法規掌握2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照以下哪個稅率征收增值稅？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.在增值稅一般納稅人中，下列哪項不屬于進項稅額的抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

4.納稅人取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.個人儲蓄存款利息收入

D.國家發行的金融債券利息收入

5.以下哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按照規定繳納的營業稅

B.按照規定繳納的增值稅

C.按照規定繳納的城市維護建設稅

D.按照規定繳納的教育費附加

6.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.利潤總額

C.稅前會計利潤

D.應納稅所得額

7.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

8.個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅。以下哪項不屬于此范圍？

A.房屋面積超過100平方米

B.房屋面積超過80平方米

C.房屋面積超過60平方米

D.房屋面積超過50平方米

9.以下哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.企業所得稅優惠稅率

D.企業所得稅免稅

10.以下哪項不屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.發票代碼和發票號碼

B.商品名稱或經營項目

C.規格型號

D.發票金額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣的進項稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

2.企業所得稅的計稅依據包括：

A.營業收入

B.利潤總額

C.稅前會計利潤

D.應納稅所得額

3.個人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.企業所得稅優惠稅率

D.企業所得稅免稅

5.增值稅專用發票的開具要求包括：

A.發票代碼和發票號碼

B.商品名稱或經營項目

C.規格型號

D.發票金額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以將購進固定資產支付的增值稅作為進項稅額抵扣。（）

2.企業所得稅的計稅依據是稅前會計利潤。（）

3.個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅。（）

4.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策和小型微利企業優惠政策。（）

5.增值稅專用發票的開具要求包括發票代碼和發票號碼、商品名稱或經營項目、規格型號、發票金額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務處理上的主要區別。

答案：

1.納稅人身份認定：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準的企業或其他單位，而小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過規定標準的企業或其他單位。

2.稅率適用：一般納稅人適用的增值稅稅率較高，通常為13%或16%，而小規模納稅人適用的增值稅稅率較低，通常為3%。

3.進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅專用發票上的進項稅額，而小規模納稅人則不能抵扣進項稅額。

4.稅收申報：一般納稅人需要按月或按季度進行納稅申報，小規模納稅人則可以按季度進行納稅申報。

5.稅收繳納：一般納稅人需要按照稅法規定繳納增值稅，并按照規定繳納企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費，而小規模納稅人除了繳納增值稅外，通常不需要繳納企業所得稅。

6.稅務管理：一般納稅人需要建立健全的財務會計制度，對增值稅專用發票的管理較為嚴格，而小規模納稅人的稅務管理相對較為簡化。

7.稅收優惠：一般納稅人可能享受到更多的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠政策等，而小規模納稅人的稅收優惠相對較少。

8.財務報表：一般納稅人需要編制較為詳細的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，而小規模納稅人的財務報表相對較為簡化。

五、論述題

題目：論述企業所得稅在稅收政策中的重要作用及其對企業經營的影響。

答案：

企業所得稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，對于調節國民經濟、促進社會公平和推動企業健康發展具有重要作用。以下是企業所得稅在稅收政策中的重要作用及其對企業經營的影響：

1.調節國民經濟：企業所得稅通過對企業利潤征稅，可以調節企業的收入分配，實現國民經濟的均衡發展。通過稅收政策，可以引導企業合理分配利潤，促進資源的合理配置。

2.促進社會公平：企業所得稅的征收有助于縮小貧富差距，實現社會公平。通過對高收入企業征收較高的企業所得稅，可以增加財政收入，用于社會保障、教育、醫療等公共事業，提高人民生活水平。

3.推動企業健康發展：企業所得稅的征收可以促使企業加強內部管理，提高經營效率。企業為了降低稅負，會積極進行技術創新、管理創新，提高產品質量和競爭力。

4.優化產業結構：企業所得稅的征收可以引導企業向國家鼓勵發展的產業轉移，促進產業結構的優化升級。通過稅收優惠政策，可以吸引企業投資于戰略性新興產業，推動經濟轉型升級。

5.增加財政收入：企業所得稅作為我國稅收收入的重要來源，對于保障國家財政穩定具有重要意義。通過征收企業所得稅，可以增加財政收入，為政府提供公共服務和基礎設施建設提供資金支持。

對企業經營的影響：

1.成本控制：企業所得稅的征收使得企業在經營過程中需要關注成本控制，以提高盈利能力。企業會通過提高生產效率、降低生產成本等方式來應對稅收壓力。

2.投資決策：企業所得稅的征收會影響企業的投資決策。企業可能會選擇在稅收優惠政策較多的地區進行投資，以降低稅負。

3.研發投入：企業所得稅的征收可以促使企業加大研發投入，提高自主創新能力。企業為了享受稅收優惠政策，會加大研發投入，推動產業升級。

4.競爭力提升：企業所得稅的征收可以促使企業提高產品質量、降低成本，從而提升企業在市場中的競爭力。

5.人力資源管理：企業所得稅的征收會影響企業的人力資源管理。企業可能會通過提高員工福利、優化薪酬結構等方式來降低人力成本，提高員工滿意度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產，但不包括出口貨物，出口貨物實行零稅率。

2.B

解析思路：根據我國增值稅法規定，自行開發的軟件產品適用9%的稅率。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進原材料、接受服務等支付的增值稅，但不能抵扣購買固定資產支付的增值稅。

4.B

解析思路：個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國家發行的金融債券利息收入、個人儲蓄存款利息收入，金融債券利息收入不屬于免稅收入。

5.B

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等，增值稅屬于價外稅，不計入稅前扣除。

6.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而不是稅前會計利潤。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等，但不包括財產轉讓所得。

8.B

解析思路：個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅，房屋面積沒有具體規定。

9.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策等，企業所得稅免稅屬于一般稅收政策。

10.C

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票代碼和發票號碼、商品名稱或經營項目、規格型號、數量、單位、金額等，發票金額是必須填寫的內容。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買辦公用品支付的增值稅，但不包括購買固定資產支付的增值稅。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、利潤總額、應納稅所得額，不包括稅前會計利潤。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、企業所得稅優惠稅率、企業所得稅免稅。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括發票代碼和發票號碼、商品名稱或經營項目、規格型號、數量、單位、金額等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能抵扣購