2024稅務師考試準備試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是所有企業

B.企業所得稅的稅率是固定的

C.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額

D.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有個人

B.個人所得稅的稅率是固定的

C.個人所得稅的計稅依據是個人的收入總額

D.個人所得稅的計稅依據是個人的工資、薪金所得

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是所有房屋所有權人

B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值

C.房產稅的稅率是固定的

D.房產稅的計稅依據是房屋的租金收入

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是所有土地使用者

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估價值

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人是所有車船所有人

B.車船稅的計稅依據是車船的評估價值

C.車船稅的稅率是固定的

D.車船稅的計稅依據是車船的購置價格

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是所有印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據是印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的計稅依據是印花稅憑證的數量

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是所有房屋買賣雙方

B.契稅的計稅依據是房屋的評估價值

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的計稅依據是房屋的成交價格

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是所有土地使用者

B.土地增值稅的計稅依據是土地的評估價值

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

2.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業收入總額

B.企業利潤總額

C.企業成本費用

D.企業資產總額

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房屋的評估價值

B.房屋的租金收入

C.房屋的購置價格

D.房屋的面積

5.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的計稅依據？

A.土地的面積

B.土地的評估價值

C.土地的購置價格

D.土地的用途

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不分地區、行業、規模等差異。（）

3.個人所得稅的計稅依據是個人的收入總額，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。（）

4.房產稅的稅率是固定的，不分房屋的用途、面積等差異。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，不分土地的用途、等級等差異。（）

6.車船稅的稅率是固定的，不分車船的類型、等級等差異。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不分印花稅憑證的類型、金額等差異。（）

8.契稅的稅率是固定的，不分房屋的類型、面積等差異。（）

9.土地增值稅的稅率是固定的，不分土地的類型、等級等差異。（）

10.稅務師考試是稅務師資格認證的必考科目。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.B

3.D

4.C

5.B

6.B

7.C

8.B

9.D

10.D

二、多項選擇題

1.ABC

2.ABC

3.ABCD

4.AB

5.A

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率13%，適用于大多數貨物和加工、修理修配勞務；低稅率9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率，適用于出口貨物、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務等。稅率的具體適用范圍由稅法規定。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報期限。

答案：企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。企業所得稅的納稅申報期限為季度終了后15日內，即每個季度的最后15日內。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指雇主或者其他支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅，并按期向稅務機關申報繳納。

4.題目：簡述房產稅的計稅依據和稅率。

答案：房產稅的計稅依據是房產的余值，即房產的原值減去折舊后的價值。房產稅的稅率根據房產的用途和等級確定，分為兩種：一類是按照房產余值的1.2%至1.5%征收；另一類是按照房產租金收入的12%征收。

5.題目：簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

答案：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。稅率根據土地的用途和等級確定，分為兩個檔次：一類是按照每平方米土地面積每年征收1.5元至30元；另一類是按照每平方米土地面積每年征收30元至60元。

6.題目：簡述車船稅的計稅依據和稅率。

答案：車船稅的計稅依據是車船的整備質量或凈噸位。稅率根據車船的類型和等級確定，分為多個檔次，如乘用車、商用車、船舶等，每噸或每輛的稅額在幾十元到幾百元不等。

7.題目：簡述印花稅的征稅范圍和稅率。

答案：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和權利許可證照等。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率一般為0.05%，定額稅率則根據不同憑證規定不同的金額。

8.題目：簡述契稅的計稅依據和稅率。

答案：契稅的計稅依據是房屋的成交價格，稅率一般為3%-5%。具體稅率根據房屋的性質、地區等因素有所不同。

9.題目：簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

答案：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即轉讓房地產的收入減去取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金和加計扣除等。土地增值稅的稅率實行超額累進稅率，稅率從30%至60%不等，具體稅率根據增值額的大小確定。

10.題目：簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中發揮著重要作用，主要包括：為企業提供稅收法律法規咨詢服務；分析企業的經營情況，找出潛在的稅收風險；設計合理的稅收籌劃方案，幫助企業降低稅負；協助企業進行稅務申報和納稅評估；維護企業的合法權益，應對稅務稽查。稅務師的專業知識和實踐經驗有助于企業合理規避稅收風險，實現稅收效益最大化。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收籌劃通過合理利用稅收優惠政策、稅制差異等手段，幫助企業降低稅負，提高企業的經濟效益。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業合理安排資本結構，通過債務融資和股權融資的稅收差異，實現資本成本的最優化。

3.提高資金使用效率：通過稅收籌劃，企業可以更好地管理現金流，提高資金使用效率，增強企業的市場競爭力。

4.風險管理：稅收籌劃有助于企業識別和規避稅收風險，確保企業合規經營。

5.提升企業形象：合理的稅收籌劃可以提升企業在社會中的形象，增強企業的社會責任感。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.建立專業的稅收籌劃團隊：企業應組建一支具備專業知識的稅收籌劃團隊，負責稅收籌劃的日常工作和重大決策。

2.深入了解稅收法律法規：稅收籌劃團隊應全面了解國家稅收法律法規，把握稅收政策變化，為企業提供及時、準確的稅收信息。

3.分析企業實際情況：針對企業的經營特點、行業特點、財務狀況等，制定個性化的稅收籌劃方案。

4.利用稅收優惠政策：充分利用國家出臺的稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、小微企業稅收優惠等，降低企業稅負。

5.加強內部控制：建立健全內部控制制度，確保稅收籌劃方案的執行，防止稅收風險。

6.持續跟蹤與評估：定期對稅收籌劃方案進行跟蹤與評估，根據實際情況調整方案，確保稅收籌劃的持續有效性。

7.培養員工稅收意識：提高企業員工的稅收意識，使他們在日常工作中能夠自覺遵守稅收法律法規，為稅收籌劃提供有力支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產，因此選C。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、固定資產等支付的增值稅，但不包括購買固定資產支付的增值稅，因此選B。

3.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，而不是收入總額，因此選D。

4.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人的收入總額，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，因此選C。

5.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而不是房屋的租金收入，因此選B。

6.B

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，而不是土地的評估價值，因此選B。

7.C

解析思路：車船稅的稅率是固定的，根據車船的類型和等級確定，因此選C。

8.B

解析思路：印花稅的計稅依據是印花稅憑證的金額，而不是數量，因此選B。

9.D

解析思路：契稅的計稅依據是房屋的成交價格，而不是房屋的評估價值，因此選D。

10.D

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地的增值額，而不是土地的評估價值，因此選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，因此選ABC。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業的收入總額、成本費用和資產總額，因此選ABC。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和股息、紅利所得，因此選ABCD。

4.AB

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而不是房屋的租金收入，因此選AB。

5.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，而不是土地的評估價值，因此選A。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，因此判斷正確。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非固定，根據不同的地區、行業、規模等因素有所不同，因此判斷錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據確實是個人的收入總額，包括各種所得，因此判斷正確。

4.×

解析思路：房產稅的稅率并非固定，根據房屋的用途和等級有所不同，因此判斷錯誤。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依