財務管理及內部控制制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務管理及內部控制行為，加強公司財務管理，確保公司資產安全，提高資金使用效益，保證公司經營活動合法、合規(guī)、有效運行，促進公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：財務管理及內部控制活動應符合國家法律法規(guī)和政策要求。全面性原則：涵蓋公司財務活動全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。制衡性原則：各項財務工作和內部控制措施應相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機制。成本效益原則：在保證財務管理和內部控制有效實施的前提下，合理控制成本，提高工作效率和效益。適應性原則：應與公司規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著公司內外部環(huán)境的變化及時進行修訂和完善。二、財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員職責財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織編制財務預算和財務報告。參與公司重大決策，提供財務分析和決策支持，確保公司財務目標的實現(xiàn)。負責財務團隊建設，培養(yǎng)和提升財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，協(xié)調與其他部門的關系，維護公司財務秩序。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據的收集、整理、分析和歸檔，為財務管理提供準確的基礎數(shù)據。嚴格執(zhí)行財務管理制度，審核各項費用支出和報銷憑證，確保財務收支合規(guī)、準確。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時反饋預算執(zhí)行情況。出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，嚴格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理，定期編制資金報表。三、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。財務部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核調整，編制公司年度預算方案，報公司管理層審批。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、成本費用、資金收支等各項數(shù)據。各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，財務部門應定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調整預算應說明調整原因、調整內容、調整對預算指標的影響等，并經公司管理層批準后執(zhí)行。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉率等。預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。通過預算考核，激勵各部門積極執(zhí)行預算，提高公司整體經營管理水平。四、資金管理1.資金籌集根據公司經營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。進行股權融資時，應按照國家法律法規(guī)和公司治理要求，履行相關審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。進行債權融資時，應充分評估融資成本和風險，選擇合適的融資渠道和融資工具。加強對融資資金的管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。建立融資檔案，記錄融資活動的相關信息，包括融資合同、資金到位情況、資金使用情況等。2.資金使用建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展的合理需要。嚴禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為。加強對資金支付的審核，審核內容包括支付申請的真實性、合法性、完整性，審批手續(xù)的合規(guī)性等。對不符合規(guī)定的支付申請，財務部門有權拒絕支付。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金的投放順序，優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。加強資金周轉管理，減少資金閑置和浪費。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，嚴格按照國家有關結算制度和公司內部規(guī)定辦理資金收付業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期進行銀行賬戶余額核對和清理。推行網上銀行等先進的資金結算方式，提高資金結算效率和安全性。加強對網上銀行操作的管理，設置安全的用戶密碼和權限，防止資金被盜用。建立資金結算臺賬，詳細記錄每筆資金收付的日期、金額、來源、去向等信息。定期與銀行對賬單進行核對，確保資金結算準確無誤。4.資金監(jiān)控加強對資金的日常監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)。財務部門應定期編制資金報表，反映公司資金的收支、結余情況，為公司管理層提供決策支持。建立資金風險預警機制，設定合理的風險預警指標，如資金流動性指標、資產負債率等。當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的風險控制措施。內部審計部門應定期對公司資金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。五、資產管理1.流動資產貨幣資金按照資金管理規(guī)定，加強對現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款余額核對，做到賬實相符。應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強對客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，減少壞賬損失。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強對存貨的盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。2.固定資產固定資產購置根據公司生產經營需要，編制固定資產購置計劃，報公司管理層審批。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行招投標或詢價采購，確保資產質量和價格合理。固定資產折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確無誤。固定資產清查每年至少進行一次固定資產清查，全面盤點固定資產的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理，確保固定資產賬實相符。固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置固定資產應進行評估作價，確保資產處置價格合理。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。3.無形資產無形資產取得無形資產取得應按照國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定進行，包括自行研發(fā)、外購、接受投資等方式。對自行研發(fā)的無形資產，應合理劃分研究階段和開發(fā)階段，按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。無形資產攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提準確無誤。無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、轉讓、報廢等。處置無形資產應進行評估作價，確保資產處置價格合理。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。六、成本費用管理1.成本費用核算建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。按照權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用數(shù)據真實、準確、完整。成本費用核算應與公司生產經營特點和管理要求相適應，采用合適的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等。對成本費用進行明細核算，便于成本分析和控制。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和控制措施，將成本費用控制目標分解到各部門和各環(huán)節(jié)。各部門應嚴格按照成本費用控制目標和措施，加強成本費用管理，降低成本費用支出。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度。對超預算、不合理的成本費用支出，財務部門有權拒絕報銷。定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。3.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因、成本費用構成情況、成本費用與收入的關系等。通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議和措施。成本費用分析應采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。分析結果應形成書面報告，為公司管理層決策提供依據。七、收入利潤管理1.收入確認按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范收入確認原則和方法。根據銷售商品、提供勞務等交易的特點，合理確定收入確認的時點和金額。加強對收入確認的審核，確保收入確認符合會計準則和公司內部規(guī)定。對收入確認過程中存在的問題，及時進行調整和糾正，保證收入數(shù)據真實、準確。2.利潤核算準確核算公司利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。按照規(guī)定的會計政策和會計估計，進行收入、成本費用、資產減值損失等的核算，確保利潤計算準確無誤。定期編制利潤報表，反映公司利潤實現(xiàn)情況。對利潤變動情況進行分析，找出影響利潤的因素，為公司管理層決策提供依據。3.利潤分配根據公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。按照批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配合規(guī)、有序。八、內部控制1.內部控制環(huán)境公司管理層應高度重視內部控制工作，營造良好的內部控制環(huán)境。明確各部門和各崗位的職責權限，建立健全內部管理制度和流程，確保各項工作有章可循。加強企業(yè)文化建設，培育員工的內部控制意識和風險意識，使員工自覺遵守內部控制制度，積極參與內部控制工作。2.風險評估建立風險評估機制，定期對公司面臨的內外部風險進行識別、評估和分析。風險評估應涵蓋公司戰(zhàn)略、財務、市場、運營等各個方面，重點關注重大風險因素。根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等。對風險應對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，確保風險得到有效控制。3.控制活動制定完善的控制活動制度和流程，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。嚴格執(zhí)行控制活動制度和流程，確保各項業(yè)務活動在授權范圍內進行，各項資產得到有效保護，財務信息真實可靠。對控制活動執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改和完善。4.信息與溝通建立健全信息系統(tǒng)，確保公司內部信息及時、準確、完整地傳遞和共享。財務部門應與其他部門密切配合，及時收集、整理和分析各類財務信息和非財務信息，為公司決策提供支持。加強與外部利益相關者的溝通與交流，及時了解國家政策法規(guī)變化、市場動態(tài)等信息，為公司經營決策提供參考。建立舉報投訴機制，鼓勵員工和外部人員對公司內部控制問題進行舉報和投訴，對舉報投訴事項及時進行調查處理。5.內部監(jiān)督內部審計部門應定期對公司內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內部控制制度是否健全、有效，各項控制活動是否執(zhí)行到位。對審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。建立內部控制評價機制，定期對公司內部控制有效性進行評價，出具內部控制評價報告。九、財務信息管理1.財務信息系統(tǒng)建設建立先進、適用的財務信息系統(tǒng)，滿足公司財務管理和內部控制的需要。財務信息系統(tǒng)應具備財務核算、預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務分析等功能模塊。加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，設置合理的用戶權限，防止財務信息泄露。定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行，數(shù)據準確可靠。2.財務信息披露按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制和披露財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等信息。加強對財務信息披露的審核，確保披露內容符合相關規(guī)定。財務信息披露前，應經過公司管理層審批，重大財務信息應及時向