復習心得2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.用于免稅項目

C.用于集體福利

D.用于增值稅一般計稅方法計稅項目

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額加上加計扣除

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額減去加計扣除

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

5.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.銷售勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當天

6.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，錯誤的是？

A.專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

B.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用

C.專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼管理

D.專用發(fā)票可以由企業(yè)自行印制

7.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事技術改造項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事文化產(chǎn)業(yè)的所得，減半征收企業(yè)所得稅

8.下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.工資、薪金所得的免征額為每月5000元

B.勞務報酬所得的免征額為每次2000元

C.稿酬所得的免征額為每次8000元

D.特許權(quán)使用費所得的免征額為每次10000元

9.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于生活必需品

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

10.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額加上加計扣除

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額減去加計扣除

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

2.下列哪些情況下可以抵扣進項稅額？

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.用于免稅項目

C.用于集體福利

D.用于增值稅一般計稅方法計稅項目

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事技術改造項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事文化產(chǎn)業(yè)的所得，減半征收企業(yè)所得稅

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得的免征額為每月5000元

B.勞務報酬所得的免征額為每次2000元

C.稿酬所得的免征額為每次8000元

D.特許權(quán)使用費所得的免征額為每次10000元

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于生活必需品

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，不包括免稅收入和不征稅收入。（）

3.個人所得稅的免征額是指個人所得稅法規(guī)定的免征的所得額。（）

4.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

5.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)從事技術改造項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

7.企業(yè)從事文化產(chǎn)業(yè)的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

8.工資、薪金所得的免征額為每月5000元。（）

9.勞務報酬所得的免征額為每次2000元。（）

10.稿酬所得的免征額為每次8000元。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅義務發(fā)生時間：一般納稅人按照實際銷售或提供應稅行為的時間確定納稅義務發(fā)生時間，而小規(guī)模納稅人按照開具發(fā)票的時間確定納稅義務發(fā)生時間。

（2）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

（3）稅率：一般納稅人適用的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，而小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人使用的增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，而小規(guī)模納稅人使用的普通發(fā)票可以自行印制。

（5）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠相對較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應納稅所得額。

（2）企業(yè)按照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關資料。

（3）稅務機關對企業(yè)的納稅申報進行審核，確認企業(yè)所得稅應納稅額。

（4）企業(yè)按照稅務機關核定的應納稅額，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

（5）企業(yè)進行企業(yè)所得稅匯算清繳，如有多繳或少繳稅款，進行相應的調(diào)整。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，按照規(guī)定的期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。

（2）代扣代繳：雇主或支付單位在支付工資、薪金等所得時，按照稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

（3）委托代征：稅務機關委托其他單位或個人代征個人所得稅。

（4）郵寄申報：納稅人可以通過郵寄方式向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。

（5）電子申報：納稅人可以通過稅務機關提供的電子申報系統(tǒng)進行個人所得稅的申報。

五、論述題

題目：論述稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：稅收在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著至關重要的角色，它不僅為國家提供了重要的財政收入，而且對經(jīng)濟運行和社會發(fā)展具有深遠影響。

稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財政收入來源：稅收是國家財政的主要收入來源，通過征收稅收，國家可以籌集資金用于公共服務、社會保障、教育、醫(yī)療等公共領域的投資和支出，從而促進社會公平和經(jīng)濟發(fā)展。

2.資源配置：稅收通過調(diào)節(jié)稅收政策和稅率，可以引導資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

3.經(jīng)濟調(diào)節(jié)：稅收是國家進行宏觀調(diào)控的重要手段，通過調(diào)整稅收政策，可以影響經(jīng)濟運行，如通過減稅降費刺激消費和投資，通過提高稅率抑制過熱的經(jīng)濟。

4.收入分配：稅收是實現(xiàn)收入分配公平的重要手段，通過累進稅制，可以調(diào)節(jié)高收入者與低收入者之間的收入差距，減輕中低收入者的稅收負擔。

5.防止經(jīng)濟波動：稅收政策可以用來防止經(jīng)濟過熱或過冷，如在經(jīng)濟過熱時提高稅率以抑制通貨膨脹，在經(jīng)濟過冷時降低稅率以刺激經(jīng)濟增長。

然而，稅收在經(jīng)濟發(fā)展中也面臨著以下挑戰(zhàn)：

1.全球化挑戰(zhàn)：全球化導致資本和勞動力流動加劇，跨國公司在不同國家之間轉(zhuǎn)移利潤，給稅收征管帶來難度。

2.稅收逃漏：隨著經(jīng)濟活動的復雜化，稅收逃漏和避稅行為日益增多，這不僅減少了國家的財政收入，也破壞了稅收公平。

3.稅收政策調(diào)整難度：稅收政策調(diào)整需要平衡各方利益，既要考慮財政需求，又要兼顧經(jīng)濟和社會發(fā)展，因此調(diào)整難度較大。

4.環(huán)境保護挑戰(zhàn)：隨著環(huán)境問題的日益突出，如何通過稅收政策促進綠色低碳發(fā)展，成為稅收工作面臨的新挑戰(zhàn)。

5.技術進步挑戰(zhàn)：數(shù)字經(jīng)濟的興起和技術的快速發(fā)展，對傳統(tǒng)的稅收征管模式提出了新的要求，如何適應技術進步，提高稅收征管效率，是稅收工作需要面對的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，選項D符合這一標準。

2.D

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，選項D符合這一條件。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項扣除，選項C錯誤地將加計扣除包含在計稅依據(jù)中。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率，工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進稅率，選項A正確。

5.D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的當天，選項D正確。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，限于增值稅一般納稅人領購使用，選項D錯誤。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，沒有提到企業(yè)從事技術改造項目的所得減半征收企業(yè)所得稅，選項C錯誤。

8.A

解析思路：個人所得稅的免征額是指個人所得稅法規(guī)定的免征的所得額，工資、薪金所得的免征額為每月5000元，選項A正確。

9.A

解析思路：增值稅基本稅率為13%，適用于一般商品和勞務的銷售，選項A正確。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項扣除，選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元，選項ABCD均符合這一標準。

2.D

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，選項D符合這一條件。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項ABCD均屬于稅收優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的免征額、勞務報酬所得的免征額、稿酬所得的免征額和特許權(quán)使用費所得的免征額，選項ABCD均屬于稅收優(yōu)惠政策。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同的商品和勞務，選項ABCD均屬于增值稅的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，選項正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，不包括免稅收入和不征稅收入，選項錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的免征額是指個人所得稅法規(guī)定的免征的所得額，選項正確。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)