x集團管控制度與核心流程匯編--財務管理-預算管理辦法ac?一、總則1.目的本預算管理辦法旨在加強x集團財務管理，規范預算編制、執行、控制及考核等工作，提高集團資源配置效率，確保集團戰略目標的實現。2.適用范圍本辦法適用于x集團總部及所屬各子公司、分公司。3.預算管理原則戰略導向原則：預算應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，確保資源向戰略重點傾斜。全面性原則：涵蓋集團各部門、各業務領域及各項經濟活動，做到全方位、全過程預算管理。科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保其嚴肅性；同時，根據內外部環境變化，適時調整優化，保持一定的靈活性。效益優先原則：注重資源投入產出效益，優化資源配置，提高集團整體經濟效益。二、預算管理組織體系1.預算管理委員會組成：由集團董事長擔任主任，總經理擔任副主任，各副總經理、財務負責人及相關部門負責人為成員。職責審議確定預算管理的政策、制度和辦法。組織集團年度預算編制工作，審議年度預算草案。協調解決預算編制和執行中的重大問題。審定預算調整方案。對預算執行情況進行考核評價。2.預算管理辦公室設置：設在集團財務部，由財務負責人兼任主任。職責負責預算管理的日常工作，制定預算管理的具體操作流程和規范。組織、指導各部門編制預算草案，匯總審核并平衡各部門預算，形成集團年度預算草案。跟蹤監督預算執行情況，定期向預算管理委員會報告。分析預算執行差異原因，提出預算調整建議。組織開展預算考核工作，提出考核結果和獎懲建議。3.各部門職責負責本部門預算的編制、執行、控制和分析，配合預算管理辦公室完成相關工作。提供編制預算所需的基礎資料和數據，對預算的合理性和可行性負責。嚴格執行經批準的預算，及時反饋預算執行中的問題并提出改進措施。三、預算編制1.預算編制依據集團戰略規劃和年度經營目標。國家法律法規、政策及行業發展趨勢。上年度預算執行情況及本年度經濟形勢預測。各部門業務計劃和工作安排。2.預算編制流程準備階段預算管理辦公室制定預算編制大綱，明確預算編制的原則、方法、內容、格式和時間要求等。各部門收集、整理本部門相關的歷史數據、業務資料和市場信息等，為預算編制提供依據。編制階段各部門按照預算編制大綱的要求，結合本部門業務計劃和工作安排，編制本部門預算草案，并提交預算管理辦公室。預算管理辦公室對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，對發現的問題及時與相關部門溝通協調，提出修改意見。各部門根據預算管理辦公室的意見對預算草案進行修改完善后，再次提交預算管理辦公室。預算管理辦公室將經過審核平衡后的預算草案提交預算管理委員會審議。審批階段預算管理委員會對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。各部門根據預算管理委員會的意見對預算草案進行進一步修改完善后，報集團董事會審批。經集團董事會審批通過后的預算即為集團年度正式預算，由預算管理辦公室下達各部門執行。3.預算編制方法固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的部門和項目。彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有密切關系的成本費用、利潤等預算項目。滾動預算法：隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。能夠保持預算的連續性和完整性，及時反映市場變化，增強預算的適應性。零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制，特別是對一些沒有歷史數據可供參考的項目。四、預算執行與控制1.預算執行責任各部門是預算執行的責任主體，部門負責人對本部門預算執行結果負責。各部門應將預算指標層層分解落實到具體崗位和個人，確保預算執行的有效性。2.預算執行跟蹤與監控預算管理辦公室建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時掌握預算執行進度和差異情況。各部門應定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，詳細說明預算執行情況、差異原因及采取的措施等。預算管理辦公室根據預算執行情況報告，對預算執行差異較大的部門進行重點監控，深入分析原因，提出改進建議，并及時向預算管理委員會報告。3.預算控制措施建立預算執行預警機制，設定預算執行的關鍵指標和控制閾值。當預算執行情況接近或超出控制閾值時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行控制。加強資金管理，嚴格按照預算安排資金支出。對于無預算或超預算的支出，財務部門有權拒絕支付。嚴格控制費用支出，各部門應嚴格執行費用預算，不得隨意擴大開支范圍、提高開支標準。對費用支出實行審批制度，確保費用支出的合理性和合規性。加強成本控制，各業務部門應采取有效措施降低成本，提高經濟效益。通過成本分析、成本控制等手段，確保成本預算目標的實現。五、預算調整1.預算調整條件在預算執行過程中，遇有下列情況之一的，可以調整預算：國家法律法規、政策發生重大變化，對集團經營活動產生重大影響的。集團戰略規劃調整，導致預算編制基礎發生重大變化的。市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發生重大變動，對集團經營產生重大影響的。不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對集團經營活動造成重大損失的。其他不可預見的重大因素，對集團預算執行產生重大影響的。2.預算調整流程申請：各部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等，并提交相關證明材料。審核：預算管理辦公室對各部門的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。審批：預算管理辦公室將審核通過的預算調整申請提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據集團整體利益和預算執行情況，對預算調整申請進行審批。下達：經預算管理委員會審批通過后的預算調整方案，由預算管理辦公室下達各部門執行，并相應調整集團年度預算。六、預算分析與考核1.預算分析預算管理辦公室定期組織開展預算分析工作，對預算執行情況進行全面、深入的分析。分析內容包括預算執行進度、預算差異、預算執行效果等方面。采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預算執行數據進行分析，找出預算執行差異的原因，為預算調整和改進管理提供依據。各部門應配合預算管理辦公室做好預算分析工作，提供相關數據和資料，并對本部門預算執行情況進行分析總結，提出改進措施和建議。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核以經批準的預算為依據，客觀、公正地評價各部門預算執行的結果。預算考核指標包括預算執行率、預算準確率、成本控制率、利潤完成率等。根據各部門的工作性質和特點，合理確定考核指標的權重和評分標準。預算考核周期為年度，預算管理辦公室在年度終了后，組織開展預算考核工作。各部門應在規定時間內提交預算執行情況報告和自評報告，預算管理辦公室根據各部門的報告及相關數據進行考核評分。預算考核結果與各部門及員工的績效掛鉤，作為績效獎金發放、職務晉升、評先評優等的重要依據。對預算執行優秀的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰。七、附則1.本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。2.本辦法自發布之日起施行。此前集團有關預算管理的規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。通過本預算管理辦法的實施，x集團將進一步加強財務管理，優化資源配置，提高預算管理水平，確保集團戰略目標的實現和可持續發展。各部門應嚴格按照本辦法的要求，認真做好預算編制、執行、控制、調整及考核等工作，共同推動集團預算管理工作的規