往年稅務(wù)面試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政相對人？

A.企業(yè)

B.個人

C.政府部門

D.非營利組織

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取以下哪種措施？

A.沒收違法所得

B.沒收非法財(cái)物

C.罰款

D.以上都是

3.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.暫扣納稅人發(fā)票

B.暫扣納稅人銀行賬戶

C.依法查詢納稅人信息

D.以上都是

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對納稅人提供虛假的證明資料的，可以采取以下哪種措施？

A.暫緩辦理稅務(wù)登記

B.予以撤銷稅務(wù)登記

C.罰款

D.以上都是

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，對納稅人逾期未繳納稅款的，可以采取以下哪種措施？

A.加收滯納金

B.暫停辦理涉稅事宜

C.依法強(qiáng)制執(zhí)行

D.以上都是

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.詢問納稅人

B.檢查納稅人賬簿、憑證

C.查閱納稅人財(cái)務(wù)報表

D.以上都是

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示以下哪種證件？

A.稅務(wù)檢查證

B.稅務(wù)登記證

C.稅務(wù)發(fā)票

D.稅務(wù)通知書

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.詢問納稅人

B.檢查納稅人賬簿、憑證

C.查閱納稅人財(cái)務(wù)報表

D.以上都是

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.詢問納稅人

B.檢查納稅人賬簿、憑證

C.查閱納稅人財(cái)務(wù)報表

D.以上都是

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.詢問納稅人

B.檢查納稅人賬簿、憑證

C.查閱納稅人財(cái)務(wù)報表

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收法律關(guān)系主體包括哪些？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.企事業(yè)單位

D.個人

2.稅收法律關(guān)系客體包括哪些？

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)

B.人身權(quán)

C.知識產(chǎn)權(quán)

D.稅收利益

3.稅收法律關(guān)系內(nèi)容包括哪些？

A.稅收權(quán)利

B.稅收義務(wù)

C.稅收責(zé)任

D.稅收利益

4.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有哪些？

A.法律關(guān)系主體具有特定性

B.法律關(guān)系客體具有特定性

C.法律關(guān)系內(nèi)容具有特定性

D.法律關(guān)系具有強(qiáng)制性

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)依法對納稅人進(jìn)行以下哪些審查？

A.證明材料真實(shí)性

B.證明材料完整性

C.證明材料有效性

D.證明材料合法性

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，可以要求納稅人提供虛假的證明材料。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法侵入。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法扣押。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法查詢。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法傳喚。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法拘傳。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法罰款。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法沒收。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以對納稅人進(jìn)行非法拘留。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅收征收管理的原則及其意義。

答案：

稅收征收管理的原則主要包括合法性原則、公平原則、效率原則、服務(wù)原則和責(zé)任原則。合法性原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中必須依法行政，保障納稅人的合法權(quán)益；公平原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人公平征稅，不得歧視；效率原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提高征稅效率，減少納稅人的負(fù)擔(dān)；服務(wù)原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅滿意度；責(zé)任原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法行為進(jìn)行查處，維護(hù)稅收秩序。這些原則的意義在于確保稅收征收管理的公正、公平和效率，維護(hù)國家稅收利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和諧發(fā)展。

2.題目：解釋稅收法律責(zé)任的概念，并舉例說明。

答案：

稅收法律責(zé)任是指因違反稅收法律法規(guī)而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。它包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任。行政責(zé)任是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為作出的行政處罰，如罰款、沒收違法所得等；民事責(zé)任是指納稅人的違法行為給他人造成損害，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任；刑事責(zé)任是指納稅人的違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任，如罰金、拘役、有期徒刑等。

舉例說明：

某企業(yè)未按照規(guī)定申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查后，認(rèn)定該企業(yè)偷稅行為成立，依法對其作出罰款決定，這是稅收行政責(zé)任；如果該企業(yè)偷稅行為給國家造成了重大經(jīng)濟(jì)損失，受害人可以向人民法院提起民事訴訟，要求該企業(yè)承擔(dān)民事賠償責(zé)任；如果該企業(yè)偷稅行為觸犯了刑法，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。

3.題目：簡述稅務(wù)登記的管理內(nèi)容和程序。

答案：

稅務(wù)登記的管理內(nèi)容包括納稅人基本信息登記、稅收優(yōu)惠登記、稅種登記、發(fā)票登記等。稅務(wù)登記程序一般包括以下步驟：

（1）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)登記申請表及相關(guān)證明材料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的材料進(jìn)行審核；

（3）審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放稅務(wù)登記證；

（4）納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管稅務(wù)登記證，并在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)信息化建設(shè)在稅收征收管理中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

稅務(wù)信息化建設(shè)是稅收征收管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，對于提高稅收征管效率、優(yōu)化稅收服務(wù)、強(qiáng)化稅收法治具有重要意義。以下是稅務(wù)信息化建設(shè)在稅收征收管理中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

重要作用：

1.提高稅收征管效率：稅務(wù)信息化通過自動化處理納稅申報、稅款繳納等業(yè)務(wù)，減少了人工操作，提高了稅收征管的效率。

2.優(yōu)化稅收服務(wù)：稅務(wù)信息化平臺為納稅人提供便捷的在線服務(wù)，如網(wǎng)上申報、查詢稅收政策等，提高了納稅服務(wù)的質(zhì)量和效率。

3.強(qiáng)化稅收法治：稅務(wù)信息化有助于規(guī)范稅收執(zhí)法行為，通過數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險預(yù)警，有效防范和打擊稅收違法行為。

4.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)信息化可以實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的集中管理和分析，有助于發(fā)現(xiàn)稅收不公平現(xiàn)象，為制定公平的稅收政策提供依據(jù)。

5.適應(yīng)稅收改革：稅務(wù)信息化建設(shè)有助于推動稅收制度改革，為稅收法治化、現(xiàn)代化提供技術(shù)支撐。

面臨的挑戰(zhàn)：

1.技術(shù)挑戰(zhàn)：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)信息化面臨技術(shù)更新?lián)Q代快、安全風(fēng)險增大的挑戰(zhàn)，需要不斷進(jìn)行技術(shù)升級和風(fēng)險防控。

2.人才挑戰(zhàn)：稅務(wù)信息化建設(shè)需要大量具備信息技術(shù)和稅收知識的專業(yè)人才，但目前我國稅務(wù)系統(tǒng)專業(yè)人才相對匱乏。

3.法規(guī)挑戰(zhàn)：稅收法律法規(guī)與信息技術(shù)的發(fā)展存在滯后性，需要及時修訂和完善相關(guān)法律法規(guī)，以適應(yīng)稅務(wù)信息化的發(fā)展。

4.納稅人適應(yīng)挑戰(zhàn)：稅務(wù)信息化對納稅人的信息化素養(yǎng)提出了更高要求，部分納稅人可能因不適應(yīng)而影響稅收征管工作的開展。

5.數(shù)據(jù)安全挑戰(zhàn)：稅務(wù)信息化涉及大量敏感數(shù)據(jù)，如何確保數(shù)據(jù)安全，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用，是稅務(wù)信息化建設(shè)面臨的重要挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)行政相對人是指依法享有稅收權(quán)利和承擔(dān)稅收義務(wù)的公民、法人或其他組織，政府部門不屬于稅務(wù)行政相對人。

2.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款和依法強(qiáng)制執(zhí)行等多種措施。

3.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時，依法查詢納稅人信息是合法行為，其他選項(xiàng)超出了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。

4.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對納稅人提供虛假的證明資料，可以暫緩辦理、撤銷稅務(wù)登記、罰款和依法強(qiáng)制執(zhí)行。

5.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，對納稅人逾期未繳納稅款的，可以加收滯納金、暫停辦理涉稅事宜、依法強(qiáng)制執(zhí)行。

6.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以詢問納稅人、檢查納稅人賬簿、憑證和查閱納稅人財(cái)務(wù)報表。

7.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的合法憑證。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以詢問納稅人、檢查納稅人賬簿、憑證和查閱納稅人財(cái)務(wù)報表。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以詢問納稅人、檢查納稅人賬簿、憑證和查閱納稅人財(cái)務(wù)報表。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以詢問納稅人、檢查納稅人賬簿、憑證和查閱納稅人財(cái)務(wù)報表。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)方，如企事業(yè)單位和個人。

2.AD

解析思路：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對象，如財(cái)產(chǎn)權(quán)、稅收利益。

3.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，包括稅收權(quán)利、稅收義務(wù)、稅收責(zé)任和稅收利益。

4.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括法律關(guān)系主體具有特定性、法律關(guān)系客體具有特定性、法律關(guān)系內(nèi)容具有特定性和法律關(guān)系具有強(qiáng)制性。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)依法對納稅人的證明材料進(jìn)行審查，包括真實(shí)性、完整性、有效性和合法性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，不得要求納稅人提供虛假的證明材料，應(yīng)依法進(jìn)行審核。

2.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以對逾期未繳納稅款的納稅人進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，以保障國家稅收收入。

3.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，不得進(jìn)行非法侵入，必須依法進(jìn)行。

4.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，不得進(jìn)行非法扣押，必須依法進(jìn)行。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)