貸款質量五級分類及減值準備計提管理辦法?一、總則1.目的為加強本機構貸款質量管理，準確評估貸款風險狀況，及時足額計提減值準備，真實反映資產質量，根據相關法律法規和監管要求，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于本機構發放的各類貸款，包括但不限于公司貸款、個人貸款、票據融資等。3.基本原則貸款質量五級分類應遵循真實性、及時性、重要性和審慎性原則。減值準備計提應充分考慮貸款風險狀況，確保風險撥備充足。二、貸款質量五級分類標準1.正常類貸款借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息。具體特征包括：借款人生產經營正常，主要財務指標合理，現金流量充足，還款來源穩定，沒有任何理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2.關注類貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。如宏觀經濟形勢變化、行業競爭加劇、借款人內部管理問題等，但尚未對借款人的還款能力造成實質性影響。需要密切關注這些因素的發展變化。3.次級類貸款借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。通常表現為借款人經營虧損，現金流緊張，財務狀況惡化，或存在其他影響還款能力的重大不利因素。4.可疑類貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。此類貸款具有明顯的特征，如借款人已停產、半停產，或已資不抵債，或存在嚴重違法違規行為等。5.損失類貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。表明貸款已不具備任何價值，應全額確認為損失。三、貸款質量五級分類的認定程序1.初分信貸業務部門負責對貸款進行初步分類，按照五級分類標準，對每筆貸款的風險狀況進行評估，并填寫《貸款質量五級分類初分表》。初分人員應收集借款人的財務報表、經營狀況、信用記錄等相關資料，綜合分析判斷貸款風險程度。2.審核風險管理部門對信貸業務部門的初分結果進行審核。審核人員應根據初分依據，對貸款分類的準確性、合理性進行審查，必要時可要求信貸業務部門補充相關資料或進行實地調查。審核通過后，在《貸款質量五級分類初分表》上簽署審核意見。3.審批貸款質量五級分類結果經風險管理部門審核后，報有權審批人審批。有權審批人根據風險管理部門的審核意見，結合機構的風險管理政策和實際情況，對分類結果進行最終審定。審批通過后的分類結果作為計提減值準備、貸款管理等工作的依據。4.調整貸款發放后，如借款人經營狀況、財務狀況等發生重大變化，或出現影響貸款償還的其他重大事項，信貸業務部門應及時對貸款進行重新分類，并按照上述認定程序進行調整。四、減值準備計提方法1.單項計提減值準備對于單項金額重大的貸款，應單獨進行減值測試，根據預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，計提減值準備。單項金額重大的標準由本機構根據實際情況確定。2.組合計提減值準備對于單項金額不重大的貸款，可以按照風險特征進行組合，采用遷移模型等方法計提減值準備。組合計提減值準備應考慮不同組合的風險狀況、歷史損失率、經濟環境變化等因素，合理確定計提比例。3.減值準備的計算減值準備的計算公式為：減值準備=應計提減值準備金額已計提減值準備余額。應計提減值準備金額根據單項計提或組合計提的方法確定。五、減值準備的計提頻率1.本機構應定期對貸款進行減值測試，原則上每季度至少進行一次全面的減值測試。2.在以下情況下，應及時對貸款進行減值測試并計提減值準備：借款人出現重大經營困難、財務狀況惡化等情況；貸款逾期超過一定期限（如90天）；宏觀經濟形勢發生重大不利變化，可能影響借款人還款能力；其他可能導致貸款減值的重大事項。六、貸款質量五級分類及減值準備計提的監督與檢查1.內部審計部門應定期對貸款質量五級分類及減值準備計提情況進行審計監督，檢查分類標準的執行情況、認定程序的合規性、減值準備計提的準確性等。2.風險管理部門應加強對貸款質量五級分類及減值準備計提工作的日常監控，及時發現問題并督促整改。定期對分類結果和減值準備計提情況進行分析評估，為管理層決策提供依據。3.監管部門對本機構的貸款質量五級分類及減值準備計提情況進行監督檢查時，本機構應積極配合，如實提供相關資料和信息。如發現存在違規行為，應按照監管要求及時整改，并承擔相應的責任。七、信息披露1.本機構應按照相關法律法規和監管要求，定期對外披露貸款質量五級分類結果及減值準備計提情況。披露內容應包括各類貸款的余額、占比、分類情況，以及減值準備的計提金額、計提比例等。2.信息披露應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，確保披露信息能夠客觀反映本機構的貸款質量狀況和風險撥備水平，為投資者、監管部門等提供準確的決策依據。八、附則1.本辦法由本機構風險管理部門負責解釋和修訂。2.本辦法自發布之日起生效實施，原《貸款質量五級分類及減值準備計提管理辦法》同時廢止。本機構將嚴格按照本辦法執行貸款質量五級分類及減值準備計提工作，不斷完善風險管理體系，提高資產質量，確保機構穩健運營。在實際操作過程中，應根據業務發展和監管要求的變化，及時對本辦法進行修訂和完善，以適應不斷變化的市場環境和風險管理需求。同時，加強對相關人員的培訓，提高對貸款質量五級分類及減值準備計提工作的認識和業務水平，確保分類準確、計提足額，有效防范和化解信貸風險。各部門應密切配合，協同做好貸款質量管理工作，將風險管理貫穿于信貸業務的全過程。對于在貸款質量五級分類及減值準備計提工作中表現突出的部門和個人，給予相應的獎勵；對于違反