建筑施工企業財務管理制度96310?1.目的為了加強建筑施工企業財務管理，規范財務行為，確保企業財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，防范財務風險，根據國家有關法律法規和企業實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[建筑施工企業名稱]及其所屬各項目部、分公司等分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。規范性原則：建立健全規范的財務核算體系和財務管理制度。真實性原則：如實反映企業財務狀況和經營成果。效益性原則：注重資金使用效益，優化資源配置。安全性原則：確保資金安全，防范財務風險。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置企業設立獨立的財務管理部門，配備相應的財務管理人員，負責企業財務管理工作。財務管理部門應根據工作需要設置財務核算、資金管理、成本控制、預算管理等崗位。2.財務人員職責財務負責人職責：全面負責企業財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算，加強資金管理，參與企業重大決策等。會計人員職責：按照國家統一會計制度進行財務核算，編制財務報表，登記會計賬簿，做好會計檔案管理等工作。出納人員職責：負責現金收付、銀行結算業務，保管庫存現金和有價證券，登記現金和銀行存款日記賬等。3.財務人員培訓與考核定期組織財務人員參加業務培訓，提高財務人員業務素質和專業水平。建立財務人員考核機制，對財務人員工作業績、職業道德等進行考核評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務核算管理1.會計核算基礎采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告。按照國家統一會計制度設置會計科目和會計賬簿，確保會計核算準確、完整。2.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，按照規定的時間和格式報送企業管理層、股東及相關部門。3.會計檔案管理對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案的保管期限按照國家有關規定執行，期滿后按照規定程序進行銷毀。四、資金管理1.資金籌集根據企業發展戰略和生產經營需要，合理籌集資金。籌集資金的方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等，應選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和風險。2.資金預算管理編制年度資金預算，明確資金收支計劃。資金預算應根據企業施工生產計劃、成本預算等進行編制，確保資金合理安排。3.資金收支管理加強資金收入管理，及時催收工程款等各項收入，確保資金足額回籠。嚴格控制資金支出，按照審批程序辦理資金支付手續，確保資金支出合規、合理。4.資金內部控制建立健全資金內部控制制度，加強資金風險管理。對資金收支、銀行賬戶管理、票據管理等關鍵環節進行控制，防范資金被盜用、挪用等風險。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用核算應準確劃分直接成本和間接成本，期間費用和成本性支出。2.成本費用控制制定成本費用控制目標，建立成本費用控制體系。加強施工過程成本控制，優化施工方案，降低材料消耗、人工成本等各項費用。3.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，找出成本費用升降原因，提出改進措施。建立成本費用考核機制，對各項目部、分公司等成本費用控制情況進行考核評價，考核結果與薪酬、獎懲等掛鉤。六、預算管理1.預算編制企業實行全面預算管理，包括經營預算、資本預算、財務預算等。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，由各部門、項目部根據企業戰略目標和年度經營計劃編制預算草案，經財務部門審核、匯總后報企業管理層審批。2.預算執行與控制各部門、項目部應嚴格執行預算，確保預算目標的實現。財務部門應加強預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.預算調整因市場環境、政策變化等原因導致預算無法執行時，應按照規定程序進行預算調整。預算調整應經相關部門審核、企業管理層審批后執行。七、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定辦理稅務登記，及時申報納稅。準確計算應納稅額，確保納稅申報數據真實、準確、完整。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低企業稅負。稅務籌劃應結合企業實際情況，選擇合理的稅務籌劃方案，避免稅務風險。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立健全稅務風險預警機制。及時關注稅收政策變化，防范因稅收政策調整帶來的稅務風險。八、財務審計與監督1.內部審計企業設立內部審計機構，定期對企業財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應獨立、客觀、公正，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照國家有關規定聘請會計師事務所對企業年度財務報表進行審計。配合外部審計機構開展審計工作，提供真實、完整的審計資料。3.財務監督加強財務監督，建立健全財務監督機制。財務部門應定期對企業財務狀況進行檢查，對發現的問題及時進行處理，確保企業財務工作規范運行。九、財務信息化管理1.財務信息化建設推進企業財務信息化建設，提高財務管理效率和水平。建立財務信息系統，實現財務核算、資金管理、預算管理等財務工作的信息化處理。2.信息安全管理加強財務信息安全管理，保障財務信息系統的安全穩定運行。建立財務信息安