2024年稅務師考試的自測題庫試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業所得稅的納稅年度是按什么確定？（）

A.日歷年

B.財政年度

C.納稅人自行選擇

D.國家稅務總局規定

2.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

3.納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照什么稅率計征增值稅？（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

4.企業購置用于生產經營的環保設備，可以享受什么優惠政策？（）

A.減免增值稅

B.減免企業所得稅

C.減免土地增值稅

D.減免個人所得稅

5.企業取得政府補貼，下列哪種情況不征稅？（）

A.與收益有關的補貼

B.與資產有關的補貼

C.與成本有關的補貼

D.與技術有關的補貼

6.個人轉讓股權，下列哪種情況下不征收個人所得稅？（）

A.轉讓方是個人股東

B.轉讓方是公司股東

C.股權轉讓方和受讓方均為個人

D.股權轉讓方和受讓方均為公司

7.以下哪項不屬于增值稅專用發票的聯次？（）

A.增值稅專用發票

B.增值稅專用發票（抵扣聯）

C.增值稅專用發票（記賬聯）

D.增值稅專用發票（發票聯）

8.納稅人享受出口退稅政策，下列哪種情況不符合條件？（）

A.出口貨物增值稅應納稅額大于出口貨物退稅率

B.出口貨物增值稅應納稅額等于出口貨物退稅率

C.出口貨物增值稅應納稅額小于出口貨物退稅率

D.出口貨物增值稅應納稅額等于零

9.企業享受研發費用加計扣除政策，下列哪種費用可以扣除？（）

A.人員工資及福利費用

B.設備折舊費用

C.購買原材料費用

D.咨詢費、差旅費

10.企業發生的職工福利費支出，在什么情況下可以在稅前扣除？（）

A.按照實際發生額

B.按照實際發生額的100%扣除

C.按照規定標準扣除

D.按照實際發生額的50%扣除

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業下列哪些費用可以在稅前扣除？（）

A.人員工資及福利費用

B.設備折舊費用

C.購買原材料費用

D.咨詢費、差旅費

E.財產保險費用

2.下列哪些屬于增值稅納稅義務人？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.出租不動產

3.個人所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產轉讓所得

4.企業發生的下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.罰款、滯納金

B.違規罰款

C.捐贈支出

D.境外投資支出

E.企業贊助支出

5.納稅人在享受以下哪些政策時，需要報送相關資料？（）

A.增值稅一般納稅人資格認定

B.研發費用加計扣除

C.出口退稅

D.減免企業所得稅

E.減免個人所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免應納企業所得稅。（）

2.個人出租住房所得，按10%的稅率計征個人所得稅。（）

3.企業享受研發費用加計扣除政策，其研發費用必須全部用于研發活動。（）

4.納稅人進口貨物，增值稅應納稅額等于組成計稅價格乘以稅率。（）

5.個人轉讓自用達5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

參考答案：

一、單項選擇題：

1.A2.C3.A4.B5.C6.C7.C8.D9.B10.C

二、多項選擇題：

1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD

三、判斷題：

1.√2.×3.×4.×5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅專用發票的管理規定，包括開具、保管和使用等方面的要求。

答案：

1.增值稅專用發票的開具要求：

-銷售方在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，應當向購買方開具增值稅專用發票。

-增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

-銷售方開具增值稅專用發票時，應當確保發票的真實性、準確性、完整性。

2.增值稅專用發票的保管要求：

-增值稅專用發票應當妥善保管，不得遺失、損毀。

-銷售方應當建立增值稅專用發票的保管制度，指定專人負責保管。

-保管期限一般為5年，自開具之日起計算。

3.增值稅專用發票的使用要求：

-購買方應當將取得的增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。

-購買方取得增值稅專用發票后，應當按照規定期限進行認證，認證通過后可以作為進項稅額抵扣的憑證。

-納稅人不得轉借、轉讓、代開增值稅專用發票。

-納稅人應當按照規定使用增值稅專用發票，不得虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票。

五、論述題

題目：論述企業在享受研發費用加計扣除政策時，應注意哪些問題，以確保政策的有效實施和合規性。

答案：

企業在享受研發費用加計扣除政策時，應注意以下幾個問題，以確保政策的有效實施和合規性：

1.確保研發費用的真實性和準確性：

-企業應建立完善的研發費用核算制度，確保研發費用的真實性和準確性。

-研發費用應與研發活動直接相關，包括材料費、人工費、折舊費、無形資產攤銷費等。

2.依法界定研發活動的范圍：

-企業應明確界定研發活動的范圍，確保符合國家關于研發活動的定義和標準。

-研發活動應包括新技術、新產品、新工藝、新材料的研究開發。

3.提供充分的證據支持：

-企業應保留研發活動的相關證據，如研發計劃、項目報告、實驗數據等。

-在稅務機關要求時，企業應能夠提供相關證據，證明其研發活動的合法性和合規性。

4.正確計算加計扣除的金額：

-企業應根據稅法規定，正確計算可加計扣除的研發費用金額。

-注意區分研發費用和一般性費用，確保加計扣除的計算準確無誤。

5.合規享受稅收優惠政策：

-企業應確保享受研發費用加計扣除政策的過程中，符合相關稅收法律法規的要求。

-避免利用研發費用加計扣除政策進行稅收籌劃，避免違法違規行為。

6.及時進行稅務申報和備案：

-企業應在規定的期限內向稅務機關申報享受研發費用加計扣除政策。

-如有變化或特殊情況，應及時向稅務機關報告，進行備案。

7.加強內部管理，提高研發效率：

-企業應加強內部管理，提高研發效率，確保研發成果的有效轉化。

-通過優化研發流程、提升研發團隊素質等措施，提高研發活動的成功率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題：

1.A解析思路：企業所得稅的納稅年度是按照日歷年確定的，即從每年的1月1日至12月31日。

2.C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產，不包括出租不動產。

3.A解析思路：銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

4.B解析思路：企業購置用于生產經營的環保設備，可以享受減免企業所得稅的優惠政策。

5.D解析思路：企業取得政府補貼，與收益有關的補貼不征稅，其他類型的補貼可能需要納稅。

6.C解析思路：個人轉讓股權，如果轉讓方和受讓方均為個人，且符合條件，可以免征個人所得稅。

7.D解析思路：增值稅專用發票的聯次包括增值稅專用發票、增值稅專用發票（抵扣聯）、增值稅專用發票（記賬聯），不包括發票聯。

8.C解析思路：納稅人享受出口退稅政策時，出口貨物增值稅應納稅額小于出口貨物退稅率時，可以申請出口退稅。

9.B解析思路：企業享受研發費用加計扣除政策時，其研發費用中的設備折舊費用可以扣除。

10.C解析思路：企業發生的職工福利費支出，在規定標準內可以按照實際發生額在稅前扣除。

二、多項選擇題：

1.ABCD解析思路：企業發生的費用，如人員工資及福利費用、設備折舊費用、購買原材料費用、咨詢費、差旅費等，在符合條件的情況下都可以在稅前扣除。

2.ABCDE解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、進口貨物、出租不動產等。

3.ABCDE解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得等。

4.ABCDE解析思路：罰款、滯納金、違規罰款、捐贈支出、境外投資支出、企業贊助支出等，在稅法規定下不得在稅前扣除。

5.ABCD解析思路：企業在享受增值稅一般納稅人資格認定、研發費用加計扣除、出口退稅、減免企業所得稅、減免個人所得稅等政策時，需要報送相關資料。

三、判斷題：

1.√解析思路：企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免應納企業所得稅。

2.×解析思路：個人出租住房所得，按照10%的稅率計