2024年稅務師考試全景試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人和個體工商戶

C.小規模納稅人和個體工商戶

D.一般納稅人和企業

2.企業銷售貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，適用13%的增值稅稅率，則應納增值稅額為：

A.13萬元

B.10萬元

C.12.6萬元

D.11.3萬元

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為所有企業

B.企業所得稅的納稅人為居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的納稅人為個體工商戶

D.企業所得稅的納稅人為事業單位

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為所有個人

B.個人所得稅的納稅人為居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的納稅人為企業

D.個人所得稅的納稅人為事業單位

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為所有土地使用者

B.土地增值稅的納稅人為土地購置者

C.土地增值稅的納稅人為土地轉讓者

D.土地增值稅的納稅人為土地出租者

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人為所有房屋所有者

B.房產稅的納稅人為房屋使用者

C.房產稅的納稅人為房屋出租者

D.房產稅的納稅人為房屋購買者

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為所有合同簽訂者

B.印花稅的納稅人為所有憑證持有者

C.印花稅的納稅人為所有企業

D.印花稅的納稅人為所有個人

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為所有房屋購買者

B.契稅的納稅人為所有房屋出售者

C.契稅的納稅人為所有房屋租賃者

D.契稅的納稅人為所有房屋使用者

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為所有車輛購買者

B.車輛購置稅的納稅人為所有車輛使用者

C.車輛購置稅的納稅人為所有車輛生產者

D.車輛購置稅的納稅人為所有車輛銷售者

10.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人為所有進口貨物購買者

B.關稅的納稅人為所有出口貨物銷售者

C.關稅的納稅人為所有貨物運輸者

D.關稅的納稅人為所有貨物生產者

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.職工工資

B.辦公費

C.工會經費

D.利息費用

3.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列屬于土地增值稅計稅依據的有：

A.土地使用權出讓金

B.土地增值額

C.土地購置成本

D.土地開發成本

5.下列屬于房產稅計稅依據的有：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.房產折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人為所有企業。（）

3.個人所得稅的納稅人為所有個人。（）

4.土地增值稅的納稅人為土地轉讓者。（）

5.房產稅的納稅人為所有房屋所有者。（）

6.印花稅的納稅人為所有合同簽訂者。（）

7.契稅的納稅人為所有房屋購買者。（）

8.車輛購置稅的納稅人為所有車輛購買者。（）

9.關稅的納稅人為所有進口貨物購買者。（）

10.企業所得稅的稅率為25%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。稅率結構分為三個檔次：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅人和稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。稅前扣除項目包括職工工資、辦公費、工會經費、利息費用、捐贈支出等，這些項目需符合國家相關規定。

3.簡述個人所得稅的納稅人類型和應稅所得項目。

答案：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得等。

4.簡述土地增值稅的納稅人和計稅依據。

答案：土地增值稅的納稅人為土地轉讓者。計稅依據包括土地增值額、土地使用權出讓金、土地購置成本、土地開發成本等。

5.簡述房產稅的納稅人和計稅依據。

答案：房產稅的納稅人為所有房屋所有者。計稅依據包括房產原值、房產評估值、房產租金等。房產稅的征收標準根據不同地區和房屋性質有所不同。

五、論述題

題目：論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理措施。

答案：增值稅發票在稅收征管中扮演著至關重要的角色，它是企業經濟活動的重要憑證，也是稅務機關進行稅收征管和稽查的重要依據。以下是增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理措施：

1.重要作用：

a.確保稅收收入的穩定增長：增值稅發票作為銷售和采購的憑證，有助于稅務機關準確計算和征收稅款，從而保障國家稅收收入的穩定增長。

b.防范和打擊偷稅漏稅：通過增值稅發票的核查，稅務機關可以及時發現和查處企業偷稅漏稅行為，維護稅收秩序。

c.促進企業誠信經營：增值稅發票的規范使用有助于提高企業的經營透明度，促進企業誠信經營，增強市場競爭力。

d.優化稅收征管流程：增值稅發票的電子化有助于簡化征管流程，提高征管效率，降低征管成本。

2.管理措施：

a.加強發票管理制度：建立健全發票管理制度，明確發票的開具、使用、保管、銷毀等環節的規范要求。

b.嚴格發票領購管理：對發票領購實行實名制，確保發票領購人與企業信息一致，防止發票流失和濫用。

c.推進發票電子化：鼓勵企業使用電子發票，提高發票管理效率，降低發票管理成本。

d.強化發票稽核：加強發票稽核工作，對發票開具、使用、保管等環節進行全程監控，確保發票的真實性和合法性。

e.加大處罰力度：對違反發票管理規定的企業和個人，依法予以處罰，形成有效震懾。

f.提高納稅人意識：加強稅收宣傳教育，提高納稅人依法開具和使用增值稅發票的意識，營造良好的稅收環境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

2.A

解析思路：應納增值稅額=不含稅銷售額×稅率，即100萬元×13%=13萬元。

3.B

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，這是企業所得稅制度的基本分類。

4.B

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，這是個人所得稅制度的基本分類。

5.C

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉讓者，即土地所有者將土地使用權及地上建筑物、附著物等轉讓給他人時，需要繳納土地增值稅。

6.A

解析思路：房產稅的納稅人為所有房屋所有者，這是房產稅制度的基本分類。

7.B

解析思路：印花稅的納稅人為所有憑證持有者，即持有應稅憑證的單位和個人。

8.A

解析思路：契稅的納稅人為所有房屋購買者，這是契稅制度的基本分類。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人為所有車輛購買者，這是車輛購置稅制度的基本分類。

10.B

解析思路：關稅的納稅人為所有出口貨物銷售者，這是關稅制度的基本分類。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等，這些行為都是增值稅的應稅行為。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、辦公費、工會經費、利息費用等，這些項目符合國家相關規定，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得等，這些所得都需要繳納個人所得稅。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地增值額、土地使用權出讓金、土地購置成本、土地開發成本等，這些因素共同決定了土地增值稅的計算。

5.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產評估值、房產租金等，這些依據用于計算房產稅的應納稅額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，個體工商戶不一定屬于企業所得稅的納稅人。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，個體工商戶不一定屬于個人所得稅的納稅人。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉讓者，即土地所有者將土地使用權及地上建筑物、附著物等轉讓給他人時，需要繳納土地增值稅。

5.√

解析思路：房產稅的納稅人為所有房屋所有者，這是房產稅制度的基本分類。

6.√

解析思路：印花稅的納