考核評價指標與權重1.預算執行率：考核各單位預算指標的實際完成程度，計算公式為：預算執行率=實際完成數/預算數×100%。權重為[X]%。2.預算差異率：反映各單位預算執行結果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算差異率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。權重為[X]%。3.成本費用控制率：考核各單位成本費用預算的控制情況，計算公式為：成本費用控制率=實際成本費用支出/成本費用預算×100%。權重為[X]%。4.預算調整次數：反映各單位預算編制的準確性和穩定性，權重為[X]%。5.預算分析質量：根據各單位預算執行情況分析報告的質量進行評價，權重為[X]%。6.其他定性指標：如預算管理工作的規范性、及時性等，權重為[X]%。（四）考核評價周期預算考核評價周期為年度，每年末進行一次全面考核評價。（五）考核評價程序1.各單位自評：每年末，各單位按照預算管理委員會制定的考核評價指標體系和方法，對本單位年度預算執行情況進行自評，形成自評報告，并上報集團預算管理辦公室。2.審核與匯總：預算管理辦公室對各單位上報的自評報告進行審核，收集相關數據和資料，對各單位預算執行情況進行匯總分析。3.實地考核：預算管理辦公室根據需要，對部分單位進行實地考核，核實預算執行情況和相關數據的真實性。4.綜合評價：預算管理辦公室根據審核、匯總和實地考核情況，結合各單位自評結果，對各單位年度預算執行情況進行綜合評價，形成考核評價報告。5.結果反饋與溝通：預算管理辦公室將考核評價報告反饋給各單位，與各單位進行溝通，聽取意見和建議。6.審批與發布：考核評價報告經預算管理委員會審議通過后，報集團董事會審批。審批通過后，向集團內部發布考核評價結果。（六）獎懲措施1.獎勵：對預算執行情況優秀的單位和個人，給予表彰和獎勵，包括獎金、榮譽證書等。獎勵標準根據考