財務管理制度應注意哪些問題?摘要：本文詳細探討了財務管理制度在企業(yè)運行中的重要性以及應注意的諸多問題。從制度的建立完善、財務預算管理、資金管理、成本控制、內(nèi)部控制、財務風險管理、財務人員管理等多個方面進行深入分析，旨在幫助企業(yè)構(gòu)建科學合理、切實可行的財務管理制度，保障企業(yè)財務健康穩(wěn)定，提升企業(yè)整體運營效率和競爭力。一、引言財務管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，對于規(guī)范企業(yè)財務行為、保障資金安全、提高經(jīng)濟效益具有至關(guān)重要的作用。一個健全有效的財務管理制度能夠為企業(yè)的決策提供準確的財務信息支持，合理配置資源，防范財務風險，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。然而，在實際工作中，許多企業(yè)的財務管理制度存在各種問題，影響了其功能的發(fā)揮。因此，深入研究財務管理制度應注意的問題具有重要的現(xiàn)實意義。二、財務管理制度的建立與完善（一）結(jié)合企業(yè)實際情況財務管理制度必須緊密結(jié)合企業(yè)自身的行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、組織架構(gòu)等實際情況來制定。不同行業(yè)面臨的市場環(huán)境、業(yè)務模式差異較大，例如制造業(yè)與服務業(yè)在成本核算、資金周轉(zhuǎn)等方面就有不同的特點；企業(yè)規(guī)模大小也會影響財務管理的層級和復雜度，大型企業(yè)可能需要更細化、更全面的財務管理制度，而小型企業(yè)則更注重簡潔高效。只有量身定制，才能確保制度具有可操作性和有效性。（二）明確各部門職責清晰界定財務部門與其他部門在財務管理中的職責分工至關(guān)重要。財務部門負責財務核算、資金管理、財務分析等核心工作，但企業(yè)的各項經(jīng)濟活動涉及多個部門，如采購部門的采購成本控制、銷售部門的賬款回收等都與財務管理密切相關(guān)。明確各部門在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的職責，能夠避免職責不清導致的推諉扯皮現(xiàn)象，形成全員參與財務管理的良好氛圍。（三）及時更新與修訂隨著企業(yè)的發(fā)展、市場環(huán)境的變化以及法律法規(guī)的更新，財務管理制度需要不斷更新和修訂。例如，稅收政策的調(diào)整可能會影響企業(yè)的稅務籌劃，新的會計準則的出臺要求企業(yè)財務核算方法做出相應改變。企業(yè)應定期對財務管理制度進行審查，及時發(fā)現(xiàn)并解決制度與實際情況不符的問題，確保制度的時效性和適應性。三、財務預算管理（一）科學編制預算1.基礎數(shù)據(jù)準確預算編制要以準確可靠的歷史數(shù)據(jù)和對未來市場的合理預測為基礎。企業(yè)應加強基礎數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。例如，銷售預算要結(jié)合市場調(diào)研、歷史銷售數(shù)據(jù)以及行業(yè)發(fā)展趨勢來確定合理的銷售目標，成本預算要對各項成本構(gòu)成進行詳細分析，考慮原材料價格波動、人工成本變化等因素。2.方法合理選擇根據(jù)企業(yè)的特點和預算項目的性質(zhì)，選擇合適的預算編制方法。常見的方法有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算等。對于業(yè)務相對穩(wěn)定的企業(yè)，可采用固定預算；對于業(yè)務波動較大的企業(yè)，彈性預算更為合適。零基預算有助于避免傳統(tǒng)預算中不合理的延續(xù)性支出，滾動預算則能使預算更貼合實際情況，及時調(diào)整預算指標。（二）嚴格執(zhí)行預算1.強化預算約束預算一經(jīng)確定，應具有嚴格的約束力，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行。企業(yè)應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，要及時采取措施進行調(diào)整，確保預算目標的實現(xiàn)。2.動態(tài)調(diào)整預算在預算執(zhí)行過程中，如遇到市場環(huán)境重大變化、政策調(diào)整等不可預見因素，導致原預算無法執(zhí)行時，應按照規(guī)定的程序及時調(diào)整預算。調(diào)整預算要經(jīng)過充分論證和審批，確保調(diào)整后的預算既符合實際情況，又不影響企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（三）加強預算考核建立完善的預算考核體系，將預算執(zhí)行情況與各部門及員工的績效考核掛鉤。通過明確考核指標、考核標準和考核方式，激勵各部門積極執(zhí)行預算，提高預算管理的嚴肅性。考核結(jié)果應及時反饋，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的進行懲罰，促使企業(yè)整體預算管理水平不斷提升。四、資金管理（一）資金籌集管理1.合理確定籌資規(guī)模企業(yè)應根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營和投資計劃，合理確定資金需求量，避免過度籌資增加財務成本和財務風險，也要防止籌資不足影響企業(yè)正常運營。例如，在進行大型項目投資時，要準確評估項目所需資金量，綜合考慮自有資金、債務融資等多種籌資渠道，確保資金籌集規(guī)模適度。2.優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)合理安排債務融資與股權(quán)融資的比例，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。債務融資具有成本相對固定、利息可稅前扣除等優(yōu)點，但會增加企業(yè)的財務風險；股權(quán)融資則不會產(chǎn)生償債壓力，但會稀釋股權(quán)。企業(yè)應根據(jù)自身的財務狀況、經(jīng)營特點和市場環(huán)境，權(quán)衡兩者利弊，選擇最優(yōu)的籌資結(jié)構(gòu)，降低綜合資金成本。（二）資金運營管理1.資金集中管理對于集團企業(yè)或擁有多個分支機構(gòu)的企業(yè)，實行資金集中管理有利于提高資金使用效率，降低資金成本，加強對資金的監(jiān)控。通過設立資金結(jié)算中心或財務公司，將下屬單位的資金集中起來，統(tǒng)一調(diào)配使用，避免資金閑置和分散，提高資金的整體效益。2.加速資金周轉(zhuǎn)加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，及時催收賬款，減少資金占用。同時，優(yōu)化存貨管理，合理控制庫存水平，加快存貨周轉(zhuǎn)速度。例如，通過與供應商協(xié)商延長付款期限、優(yōu)化生產(chǎn)流程減少生產(chǎn)周期等方式，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，增加企業(yè)的資金流動性。（三）資金風險管理1.識別與評估風險密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、利率匯率波動、金融市場變化等因素對企業(yè)資金的影響，識別資金風險類型，如利率風險、匯率風險、流動性風險等。采用科學的風險評估方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，為制定風險應對措施提供依據(jù)。2.制定風險應對策略針對不同類型的資金風險，制定相應的應對策略。對于利率風險，可以通過利率互換、套期保值等金融工具進行風險管理；對于匯率風險，可以選擇合適的結(jié)算貨幣、運用外匯衍生品等方式降低風險；對于流動性風險，要保持合理的資金儲備，優(yōu)化資金配置，確保企業(yè)在面臨突發(fā)情況時能夠及時足額籌集資金。五、成本控制（一）成本核算準確1.明確成本核算對象和方法根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定合理的成本核算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。準確劃分直接成本和間接成本，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。例如，對于生產(chǎn)多種產(chǎn)品的企業(yè)，采用分步法能夠更清晰地核算每種產(chǎn)品的成本。2.規(guī)范成本核算流程建立健全成本核算流程，從成本數(shù)據(jù)的收集、記錄、歸集到成本計算和分析，都要有明確的規(guī)定和操作程序。加強成本核算過程中的審核和監(jiān)督，防止成本核算錯誤或舞弊行為的發(fā)生。（二）成本分析與控制1.深入成本分析定期對成本進行分析，找出成本變動的原因和影響因素。通過比較分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，揭示成本管理中存在的問題，如成本過高、成本結(jié)構(gòu)不合理等。例如，通過比較不同期間的單位產(chǎn)品成本，分析成本變動是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)效率降低還是其他原因?qū)е碌摹?.采取有效控制措施根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對性的成本控制措施。對于變動成本，可通過優(yōu)化采購渠道、降低原材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等方式進行控制；對于固定成本，可通過合理規(guī)劃生產(chǎn)規(guī)模、提高設備利用率等方法降低單位固定成本。同時，加強對成本控制措施執(zhí)行情況的跟蹤和評估，及時調(diào)整控制策略。六、內(nèi)部控制（一）建立健全內(nèi)部控制體系1.完善內(nèi)部控制制度制定涵蓋企業(yè)各項經(jīng)濟活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括財務審批制度、授權(quán)制度、不相容職務分離制度、財產(chǎn)清查制度等。明確各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務流程，確保各項經(jīng)濟活動在內(nèi)部控制的框架內(nèi)有序進行。例如，規(guī)定采購業(yè)務中采購、審批、付款等崗位必須相互分離，防止舞弊行為。2.加強內(nèi)部控制監(jiān)督設立獨立的內(nèi)部審計部門或崗位，定期對企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計人員要具備專業(yè)的知識和技能，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷和問題，并提出改進建議。同時，鼓勵員工積極參與內(nèi)部控制監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行舉報，形成良好的內(nèi)部控制監(jiān)督氛圍。（二）防范財務舞弊1.加強員工培訓與教育提高員工的職業(yè)道德水平和法律意識，通過培訓、宣傳等方式，讓員工了解財務舞弊的危害和后果，自覺遵守財務管理制度。例如，定期組織財務法規(guī)培訓，使員工熟悉相關(guān)法律法規(guī)，明確行為邊界。2.強化內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門要重點關(guān)注財務舞弊的高發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如收入確認、費用報銷、資金管理等。加強對財務數(shù)據(jù)的審計分析，運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)發(fā)現(xiàn)異常情況，及時進行調(diào)查核實。對于發(fā)現(xiàn)的財務舞弊行為，要嚴肅追究相關(guān)人員的責任，維護企業(yè)的財務秩序。七、財務風險管理（一）風險識別與評估1.全面識別風險除了前面提到的資金風險外，財務風險還包括信用風險、稅務風險、投資風險等。企業(yè)要建立全面的財務風險識別機制，從宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)競爭態(tài)勢、企業(yè)內(nèi)部管理等多個層面入手，識別可能面臨的各種財務風險。例如，關(guān)注客戶的信用狀況，評估應收賬款的回收風險；及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。2.科學評估風險采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務風險進行評估。定性評估可以通過專家判斷、問卷調(diào)查等方式，對風險的可能性和影響程度進行主觀評價；定量評估則運用風險度量模型、統(tǒng)計分析等方法，對風險進行量化分析。例如，運用信用評級模型評估客戶的信用風險，通過計算財務指標來衡量企業(yè)的償債能力和財務穩(wěn)定性。（二）風險應對與監(jiān)控1.制定風險應對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略。對于風險較低的情況，可以采取風險接受策略；對于風險較高但可控的情況，可通過風險降低策略，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務流程等方式降低風險；對于風險難以控制的情況，可考慮風險轉(zhuǎn)移策略，如購買保險、進行套期保值等。2.持續(xù)監(jiān)控風險財務風險是動態(tài)變化的，企業(yè)要建立風險監(jiān)控機制，持續(xù)跟蹤風險狀況。定期對風險指標進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化趨勢，調(diào)整風險應對策略。例如，密切關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負債率、流動比率等財務指標的變化，當指標出現(xiàn)異常時，及時采取措施防范財務危機。八、財務人員管理（一）專業(yè)素質(zhì)提升1.加強培訓與學習定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，學習最新的財務會計準則、稅收法規(guī)、財務管理知識等。鼓勵財務人員參加各類學術(shù)交流活動，拓寬視野，了解行業(yè)前沿動態(tài)。例如，安排財務人員參加注冊會計師、注冊稅務師等職業(yè)資格考試培訓，提升其專業(yè)水平。2.注重實踐鍛煉為財務人員提供實踐鍛煉的機會，讓他們參與企業(yè)的重大財務決策、項目管理等工作，提高其解決實際問題的能力。通過輪崗制度，使財務人員熟悉不同的財務崗位，全面提升綜合素質(zhì)。（二）職業(yè)道德建設1.強化職業(yè)道德教育開展職業(yè)道德培訓和教育活動，培養(yǎng)財務人員的敬業(yè)精神、誠信意識和責任感。引導財務人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守企業(yè)財務秘密，維護企業(yè)利益。例如，通過案例分析、職業(yè)道德講座等形式，讓財務人員深刻認識職業(yè)道德的重要性。2.建立考核評價機制將職業(yè)道德表現(xiàn)納入財務人員的績效考核體系，對遵守職業(yè)道德的人員進行表彰和獎勵，對違反職業(yè)道德的行為進行嚴肅處理。通過建立有效的考核評價機制，激勵財務人員自覺遵守職業(yè)道德，營造良好的職業(yè)氛圍。九、結(jié)論