提升稅務師考試成績試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指具備一定資格，從事稅務代理業務的專業人員，以下哪項不是稅務師的基本條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有良好的職業道德

C.具有豐富的稅收法律法規知識

D.具有企業會計從業資格

2.以下哪個稅種屬于流轉稅？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.房產稅

D.車輛購置稅

3.企業應納稅所得額的計算，以下哪個說法是正確的？

A.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金

B.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金、損失

C.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金、損失、捐贈

D.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金、損失、捐贈、罰款

4.以下哪個行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛報支出

D.正常的會計核算

5.以下哪個稅種屬于財產稅？

A.增值稅

B.營業稅

C.房產稅

D.契稅

6.稅務師職業道德的基本要求不包括以下哪項？

A.忠誠于職守

B.誠實守信

C.熱愛祖國

D.競爭上崗

7.以下哪個稅種屬于資源稅？

A.資源稅

B.環境保護稅

C.城鎮土地使用稅

D.車輛購置稅

8.以下哪個稅種屬于行為稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.印花稅

D.資源稅

9.稅務師在執業過程中，以下哪個行為是不被允許的？

A.提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.捏造虛假稅務資料

D.保守客戶秘密

10.以下哪個稅種屬于關稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.關稅

D.印花稅

11.稅務師在執業過程中，以下哪個行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

12.以下哪個稅種屬于消費稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.消費稅

D.印花稅

13.稅務師在執業過程中，以下哪個行為是不被允許的？

A.提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

14.以下哪個稅種屬于關稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.關稅

D.印花稅

15.稅務師在執業過程中，以下哪個行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

16.以下哪個稅種屬于消費稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.消費稅

D.印花稅

17.稅務師在執業過程中，以下哪個行為是不被允許的？

A.提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

18.以下哪個稅種屬于關稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.關稅

D.印花稅

19.稅務師在執業過程中，以下哪個行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

20.以下哪個稅種屬于消費稅？

A.營業稅

B.增值稅

C.消費稅

D.印花稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師職業道德的基本要求包括以下哪些？

A.忠誠于職守

B.誠實守信

C.熱愛祖國

D.競爭上崗

2.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛報支出

D.正常的會計核算

3.稅務師在執業過程中，以下哪些行為是不被允許的？

A.提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.捏造虛假稅務資料

D.保守客戶秘密

4.以下哪些稅種屬于流轉稅？

A.增值稅

B.營業稅

C.房產稅

D.車輛購置稅

5.稅務師在執業過程中，以下哪些行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供專業稅務咨詢

B.代理稅務申報

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指具備一定資格，從事稅務代理業務的專業人員。（）

2.稅務師在執業過程中，可以接受客戶賄賂。（）

3.稅務師職業道德的基本要求包括忠誠于職守、誠實守信、熱愛祖國、競爭上崗。（）

4.稅務師在執業過程中，可以捏造虛假稅務資料。（）

5.稅務師在執業過程中，必須保守客戶秘密。（）

6.稅務師在執業過程中，可以接受客戶賄賂。（）

7.稅務師職業道德的基本要求包括忠誠于職守、誠實守信、熱愛祖國、競爭上崗。（）

8.稅務師在執業過程中，可以捏造虛假稅務資料。（）

9.稅務師在執業過程中，必須保守客戶秘密。（）

10.稅務師在執業過程中，可以接受客戶賄賂。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師職業道德的主要內容。

答案：稅務師職業道德的主要內容包括忠誠于職守、誠實守信、公正廉潔、勤勉盡責、保守秘密、專業勝任和持續發展。

2.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等。增值稅的稅率分為一般納稅人適用的17%和13%，小規模納稅人適用的3%。

3.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。企業所得稅的稅率為25%，但根據國家規定，部分企業可以享受優惠稅率。

4.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為累進稅率，最高稅率為45%。

5.簡述稅務師在稅務代理業務中的主要職責。

答案：稅務師在稅務代理業務中的主要職責包括：提供稅務咨詢、代理稅務申報、辦理稅務登記、代理稅務審計、代理稅務行政復議、代理稅務訴訟、代理稅務籌劃等。稅務師需確保客戶合法合規地履行稅收義務，同時維護客戶的合法權益。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用及重要性。

答案：稅務師在促進稅收法治建設中扮演著至關重要的角色，其作用及重要性體現在以下幾個方面：

1.維護稅收秩序：稅務師通過提供專業的稅務代理服務，幫助納稅人正確理解和執行稅收法律法規，減少因誤解法規而導致的違法行為，從而維護了稅收秩序的穩定。

2.促進稅收公平：稅務師在稅務籌劃和稅務申報過程中，能夠幫助納稅人合理合法地減輕稅負，確保納稅人之間的稅收負擔公平，避免因稅收負擔不公而引發的矛盾和沖突。

3.提高稅收征管效率：稅務師熟悉稅收政策法規，能夠幫助稅務機關及時掌握納稅人的經營狀況和稅收繳納情況，提高稅收征管的效率。

4.增強納稅意識：稅務師通過日常的稅務代理服務，不斷向納稅人宣傳稅收法律法規，提高納稅人的稅收法律意識，促使納稅人自覺遵守稅法。

5.促進稅收法治建設：稅務師作為稅收領域的專業人才，有助于推動稅收法治建設的進程。他們能夠對稅收法律法規進行深入研究，提出完善建議，為稅收法治建設提供智力支持。

6.降低稅收風險：稅務師在稅務代理過程中，能夠及時發現納稅人的稅收風險，并提出防范措施，降低納稅人因稅收違法行為而承擔的法律風險。

7.增強稅收服務能力：稅務師通過提供高質量的稅務服務，提高了稅務機關的服務水平，為納稅人提供了更加便捷、高效的稅收服務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務師的基本條件不包括企業會計從業資格，企業會計從業資格是指從事會計工作的資格，與稅務師資格不同。

2.B

解析思路：增值稅是一種流轉稅，其征稅對象是在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等過程中實現的增值額。

3.C

解析思路：應納稅所得額的計算需要減去成本、費用、稅金、損失和捐贈，因為這些是影響納稅所得額的因素。

4.D

解析思路：正常的會計核算是合法的稅務行為，不會構成偷稅。

5.C

解析思路：房產稅屬于財產稅，其征稅對象是房產的價值。

6.D

解析思路：稅務師職業道德的基本要求不包括競爭上崗，競爭上崗是企業內部的人事管理方式。

7.A

解析思路：資源稅是對資源開采和使用環節征稅的稅種，如資源稅、礦產資源補償費等。

8.C

解析思路：印花稅屬于行為稅，其征稅對象是特定行為，如合同簽訂、證券交易等。

9.C

解析思路：稅務師在執業過程中必須遵守職業道德，接受客戶賄賂是不被允許的。

10.C

解析思路：關稅是對進出口貨物征收的稅，屬于關稅范疇。

11.C

解析思路：稅務師在執業過程中接受客戶賄賂是違反職業道德的行為。

12.C

解析思路：消費稅是對消費品征收的稅，如煙、酒、高檔化妝品等。

13.C

解析思路：稅務師在執業過程中接受客戶賄賂是不被允許的。

14.C

解析思路：關稅是對進出口貨物征收的稅，屬于關稅范疇。

15.C

解析思路：稅務師在執業過程中接受客戶賄賂是違反職業道德的行為。

16.C

解析思路：消費稅是對消費品征收的稅，如煙、酒、高檔化妝品等。

17.C

解析思路：稅務師在執業過程中接受客戶賄賂是不被允許的。

18.C

解析思路：關稅是對進出口貨物征收的稅，屬于關稅范疇。

19.C

解析思路：稅務師在執業過程中接受客戶賄賂是違反職業道德的行為。

20.C

解析思路：消費稅是對消費品征收的稅，如煙、酒、高檔化妝品等。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：稅務師職業道德的主要內容包括忠誠于職守、誠實守信、公正廉潔、勤勉盡責、保守秘密、專業勝任和持續發展。

2.ABC

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、偽造賬簿和虛報支出，這些行為都旨在逃避稅收。

3.ABCD

解析思路：稅務師在執業過程中不得捏造虛假稅務資料，保守客戶秘密，同時提供專業稅務咨詢和代理稅務申報是稅務師的職責。

4.AB

解析思路：增值稅和營業稅屬于流轉稅，房產稅和車輛購置稅不屬于流轉稅。

5.ABCD

解析思路：稅務師在執業過程中應避免接受客戶賄賂，保持職業道德，為客戶提供專業稅務咨詢和代理稅務申報。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務師是指具備一定資格，從事稅務代理業務的專業人員，不是所有具備資格的人員都可以成為稅務師。

2.×

解析思路：稅務師在執業過程中接受客戶賄賂是違反職業道德的，不應被允許。

3.√

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括忠誠于職守、誠實守信、公正廉潔、勤勉盡責、保守秘密、專業勝任和持續發展。

4.×

解析思路：稅務師在執業過程中不得捏造虛假稅務資料，這是違反職業道德的行為。

5.√

解析思路：稅務師在執業過程中必須保守客戶秘密，這是維護客戶信任和職業尊嚴的重要要求。