《稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃》課程標(biāo)準(zhǔn)

課程名稱：納稅籌劃課程代碼：15A1N020

課程類別：技術(shù)技能課程群課程性質(zhì)：必修

課程學(xué)分：3.0課程學(xué)時(shí)：48

適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)開課學(xué)期：第七學(xué)期

一、學(xué)習(xí)領(lǐng)域定位

1.地位與性質(zhì)

《稅務(wù)會(huì)計(jì)納稅籌劃》是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的一門職業(yè)核心課程。納稅籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行

稅法，在遵守稅法的前提下，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對(duì)策。

在納稅人的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出中，稅務(wù)是很重要的一部分，其數(shù)額多少直接影響納稅人的實(shí)

際經(jīng)濟(jì)效益，因而科學(xué)地分析和總結(jié)稅務(wù)籌劃理論、方式方法、手段和技巧對(duì)納稅人是十分

必要的。本課程以增強(qiáng)就業(yè)為主要方向，是在行業(yè)專家對(duì)財(cái)會(huì)類專業(yè)所涵蓋的崗位群進(jìn)行任

務(wù)與職業(yè)能力分析的基礎(chǔ)上開設(shè)的，并且以企業(yè)所納橋種為主線，根據(jù)鬲等院校財(cái)會(huì)類學(xué)生

的認(rèn)知特點(diǎn)來展示教學(xué)內(nèi)容。在工作任務(wù)引領(lǐng)下以案例分析、分組討論等形式展開教學(xué)，培

養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的實(shí)際能力，以及對(duì)理論知識(shí)的深化，培養(yǎng)具有掌握稅務(wù)籌劃的

分析方法和相關(guān)技巧，并能對(duì)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)做出合理的稅務(wù)籌劃方案能力的人才。

2.對(duì)應(yīng)的典型工作任務(wù)描述

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》和《中華

人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī),熟悉稅務(wù)優(yōu)忠政策并正確進(jìn)行稅務(wù)登記與納稅

申報(bào)：領(lǐng)購(gòu)和填開發(fā)票；企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的規(guī)模、方式等特點(diǎn)，進(jìn)行增值稅納稅人身份和

購(gòu)貨對(duì)象的選擇：娛樂業(yè)分類經(jīng)營(yíng)決策；變轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)為對(duì)外投資決策：企業(yè)所得稅稅前

扣除項(xiàng)目的籌劃；財(cái)務(wù)部門全年一次性獎(jiǎng)金的發(fā)放安排等。

3.與前修與后續(xù)課程的關(guān)系

該課程在本專業(yè)前修課程為《稅法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等。本著理論與實(shí)

踐融會(huì)貫通的原則，注意引入行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，按照稅種分模塊組織教學(xué)，并將實(shí)際案例引入課堂,

鼓勵(lì)學(xué)生積極思考，使學(xué)生在校期間就能接近社會(huì)企業(yè)、滿足企業(yè)需求。本課程定位明確，

是基于工作過程培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)技能的一門主干課程，同時(shí)也為后續(xù)學(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)成本管理》、

《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等專業(yè)技能提升的課程打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、學(xué)習(xí)領(lǐng)域?qū)W習(xí)目標(biāo)

1.總體目標(biāo)

學(xué)生通過結(jié)合之前學(xué)習(xí)過的稅務(wù)實(shí)務(wù)的基本內(nèi)容，對(duì)稅務(wù)的統(tǒng)籌、分配在進(jìn)一步的了解,

結(jié)合大量的案例分析及稅務(wù)的相關(guān)法律，使學(xué)生體驗(yàn)稅務(wù)工作、培養(yǎng)職業(yè)意識(shí)，提高職業(yè)素

質(zhì)，形成工作能力，成為理論與實(shí)際相結(jié)合的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。通過進(jìn)一步的學(xué)習(xí)，檢驗(yàn)學(xué)生

對(duì)所學(xué)的會(huì)計(jì)專業(yè)理論和稅務(wù)計(jì)算方法的掌握及運(yùn)用情況，激發(fā)學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)本門課程的興

趣，促進(jìn)學(xué)習(xí)，提高學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)核兌方法的應(yīng)用能力，使其所掌握的稅務(wù)基本理論在會(huì)計(jì)實(shí)

踐中得到鞏固和完善。能熟練掌握稅務(wù)籌劃的分析方法和相關(guān)技巧，并能對(duì)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)

做出合理的稅務(wù)籌劃方案。

2.具體目標(biāo)

培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型需要的、具有國(guó)際化視野的高素質(zhì)應(yīng)用型人才，因此本課程的目

標(biāo)必須立足于這個(gè)基本點(diǎn)，結(jié)合本課程的基本內(nèi)容以及課程的基本特點(diǎn)，制定如下目標(biāo)：

(1)知識(shí)目標(biāo)：通過本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握各稅種應(yīng)納稅種及計(jì)算方法：了解

各稅種享受的稅收優(yōu)惠類型及利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅收籌劃的方法：掌握稅收籌劃的原理和基

本方法，能針對(duì)不同的稅種提出具體的籌劃建議。

(2)職業(yè)能力目標(biāo)：具備稅務(wù)籌劃崗位所應(yīng)有的稅法、稅收相關(guān)法律的知識(shí)儲(chǔ)備；具備

應(yīng)用稅務(wù)籌劃方法、技巧進(jìn)行納稅籌劃的專業(yè)方法能力；會(huì)分圻企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)流程，

提供粽務(wù)籌劃解決方案，規(guī)避公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；能解答公司內(nèi)部行關(guān)稅務(wù)方面的日常咨詢。

(3)職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成目標(biāo)：熱悉《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)稅

收征收管理法實(shí)施細(xì)則》稅收法律法規(guī)；能在遵守稅法、會(huì)比法及稅收相關(guān)法律法規(guī)的前提

下，利用相關(guān)法律法規(guī)的政策引導(dǎo)性與規(guī)避性進(jìn)行稅務(wù)籌劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生在社會(huì)責(zé)

任感和職業(yè)道德方面的教育。

三、學(xué)習(xí)領(lǐng)域整體設(shè)計(jì)

表1學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)一覽表

序號(hào)學(xué)習(xí)情境學(xué)時(shí)主要教學(xué)方法任務(wù)屬性學(xué)期

1稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃概述2

2增值稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃8多媒體教學(xué)法

3消費(fèi)稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃8案例教學(xué)法

封閉性7

4企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃8情景模擬法

5個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)與納^籌劃8

6其他稅種會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃6

總學(xué)時(shí)40

《稅務(wù)會(huì)計(jì)納稅籌劃》作為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)習(xí)領(lǐng)域的核心課，在課程的設(shè)計(jì)上以增強(qiáng)就業(yè)

能力為導(dǎo)向，在工作任務(wù)引領(lǐng)下以案例分析、分組討論等形式展開教學(xué)，使學(xué)生真切體會(huì)到

稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)的重耍性。要求學(xué)生做學(xué)結(jié)合、邊學(xué)邊做，以培養(yǎng)學(xué)生進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃

的能力，提高學(xué)生分析和解決企業(yè)稅務(wù)問題的能力，適應(yīng)該崗位實(shí)際運(yùn)用需要。整個(gè)課程的

設(shè)計(jì)思路是以工學(xué)結(jié)合為平臺(tái)，以項(xiàng)目課程處設(shè)為根本，以任務(wù)為驅(qū)動(dòng)，以典型項(xiàng)目為載體,

緊緊依靠工作任務(wù)與職業(yè)能力分析的成果，嚴(yán)格按照工作體系設(shè)計(jì)課程并選擇教學(xué)內(nèi)容。在

總體設(shè)計(jì)的思路下，本課程學(xué)習(xí)領(lǐng)域由7個(gè)學(xué)習(xí)情境組成（表1）。

四、學(xué)習(xí)情境教學(xué)設(shè)計(jì)

表2學(xué)習(xí)情境教學(xué)設(shè)計(jì)一覽表

學(xué)習(xí)情境1稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃概述學(xué)時(shí)：2

學(xué)習(xí)目標(biāo)

?能認(rèn)識(shí)納稅籌劃基本理論；

?能/解納稅籌劃的內(nèi)涵和納稅籌劃的種類；

?能了解納稅籌劃的原理、納稅籌劃技術(shù)；

?能熟悉納稅籌劃方法、技術(shù)和步驟。

內(nèi)容教學(xué)方法和建議

?納稅籌劃的內(nèi)涵;?多媒體演示：教師根據(jù)相關(guān)資料制成多媒體課件進(jìn)行演

?納稅籌劃的分類；示，講授相關(guān)概念和方法；

?納稅籌劃的目標(biāo)與原則；?案例分析：給出成功的納稅籌劃案例，讓學(xué)生初步/解

?納稅籌劃的切入點(diǎn)：納稅籌劃的工作內(nèi)容：

?納稅籌劃方法、技術(shù)、步驟。?情景模擬：由學(xué)生.分別扮演企業(yè)涉稅人員，討論稅務(wù)籌

劃的重要性和可能性方式。

工作任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)工具、資料與媒體

?《稅收征管法》。?多媒體教學(xué)設(shè)備；

?視頻教學(xué)資料；

?網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源。

學(xué)習(xí)情境2增值稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃學(xué)時(shí)：8

學(xué)習(xí)目標(biāo)

?能認(rèn)識(shí)增值稅基本的征收管理；

?能掌握增值稅的計(jì)算：

?能了解增值稅的稅收優(yōu)惠政策；

?能掌握增值稅納稅人身份選擇；

?能掌握混合銷售的稅務(wù)籌劃；

?能掌握購(gòu)貨對(duì)象選擇的稅務(wù)籌劃；

?能掌握運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)籌劃：

?能掌握折扣方式的稅務(wù)籌劃：

?能掌握代銷方式的稅務(wù)籌劃；

?能掌握代銷方式的稅務(wù)籌劃。

內(nèi)容教學(xué)方法和建議

?增值稅基本法規(guī)界定；?多媒體演示：教師根據(jù)相關(guān)資料制成多媒體課件進(jìn)行演

?增值稅稅收優(yōu)惠政策；示和講解，并播放稅務(wù)會(huì)計(jì)人員工作情景錄像給學(xué)生直

?增值稅納稅人的納稅籌劃；觀認(rèn)識(shí)；

?增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃；?案例分析：選擇相關(guān)的稅務(wù)案例，通過案例引導(dǎo)啟發(fā)學(xué)

?增值稅稅率的納稅籌劃：生進(jìn)行思考、討論、總結(jié)，熟悉增值稅稅務(wù)籌劃；

?增值稅減免稅的納稅籌劃?情景模擬：由學(xué)生扮演企業(yè)涉稅人員，給定具體稅務(wù)案

?增值稅出口退稅的納稅籌劃。例，讓學(xué)生自行籌劃，通過比較尋找最佳籌劃方式。

工作任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)工具、資料與媒體

?《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條?多媒體教學(xué)設(shè)備：

例》；?視頻教學(xué)資料：

?《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條?網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資料。

例實(shí)施細(xì)則》：

?財(cái)政部、國(guó)家彳兌務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)

文件。

學(xué)習(xí)情境3消費(fèi)稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃學(xué)時(shí)：8

學(xué)習(xí)目標(biāo)

?能認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅基本的征收管理；

?能掌握消費(fèi)稅的計(jì)算:：

?能了解消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策；

?能掌握消費(fèi)稅規(guī)避納稅義務(wù)的籌劃；

?能掌握消費(fèi)稅縮小稅基的籌劃；

?能掌握消費(fèi)稅適用低稅率的籌劃；

?能掌握消費(fèi)稅延遲納稅籌劃；

內(nèi)容教學(xué)方法和建議

?消費(fèi)稅基本法規(guī)界定；?多媒體演示：教師根據(jù)相關(guān)資料制成多媒體課件進(jìn)行演

?消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策；示和講解，并播放稅務(wù)會(huì)計(jì)人員工作情景錄像給學(xué)生直

?消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃；觀認(rèn)識(shí)；

?消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃；?案例分析：選擇相關(guān)的稅務(wù)案例，通過案例引導(dǎo)啟發(fā)學(xué)

?消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃。生進(jìn)行思考、討論、總結(jié)，熟悉消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃；

?情景模擬：由學(xué)生扮演企業(yè)涉稅人員，給定具體稅務(wù)案

例，讓學(xué)生自行籌劃，通過比較尋找最佳籌劃方式。

工作任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)工具與媒體

?《中華人民共和國(guó)消費(fèi)校暫行條?多媒體教學(xué)設(shè)備：

例》；?視頻教學(xué)資料：

?《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條?網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資料。

例實(shí)施細(xì)則》：

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)文

件。

學(xué)習(xí)情境4企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃學(xué)時(shí)：8

學(xué)習(xí)目標(biāo)

?能認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅基本的征收管理；

?能掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算：

?能了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

?能掌握縮小計(jì)稅收入策略：

?能掌握稅前可扣除的成本費(fèi)用籌劃原則：

?能掌握不具備抵稅作用的開支項(xiàng)目籌劃：

?能掌握在多個(gè)納稅期緩慢抵稅的成本費(fèi)用籌劃：

?能掌握企業(yè)所得稅的延遲納稅籌劃。

內(nèi)容教學(xué)方法和建議

?企業(yè)所得稅基本法規(guī)界定；?多媒體演示：教師根據(jù)相關(guān)資料制成多媒體課件進(jìn)行演

?企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策；示和講解，并播放稅務(wù)會(huì)計(jì)人員工作情景錄像給學(xué)生直

?企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌觀認(rèn)識(shí)；

劃；?案例分析：選擇相關(guān)的稅務(wù)案例，通過案例引導(dǎo)啟發(fā)學(xué)

?企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃；生進(jìn)行思考、討論、總結(jié)，熟悉企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃：

?企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃；?情景模擬：由學(xué)生扮演企業(yè)涉稅人員，給定具體稅務(wù)案

?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃。例，讓學(xué)生自行籌劃，通過比較尋找最佳籌劃方式。

工作任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)工具與媒體

?《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅?多媒體教學(xué)；

法》；?視頻教學(xué)資料：

?《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源。

實(shí)施條例》：

?財(cái)政部、國(guó)家稅，務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)

文件。

?

學(xué)習(xí)情境5個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃學(xué)時(shí)：8

學(xué)習(xí)目標(biāo)

?能認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅基本的征收管理；

?能掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算；

?能了解個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策；

?能掌握費(fèi)用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃；

?能掌握個(gè)人捐贈(zèng)的籌劃；

?能掌握掌握均衡發(fā)放工資的納稅籌劃：

?能掌握全年一次性獎(jiǎng)金的納稅殍劃；

?能掌握稿酬所得的納稅籌劃；

?能掌握不同類型所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃。

內(nèi)容教學(xué)方法和建議

?個(gè)人所得稅基本法規(guī)界定；?多媒體演示：教師根據(jù)相關(guān)資料制成多媒體課件進(jìn)行演

?個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策；示和講解，并播放稅務(wù)會(huì)計(jì)人員工作情景錄像給學(xué)生直

?個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃；觀認(rèn)識(shí)；

?對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率?案例分析：選擇相關(guān)的稅務(wù)案例，通過案例引導(dǎo)啟發(fā)學(xué)

的稅收籌劃；生進(jìn)行思考、討論、總結(jié)，熟悉個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃：

?個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃。?情景模擬：由學(xué)生扮演企業(yè)涉稅人員，給定具體稅務(wù)案

例，讓學(xué)生自行籌劃，通過比較尋找最佳籌劃方式。

工作任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)工具、資料與媒體

?《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅?多媒體教學(xué)設(shè)備；

法》；?視頻教學(xué)資料：

?《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源。

實(shí)施條例》；

?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)

文件。

學(xué)習(xí)情境6其他稅種會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃學(xué)時(shí)：6

學(xué)習(xí)目標(biāo)

?能了解關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅等小稅種的稅額計(jì)算；

?熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃；

?掌握關(guān)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅的納稅籌劃

內(nèi)容教學(xué)方法和建議

?各稅種的基本法規(guī)界定：?多媒體演示：教師根據(jù)相關(guān)資料制成多媒體課件進(jìn)行演

?各稅種的稅收優(yōu)惠政策：示和講解，并播放稅務(wù)會(huì)計(jì)人員工作情景錄像給學(xué)生直

?各稅種的籌劃空間。觀認(rèn)識(shí)；

?案例分析：選擇相關(guān)的稅務(wù)案例，通過案例引導(dǎo)啟發(fā)學(xué)

生進(jìn)行思考、討論、息結(jié)，熟悉各小稅種的稅務(wù)籌劃：

?情景模擬：由學(xué)生扮演企業(yè)涉稅人員，給定具體稅務(wù)案

例，讓學(xué)生自行籌劃，通過比較尋找最佳籌劃方式。

工作任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)工具、資料與媒體

?《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)?多媒體教學(xué)設(shè)名；

稅暫行條例》；?視頻教學(xué)資料：

?《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條?網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源。

例》：

?《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條

例》等。

五、具體項(xiàng)目載體設(shè)計(jì)

1.學(xué)習(xí)情境一稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃概述

項(xiàng)目一納稅籌劃的基本認(rèn)識(shí)

教學(xué)目標(biāo)：懂納稅籌劃的概念和特點(diǎn)，會(huì)區(qū)分納稅籌劃的相關(guān)概念，能合理防范納稅籌

劃的風(fēng)險(xiǎn)

工作任務(wù)1:納稅籌劃的概念、特點(diǎn)及相關(guān)概念

項(xiàng)目活動(dòng)1:納稅籌劃的概念和特點(diǎn)

項(xiàng)目活動(dòng)2：納稅籌劃的幾個(gè)相關(guān)概念

相關(guān)知識(shí)：納稅籌劃的概念、特點(diǎn)、偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅等相關(guān)概念

強(qiáng)化訓(xùn)練：給定一個(gè)案例，判斷與納稅籌劃相關(guān)的概念

工作任務(wù)2：納稅籌劃的基本原則及風(fēng)險(xiǎn)防范

項(xiàng)目活動(dòng)1：學(xué)習(xí)納稅籌劃的基本原則

項(xiàng)目活動(dòng)2：認(rèn)識(shí)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目活動(dòng)3：設(shè)計(jì)防范納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的方案

相關(guān)知識(shí)：納稅籌劃的基本原則、風(fēng)險(xiǎn)和防范

強(qiáng)化訓(xùn)練：某新成立的生產(chǎn)企業(yè)未達(dá)到一般納稅人條件，但通過種種方法把自己的小規(guī)

模納稅人身份轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人，但由于該企業(yè)外購(gòu)原料少，能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不多，導(dǎo)致

企業(yè)的增值稅稅負(fù)高達(dá)11.6也此時(shí)，該企業(yè)才意識(shí)到轉(zhuǎn)變身份帶來了沉重的稅負(fù)，為了減

輕稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)采取了銷售收入不入賬等手段，偷桃稅款，最后受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，請(qǐng)

問：該企業(yè)如何決策才能減輕稅負(fù)？

項(xiàng)目二納稅籌劃的方法

教學(xué)目標(biāo)：懂納稅籌劃的基本原理，能理解納稅籌劃的基本技術(shù)，能了解納稅籌劃的基

本程序。

工作任務(wù)1：認(rèn)識(shí)納稅籌劃的基本原理

項(xiàng)目活動(dòng)1：節(jié)稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)2：避稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)3：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)4：實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

相關(guān)知識(shí)：在稅籌劃、避稅籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃

工作任務(wù)2：納稅籌劃的基本技術(shù)

項(xiàng)目活動(dòng)1：利用稅收優(yōu)惠政策技術(shù)

項(xiàng)目活動(dòng)2:分劈技術(shù)

項(xiàng)目活動(dòng)3：延期納稅技術(shù)

項(xiàng)目活動(dòng)4：會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)

項(xiàng)目活動(dòng)5：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁技術(shù)

相關(guān)知識(shí)：稅收優(yōu)惠、分劈技術(shù)、、延期納稅技術(shù)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁技術(shù)

強(qiáng)化訓(xùn)練：某公司年底結(jié)賬前核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為304000元，由于該

應(yīng)納稅所得額超過了小微企業(yè)的條件，不能享受小微企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的

優(yōu)惠政策，輕微該公司設(shè)計(jì)納稅籌劃方案。

學(xué)習(xí)情境二增值稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃

項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)增值稅

教學(xué)目標(biāo)：懂增值稅納稅人的基本規(guī)定，能區(qū)分哪些項(xiàng)E征收增值稅，會(huì)計(jì)算增值稅

工作任務(wù)1：增值稅納稅人

項(xiàng)目活動(dòng)1：小規(guī)模納稅人

項(xiàng)目活動(dòng)2：一般納稅人

相關(guān)知識(shí)：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念

工作任務(wù)2：增值稅的征稅范圍

項(xiàng)目活動(dòng)1:增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

項(xiàng)目活動(dòng)2：視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

項(xiàng)目活動(dòng)3：混合銷售及兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

相關(guān)知識(shí)：視同銷售貨物、混合銷售、兼營(yíng)行為

工作任務(wù)3：增值稅稅收優(yōu)惠政策

項(xiàng)目活動(dòng)1：免征增值稅項(xiàng)目

項(xiàng)目活動(dòng)2：簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法

項(xiàng)目活動(dòng)3：增值稅的計(jì)算

工作任務(wù)4：增值納稅納稅期限

項(xiàng)目活動(dòng)1：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

項(xiàng)目活動(dòng)2：增值稅納稅期限

強(qiáng)化訓(xùn)練：中遠(yuǎn)公司是以1個(gè)月為納稅期的增值稅一般納稅人。2011年8月，采用直

接收款方式銷售了一批貨物，該批貨物已交給購(gòu)貨方。當(dāng)月該公司已參照同類商品市價(jià)暫估

銷售收入入賬16.5萬元，但因購(gòu)貨方未付款而尚未開具增值稅專用發(fā)票，作為該公司的財(cái)

務(wù)人員，你認(rèn)為該筆銷售收入9月15R前應(yīng)申報(bào)繳納增值稅嗎？

項(xiàng)目二增值稅納稅人的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能選擇一般納稅人與小規(guī)模納稅人，能選擇增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人

工作任務(wù)1：一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：銷售額增值率判斷法

項(xiàng)目活動(dòng)3：抵扣率判斷法

相關(guān)知識(shí)：銷售額增值率判斷法、抵扣率判斷法

工作任務(wù)2：增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人選擇的籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：混合銷售行為的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)2：兼營(yíng)行為的納稅籌劃

相關(guān)知識(shí)：混合銷售行為、兼營(yíng)行為

強(qiáng)化訓(xùn)練：百盛空調(diào)銷售公司是增值稅一般納稅人，主要從事中央空調(diào)銷售安裝業(yè)務(wù)。

2011年6月，對(duì)外銷售空調(diào)含稅收入為1000萬元，其中安裝費(fèi)為200萬元，空調(diào)銷售額為

800萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額，并未其提出納稅籌

劃建議。

項(xiàng)目二增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能對(duì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)行納稅籌劃，能對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行納稅籌劃

工作任務(wù)1:銷項(xiàng)稅額的綱稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1:認(rèn)識(shí)稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：商品銷售方式的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)3：銷售結(jié)算方式的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)4：銷售價(jià)格的納稅籌劃

相關(guān)知識(shí)：折扣、還本銷售、委托代銷

工作任務(wù)2：進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)1：供貨商選擇的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)2：運(yùn)費(fèi)的籌劃

相關(guān)知識(shí)：《增值稅哲行條例》第8、9、10、11條

項(xiàng)目三增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：懂國(guó)家制定的增值稅稅收優(yōu)惠政策，能御用增值稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃

工作任務(wù)：增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：農(nóng)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠

項(xiàng)目活動(dòng)3：資源綜合利用稅收優(yōu)惠

項(xiàng)目活動(dòng)4：高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

相關(guān)知識(shí)：《增值稅暫行條例》第15條，《關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的

通知》、《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》

項(xiàng)目四出口退（免）增值稅的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：懂國(guó)家制定的出口退（免）增值稅的規(guī)定，能運(yùn)用出口退（免）增值稅的

規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃

工作任務(wù)：出口退（免）增值稅的規(guī)定

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：出口退（免）增值稅的適用范圍

項(xiàng)目活動(dòng)3：出口貨物的退稅率

項(xiàng)目活動(dòng)4：出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算

相關(guān)知識(shí)：《增值稅暫行條例》中對(duì)出口退（免）增值稅的相關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：某中外合資企業(yè)A采購(gòu)國(guó)內(nèi)原材料生產(chǎn)工業(yè)品全部用于出口，3月自營(yíng)出口

產(chǎn)品價(jià)格為1053萬元，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，增值稅稅率為17樂產(chǎn)品出口退

稅率為13%,無上期留底稅額，請(qǐng)給出納稅籌劃方案。

學(xué)習(xí)情境三消費(fèi)稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃

項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅

教學(xué)目標(biāo)：懂消費(fèi)枕納稅人的基本規(guī)定，能區(qū)分哪些項(xiàng)E征收消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)算消費(fèi)稅

工作任務(wù)1：消費(fèi)稅納稅人及消費(fèi)稅征稅范圍

項(xiàng)目活動(dòng)1：消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

項(xiàng)目活動(dòng)2：消費(fèi)稅的征稅范圍

項(xiàng)目活動(dòng)3：消費(fèi)稅稅目稅率

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅笆行條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征

項(xiàng)目活動(dòng)2：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

項(xiàng)目活動(dòng)3：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

項(xiàng)目活動(dòng)4：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

項(xiàng)目活動(dòng)5：零售金銀首飾應(yīng)納稅額的計(jì)算

項(xiàng)目活動(dòng)6：己納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定

項(xiàng)目二消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能利用企業(yè)間并購(gòu)進(jìn)行納稅籌劃，能利用企業(yè)分立進(jìn)行納稅籌劃

工作任務(wù)1：利用企業(yè)減并購(gòu)進(jìn)行納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅笆行條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：利用企業(yè)分立進(jìn)行納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅笆行條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：玉林酒廠將生產(chǎn)的白酒銷往全國(guó)各地的批發(fā)商，同時(shí)，每年本地第一些小批

發(fā)商、酒店、消費(fèi)者也直接到工廠購(gòu)買白酒，每年銷售約8000箱，每箱10瓶，每瓶500

克。為提高企業(yè)的盈利水平?，該廠在市區(qū)設(shè)立了非獨(dú)立核算的門市部，酒廠按同類批發(fā)價(jià)

600元/箱與門市部結(jié)算，門市部按680元/箱對(duì)外銷售。白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,每500

克定額稅率為0.5元，請(qǐng)問有何辦法節(jié)約消費(fèi)稅稅款。

項(xiàng)目三消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能對(duì)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行納稅籌劃，能選擇合理的加工方式進(jìn)行納稅籌

劃，能對(duì)外購(gòu)己稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行納稅籌劃，能對(duì)包裝物與包裝方式進(jìn)

行納稅籌劃

工作任務(wù)1：資產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅哲行條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：選擇合理的加工方式的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅哲行條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)3：外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅笆行條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)4：包裝物與包裝方式的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：大道摩托車廠是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，某月將自產(chǎn)的A牌100輛摩托車贈(zèng)送

給摩托車?yán)愘愜囀质褂茫僭O(shè)該廠當(dāng)月生產(chǎn)的A牌摩托車的銷售價(jià)格為5000元/量，

使用消費(fèi)稅稅率為10%按照上述.業(yè)務(wù)資料，要求：

（1）計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅額

（2）思考如何籌劃可以節(jié)約消費(fèi)稅額

項(xiàng)目四消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能對(duì)不同等級(jí)的同類應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行納稅籌劃，能對(duì)兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)

品進(jìn)行納稅籌劃

工作任務(wù)1：不同等級(jí)的同類應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅笆行條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《消費(fèi)稅哲行條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：明湖啤酒廠生產(chǎn)銷售某品牌啤酒，出廠價(jià)格3000元/噸，請(qǐng)為該廠進(jìn)行消費(fèi)

稅的納稅籌劃。

學(xué)習(xí)情境四企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃

項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅

教學(xué)目標(biāo)：懂企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定，會(huì)計(jì)算企業(yè)所得稅

工作任務(wù)1：企業(yè)所得稅納稅人

項(xiàng)目活動(dòng)：認(rèn)識(shí)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

項(xiàng)目活動(dòng)1：計(jì)稅依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：收入總額的確認(rèn)

項(xiàng)目活動(dòng)3：不征稅收入和免稅收入

項(xiàng)目活動(dòng)4：扣除項(xiàng)目的范圍及標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目活動(dòng)5：不得扣除的項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)

項(xiàng)目活動(dòng)6：稅收優(yōu)惠

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：某公司2010年每月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)10萬元，每月都有超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)20000元。預(yù)計(jì)其2010年度的利潤(rùn)不會(huì)高于2009年度，假設(shè)2009年度該公司的應(yīng)納

稅所得額為240萬元。請(qǐng)問該公司應(yīng)選擇何種方式預(yù)繳企業(yè)所得稅？

項(xiàng)目二企業(yè)所得稅納稅人的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能在企業(yè)成立時(shí)選擇合適的組織形式，能在企業(yè)擴(kuò)張時(shí)選擇合適的組織形

式

工作任務(wù)1：企業(yè)成立時(shí)組織形式的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：企業(yè)擴(kuò)張時(shí)組織形式的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：王某等人欲投資開設(shè)一家小型企業(yè)，企業(yè)預(yù)計(jì)每年可獲利80萬元，企'也在

設(shè)立時(shí)有兩個(gè)方案可供選擇：方案1：有4位合伙人，均是自然人，每人出資60萬元,

設(shè)立合伙企業(yè)。方案2：設(shè)立有限公司，注冊(cè)資本240萬元。在暫不考慮投資者每月工

資的情況下，請(qǐng)問以何種方式組建公司可獲得最大稅收利益？

項(xiàng)目三收入的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能對(duì)免稅收入進(jìn)行納稅籌劃，能采用合理的方式降低收入總額進(jìn)行納稅籌

劃

工作任務(wù)1：免稅收入的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：降低收入總額的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：某企業(yè)預(yù)計(jì)2910年應(yīng)納稅所得額為100萬元，所得稅稅率為25%,企業(yè)有

自有閑置資金1000萬元，針對(duì)上述情況提出納稅籌劃可行方案。

項(xiàng)目三稅前扣除項(xiàng)目的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃，能對(duì)存貨計(jì)價(jià)方式進(jìn)行納稅籌劃，能對(duì)廣告

費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行納稅籌劃、能對(duì)借款利息進(jìn)行納稅籌劃，能對(duì)研發(fā)費(fèi)

用進(jìn)行納稅籌劃。

工作任務(wù)1：固定資產(chǎn)的油稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：了解稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：固定資產(chǎn)的折舊方式

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：存貨計(jì)價(jià)方式的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：了解稅收法律依據(jù)

項(xiàng)目活動(dòng)2：存貨的計(jì)價(jià)方式

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)3：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)4：借款利息的綱稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)5：借款利息的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得彳兌法實(shí)施條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：某企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，甲企業(yè)當(dāng)年賬面列支廣

告費(fèi)為1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為

200萬元（假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）。請(qǐng)為甲企業(yè)進(jìn)行所得枕的納彳兌籌劃。

學(xué)習(xí)情境五個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)與納稅籌劃

項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅

教學(xué)目標(biāo)：懂個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定，會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅

工作任務(wù)1：個(gè)人所得稅油稅人

項(xiàng)目活動(dòng)：認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅征稅對(duì)象

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：個(gè)人所得稅的計(jì)算

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅的稅率

項(xiàng)目活動(dòng)2：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：2012年春節(jié)長(zhǎng)假過后第一個(gè)工作日，某公司的員工們對(duì)上?一年度的年終獎(jiǎng)

犯了糊涂。年前大家歡歡喜喜拿了年終獎(jiǎng)各自回家，年后上班才談?wù)撈鸶髯詫?shí)際拿到的年終

獎(jiǎng)。平時(shí)每月工資都一樣是4000元，一位同事業(yè)績(jī)較好，老板發(fā)了55000元的年終獎(jiǎng)，

稅后44555元。另一位同事業(yè)績(jī)略平，發(fā)了52000元的年終獎(jiǎng)，稅后卻有46905元。如

果你是財(cái)務(wù)人員，如何避免這樣的事情發(fā)生？

項(xiàng)目二個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能對(duì)個(gè)人所得稅納稅人進(jìn)行納稅籌劃

工作任務(wù)1：個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1:了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：某投資者計(jì)劃設(shè)立一家企業(yè)，在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)未扣除投資者費(fèi)用，一人公司

未扣除投資者工資的情況下，預(yù)計(jì)2012年度利潤(rùn)為22.4萬元，從減輕稅負(fù)的角度看，請(qǐng)問

應(yīng)設(shè)立一人公司還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？

項(xiàng)目三個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能對(duì)工資、薪金所得進(jìn)行納稅籌劃、能對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行納

稅籌劃、能對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行納稅籌劃、能對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行

納稅籌劃、能對(duì)稿酰所得進(jìn)行納脫籌劃。

工作任務(wù)1：工資、薪金圻得的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)2：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)3：企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)4：勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)6：勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

工作任務(wù)7：稿酬所得的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

項(xiàng)目四利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：懂個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策，能利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃

工作任務(wù)：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)：了解稅收法律依據(jù)

相關(guān)知識(shí)：《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：洪先生2012年3月份取得工資、薪金所得12600元，特許權(quán)使用費(fèi)所得

10000元，稿酬所得4000元。洪先生準(zhǔn)備向希望工程捐贈(zèng)6000元，請(qǐng)問如何捐贈(zèng)

可以節(jié)稅？

學(xué)習(xí)情境六企其他稅種會(huì)計(jì)與納稅籌劃

教學(xué)目標(biāo)：能了解關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅等小稅種的稅額計(jì)算；熟悉城市維護(hù)

建設(shè)稅、資源稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃：掌握關(guān)稅、印花

稅、房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅的納稅籌劃

工作任務(wù)1：關(guān)稅的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)關(guān)稅

項(xiàng)目活動(dòng)2：完稅價(jià)格的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)3：原產(chǎn)地的納稅籌劃

相關(guān)知識(shí)：《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年3月進(jìn)口原材料一批，支付

價(jià)款200萬元，包裝材料費(fèi)10萬元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)4萬元，保險(xiǎn)費(fèi)

15萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)8萬元。該企業(yè)進(jìn)口原材料的關(guān)稅稅率為

10%,該企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行納稅籌劃？

工作任務(wù)2：資源稅的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)資源稅

項(xiàng)目活動(dòng)2：分開核算的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)3：折算比的納稅籌劃

相關(guān)知識(shí)：《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：興達(dá)礦業(yè)公司2012年3月開采了銅礦原礦30000噸，其中二等礦15000

噸，三等礦10000噸,其余的為四等礦。三個(gè)不同等級(jí)的銅礦資源稅稅率分別為6.5

元/噸、6元/噸、5.5元/噸。該公司如何核算能夠獲得稅收利益。

工作任務(wù)3：房產(chǎn)稅的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)房產(chǎn)稅

項(xiàng)目活動(dòng)2：計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)3：利用選址的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)4：利用稅收優(yōu)惠的納稅籌劃

相關(guān)知識(shí)：《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：遠(yuǎn)華公司要/建廠房，可選擇的地點(diǎn)有兩處，分別位于市郊和農(nóng)村，占地

70000平方米，廠房造價(jià)共計(jì)5000萬元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期銷售貨物需要交納增值稅500萬

元，當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅為10元/平方米，請(qǐng)問該公司要如何選

擇？

工作任務(wù)小土地增值稅的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)土地增值稅

項(xiàng)目活動(dòng)2：分散收入的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)3：費(fèi)用扣除的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)4：利用稅收優(yōu)惠的納稅籌劃

相關(guān)知識(shí)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：遠(yuǎn)大房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年商品房銷售額為L(zhǎng)5億元，其中普通住宅的銷

售額為1億元，豪華住宅的銷售額為0.5億元。稅法規(guī)定的可扣除項(xiàng)目金額為1.1億元，其

中普通住宅的可扣除項(xiàng)目金額為0.8億元，豪華住宅的可扣除項(xiàng)目金額為0.3億元。企業(yè)將

如何進(jìn)行納稅籌劃？

工作任務(wù)5：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)1：認(rèn)識(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅

項(xiàng)目活動(dòng)2：利用選址的綱稅籌劃

項(xiàng)目活動(dòng)3：稅收優(yōu)惠的納稅籌劃

相關(guān)知識(shí)：《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定

強(qiáng)化訓(xùn)練：玉華集團(tuán)總占地面積為18000平方米，其中廠房占地9000平方米，其中

90舟自用，10%對(duì)外出租，職工醫(yī)院，幼兒園，超市各一個(gè)，占地面積分別為1200平方

米，800平方米、2000平方米：企業(yè)內(nèi)部的綠化帶占地5C00平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使

用稅稅率為5元/平方米。請(qǐng)問：企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行納稅籌劃？

工作任務(wù)6：印花稅的納