財務管理制度4993379?一、總則1.目的為加強本公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作合法、有序、高效地進行，保障公司資產安全，提高經濟效益，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、效益性原則，實行統一領導、分級管理、歸口負責的財務管理體制。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督。2.財務人員配備財務部門配備具有相應專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備良好的職業道德和業務素質，遵守國家法律法規和公司各項規章制度。3.財務人員職責財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，組織實施財務預算、核算、分析、控制等工作。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務關系。參與公司重大決策，提供財務支持和決策依據。會計人員按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為公司財務管理提供準確、及時的信息。對公司各項經濟業務進行會計監督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務收支符合規定。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規定辦理業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保資金安全。協助會計人員做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。年度預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現金流量預算等內容。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，經公司管理層審核后報董事會審議批準。2.預算執行與控制各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤監控，定期將預算執行情況與預算指標進行對比分析，及時發現偏差并采取有效措施進行調整。預算執行過程中，因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。未經批準，不得擅自調整預算。3.預算分析與考核財務部門應定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司管理層提供決策支持。預算分析應包括預算執行情況、差異原因分析、改進措施建議等內容。公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。四、收入管理1.收入確認原則公司收入應按照國家統一會計制度的規定，在滿足收入確認條件時予以確認。收入確認條件包括：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售業務管理公司銷售業務應簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務。銷售合同應符合法律法規的規定，確保合同的有效性和可執行性。銷售部門負責客戶開發、銷售訂單簽訂、發貨等工作，財務部門負責銷售款項的結算和核算工作。銷售部門應及時將銷售訂單信息傳遞給財務部門，財務部門應根據銷售訂單和發貨情況及時確認收入，并進行應收賬款的管理。公司應加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，確保公司資金及時回籠。對于逾期應收賬款，應加大催收力度，必要時通過法律手段進行追討。3.其他收入管理公司其他收入包括投資收益、利息收入、租金收入、營業外收入等。其他收入應按照相關規定進行核算和管理，確保收入的真實性和合法性。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，按照國家統一會計制度的規定進行核算。成本費用核算應準確、及時、完整，確保成本費用信息的真實性和可靠性。2.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，降低公司運營成本。成本費用控制應貫穿于公司生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。各部門應根據成本費用控制目標，制定具體的控制措施，并將控制責任落實到崗位和個人。財務部門應加強對成本費用的核算和分析，定期對成本費用控制情況進行檢查和評價，及時發現問題并提出改進建議。3.成本費用審批流程公司各項成本費用支出應按照規定的審批流程進行審批。審批流程應明確審批環節、審批權限和審批責任，確保成本費用支出的合理性和合規性。一般成本費用支出由部門負責人審核后報分管領導審批；重大成本費用支出應經公司管理層集體研究決定，并報董事會審議批準。成本費用支出應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規和財務制度的規定。財務部門應嚴格審核原始憑證，對不符合規定的原始憑證不予報銷。六、資產管理1.流動資產貨幣資金公司貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應按照國家現金管理和銀行結算制度的規定進行管理，確保資金安全。現金管理應嚴格遵守庫存現金限額規定，超過限額的現金應及時存入銀行。現金收支應做到日清月結，賬款相符。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額一致。如發現未達賬項，應及時查明原因并進行處理。其他貨幣資金應按照相關規定進行管理和核算，確保資金安全和有效使用。應收賬款應收賬款管理參照本制度"收入管理"部分相關規定執行。存貨公司存貨包括原材料、在產品、產成品等。存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨的安全和完整。存貨采購應按照公司采購管理制度進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續，對驗收不合格的存貨應及時與供應商協商處理。存貨保管應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。存貨發出應按照規定的審批流程進行，確保發出存貨的數量和金額準確無誤。2.固定資產固定資產購置公司固定資產購置應按照公司固定資產管理制度進行，編制固定資產購置預算，經公司管理層審批后實施。固定資產購置應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產的質量和價格合理。固定資產折舊公司固定資產應按照國家統一會計制度的規定計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產清查應編制清查報告，對清查中發現的問題及時進行處理。3.無形資產公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照國家統一會計制度的規定進行核算和管理，確保無形資產的安全和有效使用。無形資產取得應按照相關規定進行，簽訂相關合同，明確雙方的權利和義務。無形資產攤銷應按照國家統一會計制度的規定進行，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應加強稅務管理，熟悉稅收政策法規，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款。2.稅務籌劃公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際情況，制定科學合理的稅務籌劃方案，并報公司管理層批準后實施。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。財務部門應定期對公司稅務風險進行評估，及時發現和解決稅務風險問題。如發生稅務爭議，應及時與稅務機關溝通協調，依法維護公司合法權益。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整、及時，反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務報告審批財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。財務報告對外報送前，應進行審計，確保財務報告的真實性和合法性。3.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應提出問題、分析原因、提出建議，為公司改進財務管理工作提供參考依據。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、稅務資料、銀行對賬單、財務合同等與公司財務工作相關的文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照國家檔案管理規定，對財務檔案進行整理和歸檔。財務檔案應分類存放，編號管理，確保檔案的完整性和可查閱性。3.財務檔案保管與查閱財務檔案應妥善保管，確保檔案安全。財務檔案保管期限應符合國家規定，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。公司內部