出納現金管理制度?1.目的為加強公司現金管理，規范現金收付行為，確保公司現金資產的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門的現金收支管理。二、現金管理基本原則1.錢賬分管原則公司實行錢賬分管制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.收付合法原則現金收付必須符合國家有關法律法規和財務制度的規定，嚴禁非法收支現金。3.日清月結原則出納人員應當每日對現金收支進行清點，核對庫存現金與現金日記賬余額是否相符，做到日清月結，確保賬實相符。4.收付分開原則現金收入與現金支出應分別處理，不得坐支現金。三、現金使用范圍1.職工工資、津貼支付給公司職工的工資、獎金、津貼、補貼等。2.個人勞務報酬支付給個人的勞務費用，如設計費、咨詢費、演出費等。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出如職工的撫恤金、救濟金、喪葬補助費等。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費7.結算起點以下的零星支出結算起點暫定為1000元。超過結算起點的支出，應通過銀行轉賬結算。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出四、現金收付流程1.現金收入流程業務部門收款業務部門在完成銷售業務或提供勞務后，向客戶收取現金，并開具收款收據或發票。收款收據或發票應一式多聯，其中一聯交客戶，一聯作為記賬憑證附件，一聯留存業務部門備查，一聯交財務部門。收款交給出納業務部門收款人員應在收款當日將現金及相關收款憑證交給出納人員。出納人員應認真核對收款憑證的內容是否完整、準確，金額是否與實際收到的現金相符。出納收款登記出納人員收到現金后，應及時在現金日記賬上進行登記，記錄收款日期、收款來源、金額等信息。同時，應將收款憑證加蓋"現金收訖"章，并交會計人員進行賬務處理。2.現金支出流程費用申請公司員工因工作需要支付現金時，應填寫費用報銷單或借款單，注明費用用途、金額、支付方式等，并按照公司審批流程進行審批。審批通過費用報銷單或借款單經相關領導審批通過后，交給出納人員。出納人員應認真核對審批手續是否齊全，金額是否與申請金額一致?，F金支付出納人員根據審批后的費用報銷單或借款單支付現金。支付現金時，應要求收款人在收款憑證上簽字確認。同時，應在現金日記賬上進行登記，記錄付款日期、付款對象、金額等信息。憑證交會計記賬支付現金后，出納人員應將付款憑證加蓋"現金付訖"章，并交會計人員進行賬務處理。五、現金庫存管理1.庫存限額設定公司根據日?，F金支出的需要，核定現金庫存限額。現金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。庫存限額一經核定，必須嚴格遵守，超過限額的現金應及時送存銀行。2.現金存放現金應存放在公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置。出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。3.庫存現金盤點出納人員應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由出納人員自行完成，并填寫現金盤點表?，F金盤點表應包括現金日記賬余額、實際庫存現金金額、差異情況及原因等內容。如發現賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現金收付差錯或其他原因造成的短款或長款，應及時進行處理。長款應及時入賬，短款應查明原因并由責任人賠償。財務負責人應定期對庫存現金進行抽查盤點，確?，F金庫存管理的合規性。六、現金收付憑證管理1.憑證種類現金收付憑證包括收款收據、發票、費用報銷單、借款單等。2.憑證填制要求內容完整現金收付憑證應填寫日期、編號、摘要、金額、收款或付款單位名稱、收款人或付款人姓名等內容，確保憑證信息完整、準確。字跡清晰憑證填寫應字跡清晰，不得涂改、刮擦、挖補。如填寫錯誤，應重新填制憑證。簽章齊全收款收據、發票等應加蓋公司財務專用章或發票專用章；費用報銷單、借款單等應經相關領導審批簽字，并加蓋"現金收訖"或"現金付訖"章。3.憑證傳遞與保管傳遞流程現金收付憑證應由出納人員按照規定的流程傳遞給會計人員進行賬務處理。傳遞過程中，應確保憑證的安全、完整，不得丟失、毀損。保管期限現金收付憑證應按照會計檔案管理的規定進行保管。保管期限一般為15年，期滿后按照規定進行銷毀。七、現金業務內部控制1.崗位分工與授權明確出納人員及其他相關人員在現金業務中的職責和權限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。出納人員負責現金的收付、保管和日記賬的登記工作；會計人員負責現金收付憑證的審核、賬務處理和總賬的登記工作；財務負責人負責現金管理制度的制定、監督和檢查工作。涉及現金收支的重大業務事項，應實行集體決策和審批制度，明確審批人員的權限和責任，嚴禁未經授權的人員辦理現金業務。2.監督檢查公司應定期對現金業務進行監督檢查，檢查內容包括現金管理制度的執行情況、現金收付憑證的填制與審核情況、庫存現金的盤點情況等。財務部門應每月對現金業務進行自查，及時發現和糾正存在的問題。公司內部審計部門應定期對現金業務進行審計，對發現的違規行為進行嚴肅處理，并提出改進建議。3.內部審計內部審計人員應定期對現金管理情況進行審計，審查現金收支是否合規、庫存現金是否賬實相符、現金管理制度是否有效執行等。審計結束后，應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。八、違規處理1.對違反現金管理制度行為的認定坐支現金未經批準坐支現金或未按規定坐支現金的。白條抵庫用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的。超限額留存現金超過核定的現金庫存限額留存現金的。公款私存將公司現金以個人名義存入銀行的。其他違規行為如擅自挪用現金、偽造現金收付憑證等。2.違規處理措施批評教育對初次違反現金管理制度且情節較輕的人員，給予批評教育，責令其立即改正。經濟處罰對違反現金管理制度的人員，視情節輕重給予相應的經濟處罰，如罰款等。行政處分對違反現金管理制度情節嚴重的人員，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、