2024年稅務師考試備考方案試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法中，錯誤的是：

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.普通企業

2.企業將自產產品用于職工福利，應繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.土地增值稅

3.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為所有企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業的收入

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.企業發生的下列支出中，不得在計算企業所得稅時扣除的是：

A.招待費支出

B.職工工資

C.職工福利費

D.利息支出

5.下列關于個人所得稅的說法中，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅人為中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的收入

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關于房產稅的說法中，正確的是：

A.房產稅的納稅人為房產所有者

B.房產稅的計稅依據為房產的原始價值

C.房產稅的稅率為1.2%

D.房產稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地使用者

B.土地增值稅的計稅依據為土地的轉讓收入

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是：

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關于資源稅的說法中，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源所有者

B.資源稅的計稅依據為資源的開采量

C.資源稅的稅率為定額稅率

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關于契稅的說法中，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋的購買者

B.契稅的計稅依據為房屋的成交價格

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

11.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

12.下列關于關稅的說法中，正確的是：

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率為比例稅率

D.關稅的征收方式為源泉扣繳

13.下列關于環境保護稅的說法中，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人為污染物排放者

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率為定額稅率

D.環境保護稅的征收方式為源泉扣繳

14.下列關于煙葉稅的說法中，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產者

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的產量

C.煙葉稅的稅率為5%

D.煙葉稅的征收方式為源泉扣繳

15.下列關于船舶噸稅的說法中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

16.下列關于船舶噸稅的說法中，錯誤的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的運營者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

17.下列關于船舶噸稅的說法中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

18.下列關于船舶噸稅的說法中，錯誤的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

19.下列關于船舶噸稅的說法中，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

20.下列關于船舶噸稅的說法中，錯誤的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率為1元/噸

D.船舶噸稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅納稅人的分類，正確的有：

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.普通企業

2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為所有企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業的收入

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的收入

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列關于房產稅的說法中，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房產所有者

B.房產稅的計稅依據為房產的原始價值

C.房產稅的稅率為1.2%

D.房產稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為土地使用者

B.土地增值稅的計稅依據為土地的轉讓收入

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納稅額，其特點是能夠準確反映企業的增值額，有利于稅收公平。簡易計稅方法是指按照規定的征收率直接計算應納稅額，其特點是計算簡便，適用于小規模納稅人。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和稅后扣除項目，并舉例說明。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目是指在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目，如成本、費用、稅金、損失等。稅后扣除項目是指在計算應納稅所得額后，還可以從應納稅所得額中扣除的項目，如捐贈、贊助等。例如，企業支付給員工的工資可以在稅前扣除，而企業捐贈給公益事業的款項可以在稅后扣除。

3.簡述個人所得稅的征收方式及其特點。

答案：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個人自行申報。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款，特點是便于管理和控制，有利于提高征管效率。個人自行申報是指納稅人自行計算應納稅額并向稅務機關申報納稅，特點是便于納稅人自主納稅，有利于維護納稅人權益。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述稅收在國民經濟中的作用。

答案：稅收在國民經濟中具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1.稅收是財政收入的主要來源，為國家提供穩定的財政支持，保障國家職能的實現。

2.稅收是調節經濟的重要手段，通過稅收政策引導資源配置，促進產業結構調整，實現經濟平穩增長。

3.稅收是調節收入分配的重要工具，通過累進稅率等手段，實現收入再分配，縮小貧富差距。

4.稅收是維護社會公平正義的重要保障，通過稅收政策調節社會資源分配，促進社會和諧穩定。

5.稅收是促進國際競爭力的重要手段，通過稅收優惠政策吸引外資，提高國家在國際市場的競爭力。

6.稅收是推動科技創新的重要動力，通過稅收優惠政策鼓勵企業加大研發投入，推動科技進步和產業升級。

五、論述題

題目：如何提高稅務師行業的專業水平和職業道德？

答案：

1.加強專業培訓和教育。稅務師行業應定期組織專業知識和技能的培訓，確保稅務師掌握最新的稅收政策和法規。同時，鼓勵稅務師參加行業認證，提升自身專業資格。

2.建立健全行業自律機制。通過制定行業規范和職業道德準則，規范稅務師的行為，加強對違規行為的懲戒，提高行業的整體形象。

3.強化監督和管理。稅務師行業協會和稅務機關應加強對稅務師執業活動的監督，對違反職業道德和執業規范的稅務師進行處罰，確保行業健康發展。

4.推動信息化建設。利用現代信息技術，提高稅務師工作的效率和準確性，同時降低人為錯誤的風險。

5.增進行業交流與合作。通過舉辦研討會、論壇等活動，促進稅務師之間的交流與合作，分享經驗和最佳實踐，共同提高行業水平。

6.培養稅務師的社會責任感。通過教育和宣傳，使稅務師認識到自己作為專業人士在維護國家稅收秩序和促進社會公平中的重要作用，增強職業榮譽感和使命感。

7.優化職業發展路徑。為稅務師提供多元化的職業發展路徑，鼓勵他們在專業領域內深化研究，同時關注跨學科知識的融合，提高稅務師的復合能力。

8.強化職業道德教育。通過案例教學、情景模擬等方式，加強對稅務師職業道德的教育，培養其誠信、公正、嚴謹的職業素養。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C均屬于增值稅納稅人的分類，而選項D的普通企業不是增值稅納稅人的分類，因此選擇D。

2.A

解析思路：企業將自產產品用于職工福利，屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。

3.C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，是我國企業所得稅的基本稅率。

4.A

解析思路：招待費支出通常被視為非必要支出，不得在計算企業所得稅時扣除。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為中國境內有住所的個人，而不是所有個人。

6.A

解析思路：房產稅的納稅人為房產所有者，房產稅的計稅依據為房產的原始價值。

7.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地的轉讓收入，這是土地增值稅的核心。

8.D

解析思路：印花稅的征收方式為源泉扣繳，即由支付方代扣代繳。

9.C

解析思路：資源稅的稅率為定額稅率，即按照資源的開采量或產量征收固定金額的稅款。

10.B

解析思路：契稅的計稅依據為房屋的成交價格，這是契稅計算的基礎。

11.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格，即購買車輛時的價格。

12.B

解析思路：關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格，這是關稅計算的基礎。

13.B

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量，這是環境保護稅的核心。

14.B

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉的產量，這是煙葉稅計算的基礎。

15.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位，這是船舶噸稅計算的基礎。

16.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者，而不是運營者。

17.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位，這是船舶噸稅計算的基礎。

18.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者，而不是運營者。

19.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶的噸位，這是船舶噸稅計算的基礎。

20.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶的所有者，而不是運營者。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為小規